Недостатки налоговой системы РФ

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере адаптировано к новым условиям. Его основные недостатки: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий и увеличение выпуска товаров народного потребления.

«…Налоговая система России практически создается заново, поэтому она еще несовершенна, нуждается в улучшении и в ближайшее время не может быть стабильной. Более того, конкретные размеры налогов меняются и будут меняться даже в условиях стабилизации налоговой системы, т. к. налоги – гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику. Однако сегодня требуется не простое изменение налоговых ставок, а кардинальная налоговая реформа, стимулирующая деятельность производителя. Можно сформулировать основные требования, предъявляемые к налоговой системе страны в настоящее время:

а) равные доходы при равных условиях их получения должны облагаться одинаковым по величине налогом; с равных доходов при различных условиях их получения должны взиматься разные налоги;

б) ставки налогообложения должны быть едиными для всех предприятий, независимо от формы собственности, и для всех граждан, независимо от видов деятельности (при равенстве получения доходов);

в) система налогов должна быть комплексной, т.е. опираться на различные способы налогообложения (подоходное, поимущественное и т.п.) при умелом их сочетании;

г) сочетание стабильности и гибкости налоговой системы должно обеспечить своевременное воздействие на экономические интересы участников общественного производства;

д) единая налоговая ставка должна дополняться системой налоговых льгот, носящих целевой и адресный характер. Действие льгот должно наступать автоматически при выполнении условий, установленных законом».

Поступления налогов в федеральный бюджет России сократились в январе – сентябре на 32 процента по сравнению с тем же периодом прошлого года и составили 2,195 триллиона рублей. Об этом сообщается в пресс-релизе Федеральной налоговой службы. Сильнее всего сократился налог на прибыль организаций – в 4,2 раза до 143 миллиардов рублей.

При этом сборы налога на добавленную стоимость (НДС) в первые девять месяцев этого года выросли к январю-сентябрю 2009 года на 11,1 процента, составив 889 миллиардов рублей. Налога на добычу полезных ископаемых было собрано в 1,9 раза меньше прошлогоднего уровня – 680,5 миллиарда рублей.

В полтора раза сократились поступления по сводной группе акцизов, составив 60 миллиардов рублей. Данный факт обусловлен изменением законодательства в части акцизов на нефтепродукты. С начала текущего года уплата акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла осуществляется в полном объеме в бюджеты субъектов России.

Снижение налоговых поступлений в целом связано с экономическим спадом в стране, из-за которого сократилась деловая активность и упали корпоративные прибыли. Налоги, наряду с таможенными сборами, являются основными статьями бюджетных доходов. По прогнозу руководства Федеральной таможенной службы, в 2009 году доходы с таможни сократятся по сравнению с прошлым годом на 500 миллиардов рублей

Налоговые поступления в федеральный бюджет России в январе-мае текущего года снизились на 32,3 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 1,1532 триллиона рублей. Об этом говорится в официальных материалах Федеральной налоговой службы (ФНС). Поступление налогов в консолидированный бюджет страны упало на 20,1 процента, достигнув 3,307 триллиона рублей.

Основная часть налоговых поступлений, 41 процент, была обеспечена сборами налога на добавленную стоимость (НДС). Благодаря налогу на прибыль организаций в январе-мае в бюджет поступило 114,7 миллиарда рублей. Это в 2,9 раза меньше, чем за первые пять месяцев прошлого года.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) принес в российский бюджет 302,8 миллиарда рублей (26 процентов от всех налоговых поступлений). За счет падения цен на нефть поступления НДПИ в январе-мае 2009 года снизились в 2,1 раза по сравнению с аналогичным периодом 2008 года.

Налоговые сборы наряду с таможенными составляют большую часть доходов федерального бюджета, при этом с начала года и те, и другие сокращаются. За первые четыре месяца поступление налогов в федеральный бюджет упало на 34,4 процента.

Система налогообложения должна опираться на достижения науки и опыт зарубежных стран, строиться на сходных принципах в соответствующей ситуации.

Налоговая система России будет претерпевать постоянное обновление правовых и законодательных актов. В первую очередь изменения должны быть направлены на активизацию предпринимательства, стимулировать индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтересованности в зарабатывании собственных средств и во внесении их в собственное дело.

Несмотря на многочисленные изменения и уточнения налогового законодательства, в России имеется ряд нерешенных проблем. Наиболее серьезные – низкий уровень собираемости налогов и высокая неплатежеспособность предприятий. Несоблюдение налоговых правил предприятиями и гражданами – тому основная причина. Система сбора налогов имеет много недостатков; привилегии и неравные условия для предприятий, несовершенное законодательство и неоднозначные подходы при его применении. Бартерные сделки также мешают налогообложению.

В России система налогообложения многими рассматривается как несправедливая и неодинаковая для всех. Уклонение от налогов в России процветает и очень изощренно. Для уклонений от налогов разработаны достаточно сложные схемы, в реализации которых принимают участие банки и государственные организации.

Да и высокие ставки налогов вынуждают скрывать доходы, избегая дополнительных выплат. Так, налог с продаж в Российской Федерации был введен в июле 1998 года. Федеральный закон предоставил субъектам федерации право устанавливать процентную ставку по этому виду налога в пределах 5%, чем практически все они и воспользовались. Правительство считает его одним из самых собираемых налогов. Однако хороший специалист по налоговому планированию способен придумать несколько законных или почти законных схем, которые позволяют избежать его уплаты. Вот несколько примеров.