Красным выделено то, чего не будет в условии. Задачи по фин. анализу решаются на основе отчетности, которая прилагается.

ВОПРОСЫ по ЭКОНОМИЧЕСКОМУ АНАЛИЗУ

Анализ состава, движения и технического состояния основных средств организации.

Анализ эффективности использования основных средств организации.

Анализ оборачиваемости текущих активов.

Анализ состояния и использования материальных ресурсов.

Анализ состояния и использования трудовых ресурсов.

Анализ финансовых результатов деятельности организации.

Показатели рентабельности: значение, методика их расчета и анализа.

Анализ деловой активности организации.

Анализ финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния организации.

 

 

Структура ответа:

Определение понятия.

Цель и задачи анализа.

Источники информации

Методика анализа

 

ЗАДАЧИ К ГАК

Красным выделено то, чего не будет в условии. Задачи по фин. анализу решаются на основе отчетности, которая прилагается.

 

1. На основе данных Отчета о финансовых результатах (прилагается на отдельном листе) произвести анализ динамики, структуры и влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения организации за два года. Сформулировать выводы. Результаты расчетов оформить в таблице:

 

Слагаемые прибыли	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение ( )	Влияние факторов на прибыль до налогообложения
сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Прибыль (убыток) от продаж		101,96		98,82		-3,14	+543
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате		-0,84		-0,94		-0,1	-7
Прочие доходы	-	-		2,76		+2,76	+56
Прочие расходы		-1,12		-0,64	-3	+0,48	+3
Прибыль до налогообложения						-

 

 

2. На основе данных бухгалтерской отчетности (прилагается на отдельном листе) рассчитать показатели рентабельности организации за предшествующий и отчетный периоды. Проанализировать изменение показателей, сформулировать выводы.

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)
Рентабельность продаж
Рентабельность затрат (издержек)
Рентабельность активов
Рентабельность экономическая
Рентабельность оборотных средств
Рентабельность,,,,,
И т.д.

 

Р_{активов}= ЧП*100

Активы

 

3. На основе данных бухгалтерского баланса (прилагается на отдельном листе) сгруппировать активы и пассивы организации на начало и конец отчетного года по степени ликвидности и срочности погашения обязательств соответственно.Рассчитать абсолютные показатели ликвидности, определить платежный излишек или недостаток, оценить степень ликвидности баланса. Расчеты оформить в таблице:

 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
на начало	на конец
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

Деление активов по степени ликвидности

 

Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (А2) – краткосрочная дебиторская задолженность.

Медленно реализуемые активы (А3) – долгосрочная дебиторская, НДС, запасы, прочие оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (А4) – внеоборотные активы (1 раздел баланса).

Деление пассивов по степени срочности

Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы (П2) – заемные средства со сроком до 12 месяцев, прочие краткосрочные обязательства.

Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные обязательства за вычетом оценочных обязательств.

Постоянные пассивы (П4) – капиталы и резервы, доходы будущих периодов, оценочные обязательства.

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдено условие:

 

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

 

4. На основе данных бухгалтерского баланса (прилагается на отдельном листе) рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости организации на начало и конец отчетного года. Определить тип финансовой устойчивости, сформулировать выводы. Расчеты оформить в таблице:

 

Показатели	Расчет	На начало года	На конец года
1. Собственный капитал	баланс
2. Внеоборотные активы	баланс
3. Собственные оборотные средства	1-2
4. Долгосрочные заемные средства	баланс
5. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов	3+4
6. Краткосрочные заемные средства	баланс
7. Общая величина источников формирования запасов	5+6
8. Величина запасов	баланс
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (СС)	3-8
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников (СД)	5-8
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников (ОИ)	7-8
12. Трехкомпонентный показатель	например	0;1;1	0;0;1

 

В зависимости от состояния источников формирования запасов определяются четыре типа финансовой ситуации:

СС ≥ 0, СД ≥ 0, ОИ ≥ 0 – абсолютная устойчивость 1;1;1

СС < 0, СД ≥ 0, ОИ ≥ 0 – нормальная устойчивость0;1;1

СС < 0, СД < 0, ОИ ≥ 0 – неустойчивое состояние0;0;1

СС < 0, СД < 0, ОИ < 0 – кризисное состояние0;0;0

 

 

5. На основе данных бухгалтерского баланса (прилагается на отдельном листе) рассчитать относительные показатели финансовой устойчивости организации на начало и конец отчетного года. Оценить динамику, сформулировать выводы. Расчеты оформить в таблице:

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год	Рекомендуемое значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами
Коэффициент маневренности
Коэффициент автономии
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент постоянного актива
Коэффициент финансовой напряженности
Коэффициент финансовой устойчивости

 

 

6. На основе данных бухгалтерской отчетности (прилагается на отдельном листе) проанализировать оборачиваемость активов организации за предшествующий и отчетный периоды. Рассчитать коэффициент оборачиваемости и длительность оборота оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности. Оценить изменение показателей, сформулировать выводы.

