Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО «Технопарк»




Таблица 1

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2013 г.
Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС   91/1   91/1       18%
  Итого к оплате    
Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности) 91/1
Отражается доход от реализации основных средств НДС   91/3 91/1   18%
  Итого к оплате    
Списывается остаточная стоимость проданных ОС 91/2
Отражается доход от реализации материалов НДС   91/3 91/1   18%
  Итого к оплате    

 

Продолжение таблицы 1

Списывается фактическая себестоимость проданных материалов 91/2
Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС   91/3 90/1     18%  
  Итого к оплате    
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 90/2
Списываются коммерческие расходы 90/4
Начислен резерв по сомнительным долгам 91/2
Отражается доход по облигациям (зачислены %) 91/1
Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств 91/2
Начислены % по краткосрочным кредитам банка 91/2
Списываются убытки по аннулированным заказам 91/2
Отражается доход от безвозмездного получения материалов 91/1

 

Продолжение таблицы 1

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии 91/2
Отражаются дивиденды, полученные по акциям 91/1
Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности 91/2
Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию (7 пункт) 90/3
Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды (1+3+5 пункт) 91/3
Начислен налог на прибыль (20%)

 



 

Таблица 2

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей № операции Счет 2013г.
Выручка 7 (без учета НДС)   Кт 90/1
Себестоимость продаж Дт 90/2

 

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей № операции Счет 2013г.
Валовая прибыль (убыток)   ВП = Выручка-себестоимость 1019874 – 639400 = 308474  
Коммерческие расходы Дт 90/4 (19800)
Прибыль (убыток от продаж)   Прибыль (убыток от продаж) = ВП – коммерческие расходы 380474 – 19800 = 360674
Доходы от участия в других организациях Кт 91/1
% к получению Кт 91/1
% к уплате Дт 91/2 (12500)
Прочие доходы 1;2;3;5;15 Все по Кт 91 151040 + 33100 + 16756 + 14160 + 14000 = 229056
Прочие расходы 4;6;10;12;14;16;18 Все по Дт 91 2090 + 9100 + 18300 + 1300 + 16000 + 13800 + 4000 = 64590 (64590)

 

 

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей № операции Счет 2013г.
Прибыль (убыток) до налогообложения   Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + % к получению - % к уплате + прочие доходы - прочие расходы 360674 + 1900 + 13000 -12500 + 229050 - 64590 = 544634
Текущий налог на прибыль 21, Дт 99 Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 544634 * 20% = 108927
Чистая прибыль   Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 544638 - 108927 = 435711

 

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств.

Таблица 3

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО

«ТЕХНОПАРК».

№ п/п Наименование средств и источников 2013г.
Основные средства
Амортизация ОС
Кредит банка (краткосрочный)
Материалы
Готовая продукция
Расчеты с бюджетом
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Расчетный счет
Расчеты с работниками по оплате труда
Незавершенное производство
Расчеты с поставщиками
Резервный капитал
Расчеты с покупателями
Касса
Доходы будущих периодов
Финансовые вложения в акции
Добавочный капитал
Расчеты по социальному страхованию
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

Таблица 4

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей 2013г. Методика расчета (№ п/п по строке из остатков по главной книге и расчет)
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства ОС по остаточной стоимости - Амортизация 1665400 – 1157800 = 507600
Финансовые вложения Финансовые вложения в акции (17 строка)
Итого по разделу I ОС + Финансовые вложения 507600 + 55610 = 563210
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы Материалы + Готовая продукция + Незавершенное производство 1145000 + 114000 + 16200 = 1275200
Дебиторская задолженность Расчеты с подотчетными лицами + расчеты с покупателями 14000 + 127400 = 141400
Денежные средства Расчетный счет + Касса 1286400 + 1900 = 1288300
Итого по разделу II Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 1275200 + 141400 + 1288300 = 2704900

 

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей 2013г. Методика расчета
Баланс Итого I раздел + Итого II раздел 563210+2704900=3268110
Уставный капитал Уставный капитал (8 строка)
Добавочный капитал Добавочный капитал (18 строка)
Резервный капитал Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 3268110 – 1631020 – 600000 – 186100 -435711=415279
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу III Сумма всех строк по разделу III 600000 + 186100 + 415279 + 435711 = 1637090
V Раздел «Краткосрочные обязательства»
Заемные средства Кредит банка (краткосрочный)

 

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей 2013г. Методика расчета
Кредиторская задолженность Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 15440 + 1144180 + 114500 + 34000 = 1308120
Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов
Итого по разделу V Сумма всех строк раздела V 180000 + 1308120 + 142900 = 1631020
Баланс Итого по разделу III +Итого по разделу V 1637090 + 1631020 = 3268110

 

 





Читайте также:





Читайте также:
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...

©2015 megaobuchalka.ru Все права защищены авторами материалов.

Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.004 сек.)