РАЗДЕЛ 2 СОСТАВЛЕНИЕ И РЕГИСТРАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ СПРАВКИ

Анализ информации, содержащейся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, в целях выбора объекта таможенного контроля после выпуска товаров, проводится уполномоченными подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров и подразделениями ФТС России.

К подразделению ФТС относится Главное управление таможенного контроля после выпуска товаров, а к уполномоченным подразделениям можно отнести службы региональных таможенных управлений и подразделения таможен, которые наделены в соответствии с положениями о подразделениях таможенных органов полномочиями по осуществлению таможенного контроля, по следующим направлениям:

1) классификация товара по ЕТН ВЭД ЕАЭС;

2) страна происхождения товаров, а также соблюдение условий предоставления тарифных преференций;

3) контроль таможенной стоимости товаров;

4) запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством;

5) защита прав интеллектуальной собственности;

6) помещение товаров под таможенную процедуру;

7) порядок и условия предоставления льгот по уплате таможенных платежей, иных освобождений по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате таможенных платежей;

8) исчисление, полнота и своевременность уплаты таможенных платежей;

9) организация и применение системы управления рисками.

В свою очередь, функциональные подразделения в рамках аналитической работы осуществляют:

1. Анализ имеющихся источников информации, в том числе с использованием системы управления рисками с целью выявления фактов, указывающих на возможные нарушения таможенного законодательства.

2. Анализ совокупности и полноты отработки мер по минимизации выявленных рисков и в случае необходимости выработку предложений по применению после выпуска товаров форм таможенного контроля.

К объектам анализа риска относятся:

- товары, находящиеся под таможенным контролем либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

- транспортные средства международной перевозки;

- сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли - продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

- деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;

- результаты применения форм таможенного контроля.

Результаты аналитической работы, проводимой функциональным и уполномоченными подразделениями, оформляются в виде информационно-аналитической справки. В случае выявления информации, свидетельствующей о возможных нарушениях таможенного законодательства, не позднее следующего рабочего дня с даты составления, информационно-аналитическая справка вместе с комплектом документов направляется в уполномоченное подразделение служебной запиской для рассмотрения вопроса о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров.

Функциональными подразделениями вместе с информационно-аналитической справкой дополнительно могут быть представлены (при наличии):

- сведения о местонахождении постоянно действующего исполнительного органа организации;

- сведения об учетной политике организации;

- бухгалтерские документы и налоговая отчетность;

- сведения о деятельности лица, имеющиеся в общедоступных информационных ресурсах и средствах массовой информации (данные интернет-сайтов о характере и показателях деятельности лица и его контрагентов);

- информация об индивидуальных характеристиках товара, имеющаяся в общедоступных информационных ресурсах и средствах массовой информации (данные научно-методической и учебной литературы, сведения, содержащиеся в действующих документах по стандартизации и метрологии, результаты научно-исследовательской и экспертной деятельности);

В свою очередь, регистрация и учет информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС) функционального подразделения, который формируется в каждом подразделении таможенного органа, проводящем аналитическую работу, и ведется в электронном виде. Регистрация и учет информации, полученной при проведении уполномоченным подразделением аналитической работы или поступившей от функционального подразделения, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС).

Уполномоченное подразделение вправе запросить дополнительные сведения и (или) документы, необходимые для принятия решения о назначении проверочного мероприятия после выпуска товаров.

Таким образом, осуществляя аналитическую работу на первоначальном этапе, при принятии решения о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров, оформляется информационно-аналитическая справка, которая подлежит обязательной регистрации в журнале, соответствующей формы.

Используя исходные данные по варианту № 26 заполним информационно-аналитическую справку.

Федеральная таможенная служба

Новороссийская таможня

Информационно-аналитическая справка

N 10317000/213/071014/А105

"07" октября 2014 г. г. Новороссийск

Должностными лицами: старшим государственным таможенным инспектором Новороссийской таможни

И.А. Кратковым, государственным таможенным инспектором В.А. Дибровым

в отношении OОО «Светодиод», ОГРН-105600036, ИНН-5036032527, КПП-525601001; место государственной регистрации – 353900, г. Новороссийск, ул. Мира,14

проведен анализ возможных рисков нарушения таможенного законодательства по следующим направлениям (целям): контроль правильности определения кода ТН ВЭД ТС

за период март-декабрь 2014 г.

Основание проведения аналитической работы № 10100000/224/310314/А006

Информационные ресурсы: электронная база данных Деклараций на товары, акты проверок документов

и сведений (10100000/224/310314/А006,10100000/200/250314/А005), электронная база данных участников ВЭД

Нормативно-справочная информация: Товарная номенклатура Внешнеэкономической деятельности, Таможенный кодекс Таможенного союза

В ходе анализа установлена база данных электронных копий Деклараций на товары путем сравнения описания товаров, содержащихся в графе 31 ДТ с кодом ТН ВЭД ТС, указанном в графе 33 ДТ выявлены 13 фактов возможного недостоверного декларирования кода ТН ВЭД предварительно на общую сумму 0,8 млн.

Выводы и предложения:

Предложено провести контроль после выпуска товаров в форме выездной таможенной проверки в отношении ООО «Светодиод» с представлением дополнительных перевозочных документов и договоров купли-продажи бумаги с специальным покрытием для печати данных в медицинских исследованиях

Должностные лица, проводившие аналитическую работу:

Главный государственный таможенный инспектор Кратков И.А.Кратков

Государственный таможенный инспектор Дибров В.А.Дибров

Согласовано:

Начальник Новороссийской таможни Кислов А.Д. Кислов

Начальник отдела товарной номенклатуры

и происхождения товара Никонов А,В.Никонов

Журнал

регистрации и учета

информационно-аналитических справок (ИАС)

Отдел товарной номенклатуры и происхождения товаров