Тема 12. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ: СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ, ВИДЫ

Задание 2. УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ

 

Задание. По приведенным хозяйственным операциям определить финансовый результат от продаж, налогооблагаемую базу прибыли, прочие доходы и расходы и вывести нераспределенную прибыль отчетного периода.

За учетный период совершены следующие хозяйственные операции.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корр. счетов
Дебет	Кредит
	По накладной приобретены разные материалы
	Выделен НДС по приобретенным материалам
	Перечислена задолженность поставщикам
	Списывается сумма НДС
	Списаны материалы на производство
	Начислена заработная плата работникам, занятым на производстве
	Произведены отчисления страховых взносов от заработной платы в установленных размерах
	Оказаны услуги транспорта со стороны для производства
	Списаны командировочные расходы, связанные с обслуживанием производства
	Начислена амортизация основных средств производства
	Отнесена стоимость электроэнергии по счету энергоснабжающей организации
	Оприходована произведенная продукция по себестоимости
	Списана проданная готовая продукция по себестоимости
	Начислена выручка за проданную продукцию
	Налог на добавленную стоимость от проданной продукции
	Определена сумма прибыли от продажи продукции
	Создан резерв по сомнительным долгам
	Списана сомнительная дебиторская задолженность
	Списан результат по счету «Прочие доходы и расходы»
	Начислен налог на прибыль
	Перечислена задолженность по налогам
	Определена сумма нераспределенной прибыли

Тема 11. БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ И ИХ НАЗНАЧЕНИЕ

 

Задание 1. Первичная документация.

Общие сведения для составления первичных документов. Торговое предприятие «Русь» является обществом с ограниченной ответственностью, специализирующимся на продаже продовольственных товаров.

Место нахождения предприятия: г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, 11.

Расчетный счет 20346200000000000069 в банке Йошкар-Ола.

Директор ООО «Русь» - А.Н. Петров.

Главный бухгалтер - А.П. Егорова.

Главный кассир центральной кассы - Н.И. Семенова.

Заведующая отделом «Гастрономия» - В.К. Алова.

Кассир - операционист отдела «Гастрономия» О. В. Гришина.

Продавцы: Г.Н. Иванова, Н.Е. Борисова, А.В. Горина.

Экспедитор - В.В. Песков.

Недостающие реквизиты определить самостоятельно.

 

Задача 1. Составление доверенности.

Оформите доверенность на получение товаров, перечислите основные реквизиты доверенности и определите ее принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным:

Доверенность выдана представителю ООО «Русь» товароведу Скворцову Анатолию Михайловичу (паспорт Х-ТН № 231568, выдан 17.10.1987 г. РОВД Канавинского р-на г. Горького) на получение от АО вычислительных машинок «Ситизен» в количестве 10 шт.

 

Задача 2. Составление приходного кассового ордера.

Оформите приходный кассовый ордер, перечислите его основные реквизиты и определите его принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным:

Сдача выручки отдела «Гастрономия» в центральную кассу в сумме 2600 руб.

 

Задача 3. Составление расходного кассового ордера.

Оформите расходный кассовый ордер, перечислите его основные реквизиты и определите его принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным:

Выдано под отчет приемщику стеклопосуды Тюрину С. Г. - 50 руб.

 

Задача 4. Составление кассовой книги.

Составьте кассовую книгу, перечислите его основные реквизиты и определите его принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным:

Кассовая книга за 02.01.2012 на бланке. Остаток денег в кассе на 02.11.2012 - 1470 руб.

Операции за 02.01.2012:

От Захаровой А.В. оприходована выручка от реализации - 13 760 руб.

Выданы деньги под отчет водителю Смирнову И.М. на горюче-смазочные материалы - 500 руб.

Выданы деньги под отчет Соснову В.М. на командировочные расходы - 1000 руб.

Сданы деньги в банк по объявлению на взнос наличными - 10000 руб.

По приведенным выше операциям составьте бухгалтерские проводки.

 

Задача 5. Выпишите командировочное удостоверение и составьте авансовый отчет по командировке в г. Москву на бланке типовой формы.

В командировочном удостоверении значиться:

Выбыл из Йошкар-Олы - 06.01.2012

Прибыл в Москву –07.01.2012

Выбыл из Москвы – 18.01.2012

Прибыл в Йошкар-Олу –19.01.2012

Предъявлены:

проездные билеты (включая стоимость постельных принадлежностей) Йошкар-Ола - Москва –980 руб., Москва – Йошкар-Ола – 1020 руб.

счет на оплату гостиницы с 07.01 по 18.01 из расчета 1400 руб. в сутки.

Работнику выдан аванс на командировку – 20000 руб.

 

Задание 2. Классификация бухгалтерских документов.

Классифицируйте документы по назначению, по месту составления, по способу отражения по следующим данным:

1) Авансовый отчет

2) Товарно-транспортная накладная

3) Приходный кассовый ордер

4) Акт результатов проверки ценностей

5) Платежное поручение

6) Отчет кассира

7) Дневной заборный лист

8) Платежная ведомость

9) Инвентаризационная опись

10 Акт приема основных средств

Тема 12. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ: СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ, ВИДЫ

 

Задание1. Выявление инвентаризационной разницы.

Данные для выполнения задания.

Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей на 01.12.2011 г.

№ п/п	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
Кол-во	Сумма, руб.
	Шпилька	Шт.
	Штырь подъемный	#
	Болты	#
	Пружина	#
	Нитки бобинные	#
	Лист медный	#	1 350

 

Справка о наличии ТМЦ по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации:

№ п/п	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
Кол-во	Сумма, руб.
	Шпилька	Шт.			14 250
	Штырь подъемный	#			53 550
	Болты	#
	Пружина	#			3 780
	Нитки бобинные	#
	Лист медный	#	1 350		20 250

 

Решение осуществить в следующей таблице:

Сличительная ведомость:

№ п/п	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, руб.	Числиться по данным б/у	Фактически	Результат инвентаризации
Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	излишек	недостача
т.д.

Задание 2. Порядка списания инвентаризационных разниц.

На основании задания №1 и данных задания №2 списать выявленные инвентаризационные разницы.

Данные для выполнения задания:

Выписка из акта инвентаризационной комиссии.

Расхождение фактического наличия ТМЦ с данными бухгалтерского учета выявлены по следующим позициям:

1) Недостача по штырям подъемным – 10 шт. на сумму 8500 руб.

2) Излишки по пружине – 7 шт. на сумму 756 руб.

Недостача по штырям подъемным возникла:

a. Халатность кладовщика (7 шт. на сумму 5 950 руб.).

b. Виновник не установлен (3 шт. на сумму 2 550 руб.).

Излишки по пружине в сумме 756 руб. возникли в результате неправильного оприходования на склад при поступлении.