Методические указания.

Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Задание 1.Оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу.

Исходные данные.

1. По чеку № 518432 от 03.01.20__г. получено с расчетного счета в банке, руб.

на командировочные расходы – 2000руб.

на операционные и хозяйственные нужды – 1000 руб.

2. По чеку № 518433 от 04.01.20__г.получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам организации – 12 000 руб.

3. Чеки подписали: директор организации Петров В.И., главный бухгалтер организации Говоров Д.И. Деньги в банке получила кассир Голубева З.А.

Задание 2.Составить приходные кассовые ордера на полученные с расчетного счета в кассу наличные деньги. Нумерацию ПКО начать с № 1.

Исходные данные.Из задания 1.

Задание 3. Составить РКО на выдачу наличных денег.

Исходные данные.

1. По РКО № 1 от 05.01.20__г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 03.01.20__г. Сумма аванса 2000 руб.

2. По РКО № 2 от 05.01.20__г. выдана материальная помощь делопроизводителю Рябининой С.К. с резолюциями профкома и директора завода. Сумма материальной помощи 1200 руб.

Задание 4.Составить объявление на взнос наличных денег в банк и РКО на внесенную в банк сумму.

Исходные данные. Внесены на р/с из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и РКО № 3 от 05.01.20__г. Документы подписали кассир Голубева З.А., главный бухгалтер Говоров Д.И., директор завода Петров В.И.

Задание 5. Составить кассовую книгу и отчет кассира за 3-5 января и 9-31 января 20__г. Записи в кассовую книгу за 3-5 января производятся на одном листе кассовой книги. На каждом листе кассовой книги после записей всех операций выводится остаток денег в кассе на следующее число.

Исходные данные.

1.Сальдо по кассе на начало 03.01.20__г. 1000 руб.

2. ПКО, составленные по заданию 2.

3. РКО, составленные по заданию 3,4.

4. Кассовые операции за 9-11 января 20__г.:

Дата	№ документа	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
		Остаток на 9 января 20__г. По чеку № 518440 с р/с на заработную плату за вторую половину декабря	12 000   19 300
		Дубровскому П.П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода
09-11	56-60	По платежным ведомостям № 56-60 рабочим и служащим заработная плата за 2 половину декабря	19 100
		От Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету №2
		В банк на р/с депонированная з/п
		Макаровой О.Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы
		От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории
		В банк на р/с за купленные рабочими и служащими путевки
		С р/с по чеку № 518441 на выплату отпускных	6 000
		Зав.складом № 1 Орловым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)
	11-13	По платежным ведомостям заработная плата работникам за время отпуска	6 000
		От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3
		Оганову Т.А. по авнсовому отчету № 4 в возмещение расходов по командировке
		По чеку № 518442 с р/с аванс за первую половину января 14 890	14 890
24-26	1-5	По платежным ведомостям № 1-5 аванс за первую половину января	14 890
		По чеку № 518443 с р/с на выплату вознаграждения по итогам работы за год	16 100
29-31	14-18	По платежным ведомостям № 6-8 вознаграждение по итогам работы за год	16 100

 

Задание 6. выполнить бухгалтерскую обработку отчетов кассира: принять от кассира отчеты вместе с приложенными к ним документами под расписку на первом экземпляре кассовой книги; проверить каждую запись по существу и сверить ее с первичными документами; проставить шифр соответствующего синтетического счета и субсчета, корреспондирующего со счетом 50 «Касса»; сверить остаток денег на начало дня по отчету кассира с остатком денег на конец дня, показанным в предыдущем отчете, и правильность выведенных оборотов и остатка.

Исходные данные. Отчеты кассира за 3-5 января и 9-31 января 20__г., составленные в задании 5.

Задание 7. Открыть счета синтетического учета учебной формы по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Баланс завода «Прогресс» (руб.) на 31 декабря 20__г.

Баланс на 31 декабря 20__г.

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства Покупатели и заказчики Прочие дебиторы Расчеты с персоналом по прочим операциям Касса Расчетный счет	314 883 119 877 52 880   1 000 111 210	Уставный капитал Кредиты банков (краткосрочные) Поставщики и подрядчики Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами Задолженность персоналу организации	251 289   10 000   188 682   92 739   57 290
Баланс	600 000	Баланс	600 000

 

Задание 8.Записать хозяйственные операции в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 9. Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета.

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 10.Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы.

Исходные данные. Номер платежного поручения – 001. Дата составления – 8 января 20__г. Сумма платежа – 10 000 руб. (в т.ч. НДС 1 525 руб.).

