Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Анализ влияния на динамику выручки трудовых факторов





№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Изменение, ±
всего в т.ч. за счет
изменения численности работников изменения средней выработки одного работника
Выручка от продаж, тыс.руб. 3763,2 3275,7
Среднесписочная численность работников, чел. х х
Средняя выработка одного работника, руб. (п.1: п. 2) 1254,4 1308,1 53,7   х   х

Таблица 3

Анализ влияния на динамику выручки изменения объема материальных ресурсов и эффективности их использования

№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Изменение, ±
всего в т.ч. за счет
изменения материальных затрат изменения материалоотдачи
Выручка от продаж, тыс.руб. 5573,23 1400,8
Материальные затраты, тыс.руб.   х   х
Коэффициент материалоотдачи, руб. (п. 1: п. 2) 5,59 5,69 0,1 х х

 

Таблица 4

Анализ влияния на динамику выручки изменения величины основных производственных фондов (средств) и эффективности их использования

№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Изменение, ±
всего в т.ч. за счет
изменения обеспеченности фондами изменения фондоотдачи
Выручка от продаж, тыс.руб.
Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), тыс.руб.   х   х
Коэффициент фондоотдачи, руб. (п. 1 : п. 2) х х

 

3. Произведите анализ затрат на производство в разрезе экономических элементов в табл. 5 и сделайте соответствующие выводы.

Таблица 5

Анализ расходов на производство в разрезе элементов затрат

№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Изменение, ±
сумма, тыс. руб. уд. вес в % к итогу по п.6 сумма, тыс. руб. уд. вес в % к итогу по п.6 сумма, тыс. руб. в % к базисному периоду уд. веса в п.п.
Материальные затраты 25,35 23,62 7,66 -1,73
Расходы на оплату труда 41,58 41,13 14,33 -0,45
Отчисления на социальные нужды 14,8 15,14 18,24 0,34
Амортизация 10,52 13,83 51,94 3,31
Прочие затраты 7,75 6,28 -253 -6,37 -1,47
Итого по элементам затрат 85,8 х

 



 

4. Определите в табл. 6 динамику показателей прибыли организации и объясните причины расхождений в темпах их роста.

 

 

Таблица 6

Анализ динамики показателей финансовых результатов

тыс.руб.

№ п/п Показатели Фактически Изменение, ± Темп роста, %
предыдущий год отчетный год
1. Валовая прибыль -890 97,5
2. Прибыль от продаж -854
3. Прибыль до налогообложения -2498 84,6
4. Чистая прибыль -2397 81,43
5. Совокупный финансовый результат -2397 81,43
6. Нераспределенная прибыль 106,8

 

5. Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения. Расчеты представьте в табл. 7.

Таблица 7

Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения

№ п/п Слагаемые прибыли до налогообложения Фактически, тыс.руб. Влияние изменения на прибыль до налогообложения, ±
предыдущий год отчетный год в сумме, тыс.руб. в % к прибыли до налогообложения предыдущего года
Прибыль от продаж -854 -5,26
Доходы от участия - - - -
Проценты к получению -24 -0,15
Проценты к уплате - - - -
Прочие доходы 0,07
Прочие расходы (6686) (8318) -1632 -10,05
Прибыль до налогообложения (п.1 + п.2 + п.3 – п.4 + п.5 – п.6) -2498 -15,38

 

6. Дайте оценку уровня и динамики основных показателей рентабельности организации. Расчеты представьте в табл. 8.

Таблица 8

Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности

Организации

№ п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение, ±
Прибыль от продаж, тыс. руб. -854
Чистая прибыль, тыс. руб. -2397
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб. 1) (51422) (59315) (7893)
Выручка от продаж, тыс. руб.
Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. 2) 286248,5 -11401,5
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. -11763
Рентабельность затрат на проданную продукцию, % (п. 1 : п. 3 х 100) -41,5 -34,53 6,97
Рентабельность продаж, % (п. 1 : п. 4 х 100) 29,32 25,7 -3,62
Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), % (п. 2 : п. 5 х 100) 4,34 3,67 -0,67
Рентабельность собственного капитала, % (п. 2 : п. 6 х 100) 4,8 4,09 -0,71

 

 

Таблица 9

Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов

№ п/п Показатели Усл. обозн. Предыдущий год Отчетный год Изменение, ±
Чистая прибыль, тыс. руб. ЧП -2397
Средняя стоимость активов организации, тыс. руб. 286248,5 -11401,5
Рентабельность активов, % (п.1 : п. 2 х 100) РА 4,34 3,67 -0,67
Выручка, тыс. руб. В
Коэффициент отдачи 1000 руб. активов (п. 4: п. 2 х 1000), руб. ОА 244,43 278,76 34,33
Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (п. 1 : п. 4 х 100) Рпрч 17,74 13,17 -4,57

 

Таблица 10

Расчет влияния изменения отдачи активов и рентабельности продаж

На динамику рентабельности активов организации

(способом абсолютных разниц)

№ п/п Наименование факторов Влияние на динамику рентабельности активов, ±
порядок расчета результат в %
1. Изменение отдачи активов Δ РА (Δ ОА )=(ОА1- ОА0)*Рпрч0 609,01
2. Изменение рентабельности продаж Δ РА (Δ Рпрч0 )=ОА1*(Рпрч1- Рпрч0) -1274
3. Итого изменение рентабельности активов РА1-РА0 -0,67

 

8. Произведите оценку уровня и динамики общей финансовой независимости организации. Расчеты представьте в табл. 11.

 

Таблица 11





Читайте также:


Рекомендуемые страницы:


Читайте также:



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1617)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.005 сек.)