Примерная форма агрегированного бухгалтерского баланса
АКТИВ
| Код строк
| ПАССИВ
| Код строк
|
I Внеоборотные активы
| | III Собственный капитал и резервы
| |
Нематериальные активы
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
Основные средства
|
| Добавочный капитал
|
|
Незавершенное строительство
|
| Резервный капитал
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
| (Целевое финансирование)
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
Итого по разделуI:
|
| Итого по разделуIII:
|
|
| |
|
|
II Оборотные активы
| | IV Долгосрочные обязательства
|
|
Запасы
|
| Займы и кредиты
|
|
в том числе:
| | Отложенные налоговые обязательства
|
|
- сырье и материалы
| 211
|
- незавершенное производство
| 213
| Итого по разделуIV:
|
|
- готовая продукция
| 214
|
|
|
- товары отгруженные
| 215
| V Краткосрочные обязательства
|
|
- расходы будущих периодов
| 216
| Займы и кредиты
|
|
НДС
|
| Кредиторская задолженность
|
|
Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес.
|
| в том числе:
|
|
- поставщики и подрядчики
| 621
|
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес.
|
| - задолженность перед персоналом
(по заработной плате)
| 622
|
в том числе:
| | - задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами
| 623
|
- покупатели и заказчики
| 241
| - задолженность по налогам и сборам
| 624
|
- задолженность участников (учредителей) по взносам в УК
| 244
| - прочие кредиторы
| 625
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
Денежные средства
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
Итого по разделуII:
|
| Итого по разделуV:
|
|
БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Таблица 2
Относительные показатели ликвидности
№№
п/п
| Наименование показателя
| Способ расчета
| Экономическое содержание
| Другое название
|
1.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
| стр.250 + стр.260
с.(610+620+630+660)
| Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и ликвидных ценных бумаг)
|
|
2.
|
Коэффициент промежуточной ликвидности
| стр.250+стр.260+стр.240
с.(610+620+630+660)
| Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности
| 1. Коэффициент
быстрой ликвидности.
2. Коэффициент критической ликвидности.
|
3.
|
Коэффициент текущей ликвидности
| стр.290 – стр.230
с.(610+620+630+660)
| Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных активов (за исключением долгосрочной дебиторской задолженности – стр. 230)
| 1. Коэффициент покрытия.
|
Таблица 3
Относительные показатели финансовой устойчивости
№№
п/п
| Наименование показателя
| Способ расчета
| Экономическое содержание
| Другое название
|
1.
|
Коэффициент автономии
(kавт)
| стр.490
стр. 700
| Показывает, в какой степени активы сформированы за счет собственных средств (или долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования)
| 1. Коэффициент кон-центрации собствен-ного капитала.
2. Коэффициент кон-центрации акционер-ного капитала.
3. Коэффициент финансовой независимости.
|
2.
|
Коэффициент финансовой зависимости
| 1) стр.590+стр.690
стр. 700
2) 1- k авт
| Показывает, в какой степени активы сформированы за счет заемных средств (или долю заемных средств в общей сумме источников финансирования)
|
|
3.
| Коэффициент финансовой устойчивости
| стр.490 + стр.590
стр. 700
| Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.
| |
4.
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
| стр.490 – стр.190
стр. 290
стр.(490+590) – стр.190
стр. 290
| Показывает, какая часть активов финансируется за счет собственных источников финансирования.
| |
5.
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
| стр.590+стр. 690
стр.490
| Показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных средств (или соотношение заемных и собственных средств)
| 1. Коэффициент капитализации.
2. Финансовый рычаг.
|
Таблица 4
Коэффициенты деловой активности
№№
п/п
| Наименование показателя
| Способ расчета
| Экономическое содержание
|
1.
| Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача)
|
| Показывает эффективность использования имущества.
Отражает количество оборотов всего капитала за период.
|
2.
| Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
|
| Показывает количество оборотов всех оборотных активов за период.
|
3.
| Фондоотдача
|
| Показывает эффективность использования основных средств.
|
4.
| Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
|
|
Показывает количество оборотов дебиторской задолженности.
|
5.
| Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
|
|
Показывает количество оборотов кредиторской задолженности.
|
6.
| Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)
|
|
Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.
|
7.
| Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
|
|
Показывает средний срок погашения кредиторской задолженности.
|
Таблица 5