Тема1.1 Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов

Курс лекций по профессиональному модулю ПМ.05

«Выполнение работ по должности кассир»

МДК 05.01 Организация деятельности кассира

Для студентов 2 курса

Специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

 

 

Астрахань 2014 г.

Курс лекций характеризует нормативно-правовое регулирование операций с денежной наличностью , организацию кассовой работы на предприятии, порядок приема и выдачи наличных денег, порядок совершения приходных им расходных операций с наличными деньгами, синтетический и аналитический учет кассовых операций,организацию работ с денежными знаками,строение и порядок ведения кассовой книги, дается описание общих вопросов организации работы кассы с наличной иностранной валютой, признаков определения подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств, порядка приема и выдачи наличной иностранной валюты, порядка совершения приходных и расходных операций с наличной иностранной валютой, кассовых операции с подотчетными лицами в иностранной валюте, порядка инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег.

Раскрывается сущность и содержание маркетинговой деятельности, понятия товар: упаковка и дизайн, штрих-код. Описываются виды ККТ, устройство, эксплуатация ККТ, техническое обслуживание ККТ, ТБ при работе.

Приведены контрольные вопросы по каждой теме и тестовые задания.

Может быть использовано для организации самостоятельной работы студентов и в качестве дополнительного материала при подготовке к зачету.

 

Оглавление

Введение………………………………………………………………………………….....…..4

Тема1.1 Осуществление операций с денежными средствами и ценными

бумагами и оформление кассовых документов……………………………………...……5

1. Общие вопросы организации кассовой работы. Нормативно-правовое

регулирование операций с денежной наличностью…………………………………………5

2. Организация кассовой работы на предприятии…………………………………………..5

Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе организации. Заключение

договоров на кассовое обслуживание…………………………………………………….…..6

4. Порядок приема и выдачи наличных денег. Порядок совершения приходных им расходных операций с наличными деньгами.Синтетический и аналитический учет кассовых операций……………………………………………………………………….….…11

Организация работ с денежными знаками. Признаки платежеспособности

банкнот и монет…………………………………………………………………………….…..19

Тема 1.2. Проведения кассовых операций с наличной иностранной валютой….…....23

1.Общие вопросы организации работы кассы с наличной иностранной валютой

Признаки определения подлинности и платежеспособности денежных знаков иностранных государств………………………………………………………………….....…23

2.Порядок приема и выдачи наличной иностранной валюты. Порядок совершения приходных и расходных операций с наличной иностранной валютой………………..……24

3. Кассовые операции с подотчетными лицами в иностранной валюте…………….…....…25

Тема 2.1. Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой

отчетности и передача кассовых средств инкассаторам………………………………..29

1. Строение и порядок ведения кассовой книги ……………………………………………..29

2. Составление кассовой отчетности…………………………………………………..……...30

3. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины………………………………………………………….….31

4. Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег……….…33

Тема 3.1. Обслуживание покупателей и эксплуатация ККТ……………………..……..40

1. Сущность и содержание маркетинговой деятельности. Товар: упаковка и дизайн. Штрих-код…………………………………………………………………………………..…..40

2. Ассортимент. Деловая культура торгового работника. ……………………………..……47

3. Нормативно-правовое регулирование обслуживания покупателей………………...……49

4. Нормативно-правовое регулирование эксплуатации ККТ………………………………..53

5. Виды ККТ. Устройство. Эксплуатация ККТ. Техническое обслуживание ККТ.

ТБ при работе…………………………………………………………………………………...63

Примерные задачи по ПМ 05 «Организация деятельности кассира»....................................73

Экзаменационные вопросы по ПМ 05 «Организация деятельности кассира»......................75

Список использованных источников и литературы…………………………………….……77

Глоссарий…………………………………………………………………………………….…78

Должностная инструкция кассира.............................................................................................80

 

 

Введение

Чтобы проводить денежные расчеты с поставщиками, подрядчиками, принимать выручку от покупателей, а также проводить расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с физическими и юридическими лицами по другим различным операциям, связанным с приемом и расходом наличных денег во всех организациях образуют кассу. Участок же учета денежной наличности требует от учетного работника не только знаний, внимательности, аккуратности, но и еще врожденных свойств характера - скрупулезности и педантичности.

Профессиональный модуль ПМ.05 «Выполнение работ по должности кассир» является частью основной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой и углубленной подготовки) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД) и соответствующих профессиональных компетенций:

1. Осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы.

2. Вести на основании приходных и расходных документов кассовую книгу.

3. Передавать денежные средства инкассаторам и составлять кассовую отчетность.

Требования к экономической информации, содержащихся в принимаемых законах и ведомственных инструкциях, в последнее время начинают совпадать с требованиями мировых стандартов бухгалтерского учета, аудита и практики финансово-хозяйственной деятельности. В этой ситуации важно, восприняв лучшее из мирового опыта экономического анализа, сохранить хорошо зарекомендовавшие себя отечественные традиции.

Данное пособие поможет студентам ФГБОУ ВПО АГТУ Факультета среднего профессионального образования специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в решении этих задач.

Каждая тема завершается тестовыми заданиями, выполнение которых должно помочь проверить качество усвоения материала.

 

 

Тема1.1 Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов.

1.Общие вопросы организации кассовой работы. Нормативно-правовое регулирование операций с денежной наличностью.

Нормативно-правовое регулирование каковых операций осуществляется:

- Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402- ФЗ, в соответствии с которым внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается;

- Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П,

Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной-единственной форме - путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

- операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,

- операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:

- составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);

- регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

- систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);

- отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;

- перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

Важно отметить тот факт, что на сегодняшний день каждое предприятие в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные и другие нужды ,наличные денежные средства.

Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов.