Таблица 1
Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».
N п/п
| Содержание операций
| Дт
| Кт
| Сумма 2013 г.
|
| Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)
НДС
|
91/1
| 91/1
|
18%
|
| Итого к оплате
|
|
|
|
| Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)
|
| 91/1
|
|
| Отражается доход от реализации основных средств
НДС
|
91/3
| 91/1
|
18%
|
| Итого к оплате
|
|
|
|
| Списывается остаточная стоимость проданных ОС
| 91/2
|
|
|
| Отражается доход от реализации материалов
НДС
|
91/3
| 91/1
|
18%
|
| Итого к оплате
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1
| Списывается фактическая себестоимость проданных материалов
| 91/2
|
|
|
| Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период
НДС
|
91/3
| 90/1
|
18%
|
| Итого к оплате
|
|
|
|
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
| 90/2
|
|
|
| Списываются коммерческие расходы
| 90/4
|
|
|
| Начислен резерв по сомнительным долгам
| 91/2
|
|
|
| Отражается доход по облигациям (зачислены %)
|
| 91/1
|
|
| Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств
| 91/2
|
|
|
| Начислены % по краткосрочным кредитам банка
| 91/2
|
|
|
| Списываются убытки по аннулированным заказам
| 91/2
|
|
|
| Отражается доход от безвозмездного получения материалов
|
| 91/1
|
|
Продолжение таблицы 1
| Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии
| 91/2
|
|
|
| Отражаются дивиденды, полученные по акциям
|
| 91/1
|
|
| Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности
| 91/2
|
|
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию
(7 пункт)
| 90/3
|
|
|
| Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды (1+3+5 пункт)
| 91/3
|
|
|
| Начислен налог на прибыль (20%)
|
|
|
|
Таблица 2
Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».
Наименование показателей
| № операции
| Счет
| 2013г.
|
Выручка
| 7 (без учета НДС)
| Кт 90/1
|
|
Себестоимость продаж
|
| Дт 90/2
|
|
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей
| № операции
| Счет
| 2013г.
|
Валовая прибыль (убыток)
|
| ВП = Выручка-себестоимость
1019874 – 639400 = 308474
|
|
Коммерческие расходы
|
| Дт 90/4
| (19800)
|
Прибыль (убыток от продаж)
|
| Прибыль (убыток от продаж) = ВП – коммерческие расходы
380474 – 19800 = 360674
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
| Кт 91/1
|
|
% к получению
|
| Кт 91/1
|
|
% к уплате
|
| Дт 91/2
| (12500)
|
Прочие доходы
| 1;2;3;5;15
| Все по Кт 91
151040 + 33100 + 16756 + 14160 + 14000 = 229056
|
|
Прочие расходы
| 4;6;10;12;14;16;18
| Все по Дт 91
2090 + 9100 + 18300 + 1300 + 16000 + 13800 + 4000 = 64590
| (64590)
|
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей
| № операции
| Счет
| 2013г.
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| Прибыль от продаж + доходы от участия в других организациях + % к получению - % к уплате + прочие доходы - прочие расходы
360674 + 1900 + 13000 -12500 + 229050 - 64590 = 544634
|
|
Текущий налог на прибыль
| 21, Дт 99
| Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20%
544634 * 20% = 108927
|
|
Чистая прибыль
|
| Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль
544638 - 108927 = 435711
|
|
Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств.
Таблица 3
Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО
«ТЕХНОПАРК».
№ п/п
| Наименование средств и источников
| 2013г.
|
| Основные средства
|
|
| Амортизация ОС
|
|
| Кредит банка (краткосрочный)
|
|
| Материалы
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Расчеты с бюджетом
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Расчетный счет
|
|
| Расчеты с работниками по оплате труда
|
|
| Незавершенное производство
|
|
| Расчеты с поставщиками
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Расчеты с покупателями
|
|
| Касса
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
| Финансовые вложения в акции
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
Таблица 4
Порядок заполнения бухгалтерского баланса.
Наименование показателей
| 2013г.
| Методика расчета (№ п/п по строке из остатков по главной книге и расчет)
|
I Раздел «Внеоборотные активы»
|
Основные средства
|
| ОС по остаточной стоимости - Амортизация
1665400 – 1157800 = 507600
|
Финансовые вложения
|
| Финансовые вложения в акции
(17 строка)
|
Итого по разделу I
|
| ОС + Финансовые вложения
507600 + 55610 = 563210
|
II Раздел «Оборотные активы»
|
Запасы
|
| Материалы + Готовая продукция + Незавершенное производство
1145000 + 114000 + 16200 = 1275200
|
Дебиторская задолженность
|
| Расчеты с подотчетными лицами + расчеты с покупателями
14000 + 127400 = 141400
|
Денежные средства
|
| Расчетный счет + Касса
1286400 + 1900 = 1288300
|
Итого по разделу II
|
| Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства
1275200 + 141400 + 1288300 = 2704900
|
Продолжение таблицы 4
Наименование показателей
| 2013г.
| Методика расчета
|
Баланс
|
| Итого I раздел + Итого II раздел
563210+2704900=3268110
|
Уставный капитал
|
| Уставный капитал (8 строка)
|
Добавочный капитал
|
| Добавочный капитал (18 строка)
|
Резервный капитал
|
| Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль
3268110 – 1631020 – 600000 – 186100 -435711=415279
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
|
Итого по разделу III
|
| Сумма всех строк по разделу III
600000 + 186100 + 415279 + 435711 = 1637090
|
V Раздел «Краткосрочные обязательства»
|
Заемные средства
|
| Кредит банка (краткосрочный)
|
Продолжение таблицы 4
Наименование показателей
| 2013г.
| Методика расчета
|
Кредиторская задолженность
|
| Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию
15440 + 1144180 + 114500 + 34000 = 1308120
|
Доходы будущих периодов
|
| Доходы будущих периодов
|
Итого по разделу V
|
| Сумма всех строк раздела V
180000 + 1308120 + 142900 = 1631020
|
Баланс
|
| Итого по разделу III +Итого по разделу V
1637090 + 1631020 = 3268110
|