Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации

Как известно, аккредитивная форма расчетов применяется в основном при осуществлении международных расчетов. Однако в последнее время определенное распространение аккредитивы получили и во внутренних расчетах страны.

В первые годы после кредитной реформы 1930-1932 гг. удельный вес этого платежного инструмента достигал 25-30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиков в платежеспособности покупателя. В середине 90-х гг. на долю данной формы приходилось от 0,1 до 5% платежного оборота в различных регионах.

В условиях финансового кризиса аккредитивная форма расчетов вновь приобрела особую актуальность, как в России, так и во многих странах мира, так как она позволяет устранить риски неплатежей контрагентов. Применение данной формы расчетов сторонами в любой сделке позволяет максимально сократить свои риски.

Опыт применения аккредитивов показывает, что они могут быть универсальными, так за последние три года в нашей стране с их помощью стороны рассчитывались по следующим сделкам: покупка земельных участков, покупка жилья, покупка акций, покупка долей в обществе с ограниченной ответственностью и другие расчеты.

Аккредитивы, как правило, открываются по расчетам между юридическими лицами. Однако в последнее время увеличился интерес к этой форме расчетов со стороны физических лиц. Люди по разным соображениям предпочитают документарный аккредитив расчетам через банковскую ячейку при оплате покупаемого жилья или земельных участков. Карпекин М.В.,«Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», №3, 2010

В целях анализа аккредитивной формы расчетов необходимо изучить структуру платежей, произведенных платежной системой России за последние четыре года. Данные приведены в Таблице 4.

Таблица 4.Структура платежей, проведенных платежной системой России

Размещено на Allbest.ru

Согласно данным наибольший удельный вес безналичных расчетов приходится на платежные поручения. На долю аккредитивов в платежной системе приходится в 2008 г.- 1,52%, 2009 г. - 1,89%, 2010 г.- 1,94%, 2011 г. - 1,98% от общего объема платежей.

Более подробно показатели структуры платежной системы РФ представлены в Приложении.

К сожалению, несмотря на постепенный рост доли аккредитивных расчетов, они все же занимают относительно низкий удельный вес в платежной системе РФ, что обусловлено наличием ряда проблем. Рассмотрим некоторые из них.

Главные проблемы осуществления расчетов по аккредитивам заключаются в следующем:

Во-первых - сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов.

Во-вторых - недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы, касающихся аккредитивной формы расчетов.

В-третьих - аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Не секрет, что данная форма расчетов присуща в основном только очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах.

Также среди проблем, возникающих при проведении сделок с помощью аккредитива, особо выделяется такая, как сможет ли продавец выполнить обязательства, сформулированные в аккредитиве. Продавец может счесть условия, указанные в аккредитиве, слишком сложными или невыполнимыми. Либо он попытается их выполнить и не сможет, либо попросит покупателя внести поправки в условия аккредитива. Поскольку этот документ в большинстве случаев является безотзывным, внести поправку в исходную формулировку аккредитива можно только после переговоров и соглашений между покупателем и продавцом.

Значительной проблемой является задержка расчетов банками, расчетно-кассовыми центрами, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков. Не менее важной является проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Т.е. не смотря на то, что стадии платежа совершаются вовремя, на некоторое время денежные средства находятся в расчетах, т.е. изымаются из полезного хозяйственного оборота.

Эта проблема может решаться с помощью современной электронной техники, позволяющей соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Как известно оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика. К тому же в настоящее время постепенно внедряется в действие система электронного аккредитива, который позволяет осуществлять моментальные платежи с низкими издержками.

Один из острых вопросов денежно-кредитной политики - регулирование очередности платежей. Внешне очередность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

Для решения этой проблемы предлагают следующее подразделение платежей (периодическая очередность): периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.

Основная проблема использования аккредитива заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы. С одной стороны разработанные правила проведения операций с аккредитивамирегулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе; с другой стороны - те нормы, которые там содержатся, являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема нормативной базы России, посвященной аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке.

К примеру, основа регулирования аккредитивной формы расчетов, заложенная в ГК РФ, не согласуется с нормами, принятыми в международной банковской практике, сформулированной в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (UCP 600). Некоторые положения ГК РФ прямо противоречат UCP 600. Так, например, в ст. 868 ГК РФ сказано: «Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное», в то время как UCP 600 однозначно трактует аккредитив как безотзывное обязательство банка. Понятие отзывного аккредитива вообще не рассматривается в UCP 600.

Кроме того, нигде в российском законодательстве и нормативных актах ЦБ РФ не определены критерии проверки документов, представляемых по аккредитиву. Нет также четкого определения ответственности сторон, участвующих в сделке. В целом российская нормативная база по аккредитивам трактует аккредитив только как одно из средств расчетов, а не как банковский инструмент, позволяющий предоставить клиенту широкий перечень возможностей для обеспечения надежности платежей и предоставления финансирования.

