Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Хозяйственные операции организации за январь месяц 20__г





Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (таблица 1.7). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.

 

Таблица 1.7 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 20__г.

№ оп. Документ и содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д К
Учет денежных средств и расчетов
1. ………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховые платежи в ФБ - страховые платежи в ФСС - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию - страховой взнос в ФОМС         ? ?   ?     ? ?     ? ?   ?     ? ?     ? ?   ?     ? ?
2. …………………………………. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года         ?     ? ?
3. …………………………………. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года    
4. ………………………………….. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года     ? ? ?
5. ………………………………….. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата     ? ? ?
6. ………………………………… Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы          
7. ………………………………….. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.          
8. …………………………………. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд - жилье за три дня - суточные за четыре дня          
9. …………………………………. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.     ? ? ?
10. …………………………………. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)    
11. ………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС    
12. …………………………………. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.       ? ?   ? ?   ? ?
13. ………………………………….. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет     ? ? ?
14. …………………………………. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура”       ? ?   ? ?   ? ?
………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам     ? ? ?
16. ………………………………….. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд”       ? ?   ? ?   ? ?
  Учет материалов
17. ………………………………….. Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
18. ………………………………….. Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу         ? ? ?     ? ? ?     ? ? ?
19. ………………………………….. Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
20. ………………………………….. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход”       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
21. ………………………………….. Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам     ? ? ?
22. …………………………………. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья: простыня - 8000 м пододеяльник - 6000м Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в таблицах 1.12 и 1.13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в таблице 1.11)     ? ? ? ? ? ?
23. ………………………………….. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды    
Учет основных средств и нематериальных активов
24. ………………………………….. Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине       ?   ? ?   ?   ? ?   ?   ? ?
25. ………………………………….. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене       ?     ?     ?  
26. …………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС         ? ? ?     ? ? ?     ? ? ?
27. ………………………………….. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани     ? ? ?
28. ………………………………….. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?
29. …………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани     ? ? ?
30. ………………………………….. Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС       ?   ?   ?
31. ………………………………….. Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца     ? ? ?
32. ………………………………….. Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции     ? ? ?
33. ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции     ? ? ?
34. ………………………………….. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту         ?     ?     ?
35. ………………………………….. Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья: цена патента НДС         ?     ?     ?
36. …………………………………. Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья: Стоимость регистрации НДС          
37. ………………………………….. Патент введен в эксплуатацию     ? ? ?
38. ………………………………….. Оплачено по счету продавца патента     ? ? ?
39. ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по патенту     ? ? ?
40. ………………………………….. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации          
41. ………………………………….. Начислена амортизация нематериальных активов организации    
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
42. ………………………………….. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья: простыней пододеяльников - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск                                              
43. ………………………………….. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления          
44. ………………………………….. Начислены дивиденды работникам организации    
45. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ): на затраты по изготовлению простыней: страховой взнос в ФСС на затраты по изготовлению пододеяльников: страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: страховой взнос в ФСС на затраты транспортного цеха: страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: страховой взнос в ФСС Распределение страховых взносов произведены в табл. 1.16         ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?     ?
46. ………………………………….. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц    
Учет затрат на производство
47. ………………………………….. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.1.17 и 1.18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации – 10000 т/км         ?   ?     ?   ?     ?   ?
48. ………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.19 и 1.20): на простыни на пододеяльники         ? ?     ? ?     ? ?
49. ………………………………….. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.1.21, 1.22 и 1.23): на простыни на пододеяльники         ? ?     ? ?     ? ?
50. ………………………………….. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2300 простыней 1400 пододеяльников                
51. ………………………………….. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по простыням (табл.1.24) по пододеяльникам (табл.1.25) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл.1. 6         ? ?     ? ?     ? ?
Учет продаж продукции
52. ………………………………….. Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию. Цены на продукцию: простыни –2000 шт. по 700 руб. + НДС пододеяльники - 1100 шт. по 750 руб. + НДС списывается с суммы выручки НДС по отгруженной продукции: простыня пододеяльник       ?   ?   ? ?   ?   ?   ? ?   ?   ?   ? ?
53. ………………………………….. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции: по проданным простыням 2000 шт. по проданным пододеяльникам 1100 шт.       ?   ?   ?   ?   ?   ?
54. ………………………………….. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС       ?   ?   ?
55. ………………………………….. Перечислено с расчетного счета: транспортной организации     ? ? ?
56. ………………………………….. Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам         ?     ?     ?
57. ………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью     ? ? ?
58. ………………………………….. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе     ? ? ?
Учет финансовых результатов
59. ………………………………….. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату    
60. ………………………………….. Начислены проценты по кредитам банка    
61. ………………………………….. Списан финансовый результат по счету 90     ? ? ?
62. ………………………………….. Списан финансовый результат по счету 91     ? ? ?
63. ………………………………….. Начислен налог на прибыль     ? ? ?
                             