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Изменение, +/-
Выручка от реализации, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз
Длительность одного оборота, дней
Среднегодовая величина производственных запасов
Коэффициент оборачиваемости запасов, раз
Длительность одного оборота, дней
Средняя величина дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз
Средний срок погашения, дней

 

7. Рассчитать недостающие показатели и дайте оценку выполнения плана выпуска продукции по ассортименту. Сформулируйте выводы.Исходные данные приведены втаблице:

 

Наиме- нование изделия	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту	Выполнение плана по ассортименту, %
по плану	фактически
«А»			100,13
«Б»			91,97		91,97
«В»			123,92
Итого			100,25		96,84

 

В целом по предприятию план выпуска выполнен на 100,25%, однако с учетом ассортимента на 96,84%

 

8. Рассчитать влияние факторов (стоимости основных фондов и фондоотдачи) на изменение выпуска продукции по предприятию в отчетном периоде. Определите долю интенсивного и экстенсивного факторов в общем изменении. Сформулировать выводы. Исходные данные приведены в таблице:

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Влияние факторов на изменение выпуска продукции	Уд. вес фактора в общем изменении, %
Выпуск продукции, тыс. руб.	12252,5	16123,4	3870,9	3870,9
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.(ОФ)	8716,3	10587,5	1871,2	2630,3
Фондоотдача(Ф)	1,4057	1,5228	0,1171	1240,6

∆В(ОФ) = ∆ОФ*Ф₀ = 1871,2*1,4057 = 2630,345 тыс.р.

∆В(Ф) = ∆Ф*ОФ₁ = 0,1171*10587,5 = 1240,555 тыс.р.

Проверка 2630,345+1240,555 = 3870,9

Выпуск продукции увеличился в отчетном году на 3870,9 т.р., в том числе на 2630,3 т.р. (32%) за счет роста среднегодовой стоимости основных фондов, и на 1240,6 т.р. (68%)за счет роста фондоотдачи. Большая часть прироста обеспечена интенсивным фактором.

 

9. Рассчитать влияние факторов (численности работников и производительности их труда) на изменение выпуска продукции по предприятию в отчетном периоде. Определите долю интенсивного и экстенсивного факторов в общем изменении. Сформулировать выводы. Исходные данные приведены в таблице:

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Влияние факторов на изменение выпуска продукции	Уд. вес фактора в общем изменении, %
Выпуск продукции, тыс. руб.	3500,8	4201,0
Среднесписочная численность работников, чел.
Производительность труда, тыс. руб.

 

Аналогично∆В(ЧР) = ∆ЧР*ПТ₀

∆В(ПТ) = ∆ПТ*ЧР₁

 

10. Проанализировать эффективность использования материальных запасов производственного предприятия за два года, рассчитав необходимые показатели. Определить изменение объема продаж за счет ускорения (замедления) оборачиваемости запасов. Сформулировать выводы. Исходные данные приведены в таблице:

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение, ( )
Выручка от продаж, тыс. руб.
Средний размер материальных запасов, тыс. руб.
Однодневная выручка, тыс. руб.	186,4	259,04	72,6
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	9,45	9,92	0,47
Длительность одного оборота, дней	38,62	36,79	-1,84

 

Произошло ускорение оборачиваемости МЗ на 0,47 оборота и 1,84 дня. За счет этого выручка увеличилась на :∆В(Коб) = ∆Коб*МЗ₁ = 0,47*9530 = 4491,5 тыс. р.

 

11. Дать оценку ритмичности производства методом удельного веса. Исходные данные приведены в таблице:

 

Квартал	Отчетный год	Засчит. в вып. плана по ритмичности
по плану	фактически	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
А
I II III IV			40,0 44,2 46,6 41,3	23,24 25,68 27,08 24,00	40,0 42,0 42,0 41,3	23,24 25,00 25,00 24,00
Итого за год			172,1		165,3	97,24

 

Расчет К ритмичности.

· Критм = 165,3/168 = 98,4%

· К ритм = 23,24+25+25+24=97,24%

· К ритмичности = 100% - К вариации

Критм = 100 - 6,57 = 93,43%

Квар =2,76*100 /42 = 6,57% (выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 7%)

 

= 2,76 млн. руб.

 

 

12. По данным таблицы охарактеризовать состояние основных средств, их динамику и техническое состояние, сформулировать выводы.

 

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1. Стоимость основных средств:
на начало года, тыс. руб.
на конец года, тыс. руб.
2. Поступило за год, тыс. руб.
3. Выбыло за год, тыс. руб.
4. Стоимость активной части основных средств:
на начало года, тыс. руб.
на конец года, тыс. руб.
5. Поступило активной части основных средств за год, тыс. руб.
6. Выбыло активной части основных средств за год, тыс. руб.
7. Коэффициент обновления основных средств, %
8. Коэффициент обновления активной части основных средств, %
9. Срок обновления основных средств, лет
10 Срок обновления активной части основных средств, лет
11. Коэффициент выбытия, %
12. Коэффициент выбытия активной части основных средств, %

 

1. К-ент обновления ОФ

2. К-ент выбытия ОФ

2. Срокобновления ОФ