Несомненно, еще одним сдерживающим фактором развития аккредитивной формы расчетов является относительно высокий уровень комиссионного вознаграждения, взимаемый банками. Однако за последние годы наблюдается тенденция снижения тарифов при осуществлении как внутренних, так и международных расчетов с использованием аккредитивов. Кроме того при внутренних расчетах можно снизить комиссию сотрудничая с банками, имеющими крупную сеть филиалов и дополнительных офисов, распределенных по всей территории страны. Таким образом, можно исключить необходимость вовлечения в сделку четвертой стороны - исполняющего банка, что в свою очередь упростит процесс аккредитивного расчета и снизит комиссию.

К положительной стороне развития, как аккредитивной формы расчетов, так и всей системы безналичных расчетов относится внедрение системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Данная система позволяет усовершенствовать процедуру передачи банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, процесс расчетов занимает секунды, момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом зачисления средств на счет получателя.

В связи с тем, что аккредитивная форма расчётов является довольно сложным, динамично развивающимся и не совершенным процессом, это неизбежно провоцирует проблемные ситуации. В связи с этим было бы разумным внедрение специальной статистической формы, которая предполагает обязательное её представление банками второго уровня в уполномоченный орган.

Внедрение данной формы в дальнейшем позволит отслеживать процессы аккредитивной формы расчётов, видеть проблемы связанные с аккредитивной формой расчётов, совершенствовать законы, таким образом, аккредитивная форма расчётов, будет представлена в цифрах, всем желающим. Это позволит многочисленным экономистам, исследователям и другим заинтересованным лицам делать выводы, строить предположения, внедрять инновации, в целом всё это приведёт к ускоренному развитию аккредитивной формы расчётов. Это позволит участникам аккредитивных отношений учитывать данные статистики, и более обоснованно принимать решения, в частности, какой вид аккредитива выбрать для данной конкретной ситуации, это ещё более снизит риски по аккредитивам.

Ведение статистики по аккредитивам представляет ценность и для банков. Глядя на статистику и учитывая её особенности, банк сможет более обоснованно строить свою ценовую политику в отношении аккредитивной формы расчёта, так как в настоящее время аккредитивная форма расчётов является довольно дорогостоящей, и если банки будут учитывать статистику, это благотворно повлияет на комиссии банков по аккредитивным операциям. Следовательно, увеличится количество организаций, которые смогут позволить себе расчёты с помощью аккредитивов, а банки получат больше клиентов, а это увеличит прирост количества депозитов, а значит и активов банков.

Подводя итоги третьей главы хочется отметить, что наряду с проблемами, существует и большой потенциал развития аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации. Прежде всего, он связан с дальнейшим развитием законодательной базы, которая позволит исключить имеющиеся недоработки и неоднозначности в применении аккредитивной формы расчётов. Кроме того развитие современных IT - технологий, также способствует развитию и совершенствованию аккредитивной формы расчетов.

Заключение

Подводя итоги дипломной работы можно сказать, что аккредитив - одна из самых безопасных форм расчета между клиентами; смысл аккредитива, как формы расчетов состоит в получении продавцом гарантий платежа, а покупателем - полноценных прав на отгруженный товар.

Аккредитив обеспечивает, своего рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками торговой сделки: покупатель получает уверенность в том, что оплата будет произведена только при условии представления документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а поставщик, в свою очередь, - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и своевременным. Для поставщика, в частности, важно, что аккредитив, по своей природе, является денежным обязательством банка, его выставившего, поэтому, при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет осуществляется банком без обращения к покупателю за дополнительными полномочиями.

Благодаря многообразию своих видов аккредитив позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером и наиболее полно отразить интересы сторон.

Документарный аккредитив считается одной из наиболее «цивилизованных» форм расчетов, используемых в современной международной торговле. С одной стороны, данный платежный инструмент достаточно четко регламентирован Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции Международной Торговой Палаты (№600), которыми руководствуются практически все банки мира. Это позволяет участникам аккредитивной сделки свести к минимуму риск возникновения спорных ситуаций в процессе проведения расчетов, а, кроме того, освобождает от необходимости обладать знаниями законодательства отдельных стран.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время аккредитивы становятся все более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается пропорционально росту объемов импорта.

В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Сегодня спектр банковских услуг настолько широк, что клиенты могут найти среди них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях.

Таким образом, документарный аккредитив является важной формой расчётов при торговых операциях, особенно если эти операции носят международный характер или устанавливаются новые партнерские отношения между предприятиями и организациями.

Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, будущее все-таки именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Многолетняя практика использования документарного аккредитива, его нацеленность на соответствие требованиям торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это оптимальная форма для проведения сделок в современном международном бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно удобным банковским инструментом.

Трудности применения аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации связаны, прежде всего, с необходимостью дальнейшего совершенствования законодательной базы, которая позволит исключить имеющиеся недоработки и неоднозначности в использовании аккредитивной формы расчётов. Кроме того, в нынешних условиях - условиях интенсивного информационного и научно-технического развития немаловажным фактором является внедрение и активное использование современных IT - технологий, которые позволят повысить эффективность не только аккредитивных, но и всех видов расчетов.