 



 

Таблица 1.8 - Пример: Счёт 01 «Основные средства»

№ опер. Дебет с кредита счётов № опер. Кредит в дебет счетов
  Итого     Итого
             
Оборот по дебету     Оборот по кредиту      

 

Таблица 1.9 - Аналитический счет 20-1 “Простыня”, руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20-1 “Простыня” Кредит счета 20-1 ”Простыня”
Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Прочие расходы Общехозяйственные расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20__                
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
Оборот по дебету счёта 20-1                
Незавершенное производство на 01.02.20__                
Выпуск готовой продукции                

 

 

Таблица 1.10 - Аналитический счет 20-2 “Пододеяльник”, руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Пододеяльник” Кредит счета 20-2 ”Пододеяльник”
Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Прочие расходы Общехозяйственные расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20__                
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
Оборот по дебету счета 20-2                
Незавершенное производство на 01.02.20__                
Выпуск готовой продукции                

 

Таблица 1.11- Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней себестоимости

Показатель Единица измерения Количество Цена, руб. Стоимость партии, руб.
Остаток на 01.01.20__        
Поступило за месяц:        
1-я партия        
2-я партия        
3-я партия        
Итого за месяц        
Итого с остатком        
Средняя себестоимость Итого поступление с остатком (руб.) Итого поступление с остатком (м)  
Отпущено за месяц:        
на пошив простыней        
на пошив пододеяльников        
Итого отпущено:        
Остаток на 01.02.20__        

Таблица 1.12 - Ведомость поступления партий материалов (ткани)

Показатель Единица измерения Количество Цена покупная, руб. Стоимость партии, руб.
Остаток на        
Поступило за месяц:        
1-я партия        
2-я партия        
3-я партия        
Итого за месяц        
Итого с остатком        

 

Таблица 1.13 - Ведомость расчета стоимости отпущенного материала (ткани) по методу ФИФО

Показатель Простыни Пододеяльники
Количество, м. Стоимость единицы Сумма Количество, м. Стоимость единицы Сумма
Отпуск ткани:            
Из остатка            
Из 1-й партии            
Из 2-й партии            
Из 3-й партии            
Итого            

 

Таблица 1.14 - Расчет процента распределения транспортно – заготовительных расходов

ТЗР на начало отчетного периода (руб.) ТЗР по поступившим материалам (руб.) Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.) Материалы, поступившие за месяц (руб.) % распределения ТЗР
200 - 00        

 

Таблица 1.15 - Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство

Наименование продукции Стоимость материалов, отпущенных в производство % распределения ТЗР Сумма ТЗР (руб.) Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР
Простыни        
Пододеяльники        

Таблица 1.16 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

Включено в затраты Дебет счетов (№ счетов) Начислено зарплаты (кредит счета 70) Отчисления на социальные нужды (кредит счета 69)
Страховые платежи (30%) 69-1 От несчастных случаев (___) 69-2 ИТОГО
На пошив курток          
На пошив комбинезонов          
В общепроизводственные расходы          
Транспортного цеха          
В общехозяйственные расходы          
ИТОГО          

 

Таблица 1.17 - Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 20__ г.

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого
№ счета Код статьи Наименование статьи
Материалы              
Заработная плата рабочих              
Отчисления на социальные нужды              
Общепроизводственные расходы              
- - Итого по счету 23              

 

Таблица 1.18 - Распределение затрат вспомогательного производства

Потребители Объём услуг, т/км Фактические затраты
Коэффициент распределения Сумма
Пошивочный цех      
Управление организации      
ИТОГО:      

 

Таблица 1.19 - Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого
№ сч. Код статьи Наименование статьи
Амортизация производственного оборудования                  
Отчисления на социальные нужды                  
Эксплуатация оборудования                  
Содержание аппарата управления                  
Содержание прочего цехового персонала                  
Амортизация нематериальных активов                  
Содержание зданий, сооружений, инвентаря                  
Организация рационализации                  
Охрана труда                  
Прочие расходы                  
Итого по счету 25                  

 

Таблица 1.20 - Распределение общепроизводственных расходов

Вид изделий База распределения (согласно учётной политике) Общепроизводственные расходы
Процент распределения Сумма
Простыни      
Пододеяльники      
ИТОГО      

 

 

Таблица 1.21- Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 20__ г., руб.

Наименование статьи Кредитуемые счета Оборот по кредиту за месяц
  Итого
1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления                
Итого по счету 26                

 

Таблица 1.22 - Распределение общехозяйственных расходов, руб.

Счёт Цеховая себестоимость Общехозяйственные расходы
Процент распределения Сумма  
       
       
  Х Х Х
ИТОГО      

Таблица 1.23 - Распределение общехозяйственных расходов

Вид изделий База распределения (согласно учётной политике) Общехозяйственные расходы
Процент распределения Сумма
Простыни      
Пододеяльники      
ИТОГО      

 

 

Таблица 1.24 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости простыней

Выпуск ________(шт.) Производственная себестоимость изделия________(руб.)

 

Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) Затраты на месяц (оборот по дебету сч.ета20-1) Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) Фактическая производствен- ная (цеховая) себестоимость выпуска
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие        
Производственная (цеховая) себестоимость        
Учетная оценка выпуска        
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки        

 

 

Таблица 1.25 - Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости пододеяльников

Выпуск _______(шт.) Производственная себестоимость изделия_________(руб.)

 

Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) Затраты на месяц (оборот по дебету счёта 20-1) Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие        
Производственная (цеховая) себестоимость        
Учетная оценка выпуска        
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки        

 

 

 

 

Таблица 1.26 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

 





Читайте также:


Рекомендуемые страницы:


Читайте также:
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...

©2015 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.

Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.026 сек.)