Отчисления в фонды социального страхования

Отчисления в фонды социального страхования - предназначены для мобилизации средств, реализации права граждан на государственное, пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Объектом налогообложения являются выплаты, иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым договорам.

Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

Отчисления в фонд социального страхования зачисляется в государственные внебюджетные фонды:

ü Пенсионный фонд РФ;

ü Фонд социального страхования;

ü Фонды обязательного медицинского страхования РФ.

Ставки налога на выплаты и иные вознаграждения:

Учет отчислений в фонд социального страхования:

. Начислены отчисления в Фонды социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников.

Дт 20 «Основное производство»; 23 «Вспомогательные производства»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы»; 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»; 44 «Расходы на продажу» - Кт 69/1,2,3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчета: «Расчеты по социальному страхованию», «Расчеты по пенсионному обеспечению», «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» - Бухгалтерская справка, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по отчислениям в фонды социального страхования, Налоговая декларация по отчислениям в фонды социального страхования;

. Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев.

Дт 20 «Основное производство»; 23 «Вспомогательные производства»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы»; 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»; 44 «Расходы на продажу» - Кт 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» - Бухгалтерский регистр по начислению платежей, Бухгалтерская справка-расчет;

. Уплачены:

ü Отчисления в Фонд социального страхования РФ;

ü Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев.

Дт 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» - Кт 51 «Расчетные счета» - Бухгалтерский регистр по отчислениям в фонды социального страхования, Бухгалтерская справка-расчет;

. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; произведены другие выплаты за счет средств Фонда социального страхования РФ.

Дт 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» - Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - Расчетно-платежная ведомость, Расчетная ведомость, Бухгалтерская справка;

. Начислены штрафы, пени по отчислениям в фонд социального страхования и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве.

Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - Бухгалтерская справка-расчет.

Региональные и местные налоги и сборы

«Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов РФ…» (ст. 12 НК РФ). Региональный налог тоже может оказаться регулирующим, и тогда часть такого налога будет направляться в бюджет местного самоуправления.

К региональным налогам и сборам относятся:

ü Налог на имущество организаций;

ü Транспортный налог;

ü Налог на игорный бизнес;

ü Региональные лицензионные сборы;

ü Налог на имущество организаций;

ü И другие.

Налог на имущество организаций

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются предприятия, учреждения и организации, которые по закону считаются юридическими лицами. А также (в порядке, предусмотренном НК РФ) их филиалы и обособленные подразделения.

Объектом налогообложения является имущество, находящееся на балансе организации в качестве основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат.

Стоимость основных средств, нематериальных активов и МБП принимается в налогооблагаемую базу по остаточной стоимости. Базой для исчисления служит среднегодовая стоимость имущества организации, определенная по специальному расчету.

Сумма налога исчисляется и вносится в бюджет по квартально, нарастающим итогом, а в конце года производится перерасчет.

Налоговая ставка - 2,2%.

Учет налога на имущество организаций:

1. Начислен налог на имущество.

Дт 91/2 «Прочие расходы»-Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» - Налоговая декларация по налогу на имущество, Бухгалтерская справка;

2. Уплачен налог на имущество.

Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»-Кт 51 «Расчетные счета» - Платежное поручение, Выписка банка по расчетному счету.

Транспортный налог

Налогоплательщиками транспортного налога являются предприятия и организации, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налоговая ставка определяется в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на:

ü 1 лошадиную силу;

ü 1 регистровую тонну;

ü 1 кг силы тяги.

Сумма транспортного налога исчисляется, как соответствующая налоговой ставке, процентная доля налоговой базы.

Сумма налога = л.с. *ставка*12/12.

Учет транспортного налога:

. Начислен транспортный налог.

Дт 26 «Общехозяйственные расходы»-Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» - Налоговая декларация по транспортному налогу, Бухгалтерская справка;

. Уплачен транспортный налог.

Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета» - Платежное поручение, Выписка банка по расчетному счету.