Вопрос 5 Расчеты чеками, их учет (глава 8 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»)

Чек –это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Ордерный чек может быть передан другом лицу посредством индоссамента на его обороте, именной – нет.

Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

При безналичных платежах могут применяться чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:

клиентами одного банка (на основании договора банка с клиентами),

в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ:

наименование «чек»,

поручение плательщику выплатить определенную сумму,

наименование плательщика и счет, с которого производится платеж,

валюта платежа,

дата и место составления,

подпись чекодателя, выписавшего чек.

Форма чека банками определяется самостоятельно.

Основные правила работы с чеками:

чек оплачивается за счет средств чекодателя; плательщиком по чеку является тот банк, где чекодатель задепонировал средства для расчетов чеком,

нельзя отозвать чек до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате – 10 календарных дней,

выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан,

чек оплачивается при его предъявлении в банк в установленный законом срок,

банк – плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека и в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом,

лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа,

	Покупатель - чекодатель	4 5	Поставщик-получатель средств, чекодержатель
	1 3 8 13		13 6
	Банк Покупателя 2	7	Банк Поставщика
	Расчетный счет	Счет «Расчетные чеки»
	РКЦ (филиал А) 9	Кредитовое авизо	РКЦ (филиал Б) 10-11

предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу.

Рисунок 4. Схема документооборота расчетов чеками.

Операционное содержание схемы:

1. Заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки,
2. Депонирование средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет «Расчетные чеки» (Д40702 К40903),
3. Выдача покупателю чековой книжки с идентификационной карточкой,
4. Отгрузка товара (работ) (в присутствии представителя покупателя),
5. Вручение чека. Проверка чека поставщиком (на соответствие данных в идентификационной карточке),
6. Сдача чека в банк на инкассо (для оплаты) при реестре в 4 экз.,
7. Пересылка чека в банк чекодателя,
8. Вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека, оплата банком чека за счет депонированных средств на счете «Расчетные чеки» (Д40903 К30102) и передача экземпляра реестра чека в РКЦ,
9. Списание средств с корсчета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (Д30102 К30701),
10. Зачисление средств на корсчет банка поставщика (Д 30706 К 30102),
11. Передача реестра чека,
12. Зачисление средств на счет поставщика (Д 30102 К 40702),
13. Выдача выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.

Расчеты чеками дают возможность покупателю проверить выполнение условий договора, поставщику гарантируют оплату товара. Для оплаты чеков сумма «замораживается» на отдельном счете и отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.