Реквизиты поставщика: ОАО «Химический завод». Р/с № 120141303 в Темниковском коммерческом банке г. Кремнобельска, БИК 403810005, ИНН 2406208020.

Реквизиты покупателя; завод «Прогресс». Р/с № 315160200 в коммерческом банке «Кредит» г. Санкт-Петербурга, БИК 424370016, ИНН 7812004032.

Назначение платежа – оплата текстолита по договору № 340 от 15.10.20__г.

Задание 11.Оформить платежное поручение на перечисление в бюджет налога на прибыль за декабрь 20__г.

Исходные данные. Плательщик – завод «Прогресс», р/с № 315160200 в коммерческом банке «Кредит» г. Санкт-Петербурга. Получатель – налоговая инспекция Центрального района, текущий счет 110924510. Вид налога – налог на прибыль, сумма платежа 16 000 руб. ИНН получателя 781300580. Платежное поручение выписано за № 002 от 8 января 20__г.

Задание 12. обработать выписки банка из р/с завода «Прогресс» за 3,4,5,8 января 20__г.:

1) сверить начальные остатки по выписке с конечным остатком средств по выписке за предыдущий день;

2) подобрать документы на зачисление на р/с и списание с р/с денежных средств к выписке в порядке последовательности записей в ней;

3) проставить в верхнем правом углу документов и в выписке порядковый номер документа (графа 6 выписки) и шифр корреспондирующего счета, субсчета (графа 7 выписки).

Выписки банка необходимо перенести на отдельные листы, где и вводятся графы 6 и 7.

Выписка банка составлена по следующему макету:

Код операции по р/с	№ документа	№ р/с предприятия, организации	Дата	Сумма(зачисление-обычная запись, списание-запись со знаком - )

1-я строка, графа 4 – дата выписки;

2-я строка, графа 3 – сальдо на конец дня по предыдущей выписке;

2-я строка, графа 4 – дата предыдущей выписки;

предпоследняя строка – обороты по расчетному счету (графа 3 – списание, графа 5 – зачисление);

последняя строка, графа 5 – сальдо на конец дня.

Коды операций по расчетному счету и документы, которые прилагаются к выписке банка:

Условное обозначение	Содержание записей	Документы, прилагаемые к выписке из лицевого счета
	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным поручениям	По кредиту – копия платежного поручения плательщика
	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным требованиям - поручениям	По кредиту – копия платежного требования – поручения, при частичной оплате по дебету и по кредиту – копия мемориального ордера
	Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) наличными деньгами	По кредиту – квитанция объявления на взнос наличными
	Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) по расчетным чекам	Наличными Без приложений
	Выставление аккредитива, либо открытие особого счета (по дебету), либо зачисление остатков неиспользованных аккредитивов или особого счета	Копия мемориального ордера банка
	Поступление (по кредиту) или списание (по дебету) по лицевому счету	Приложение к выписке банка
	Оплата срочных обязательств	Копия мемориального ордера банка

 

Исходные данные.

1. Выписка банка из р/с завода «Прогресс» № 315160200:

а) за 3 января 20__г.

			03.01 01.01

б) за 4 января 20__г.:

			04.01 03.01

 

в) за 5 января 20__г.:

			05.01 04.01

г) за 6 января 20__г.:

			06.01 05.01

д) за 8 января 20__г.:

			08.01

2. Документы, прилагаемые к выпискам банков:

а) к выписке за 3 января:

чек № 518432 (см. задание 1);

платежное поручение ОАО «Луч» № 850, на основании которого произведено зачисление денежных средств в уплату за отгруженную продукцию – 711 000 руб.;

б) к выписке за 4 января:

чек № 518433 (см. задание 1);

платежное поручение ООО «Ритм» № 215, по которому зачислена выручка от реализации продукции – 55 000 руб.;

в) к выписке за 5 января;

платежное поручение № 201, на основании которого произведено перечисление денежных средств в уплату типографии им. Володарского за издание проспектов, справочников рекламного и информационного характера – 12 230 руб.;

квитанция банка № 138046 ЛВ (см. задание 4);

платежное требование № 750, выставленное 20 декабря базе № 107 и платежное поручение покупателя:

- стоимость отгруженной продукции – 150 000 руб.;

- железнодорожный тариф - 1 000 руб.

Итого: - 151 000 руб.;

г) к выписке банка за 6 января:

платежное требование Цветметаллосбыта № 780, на основании которого платежным поручением № 202 произведено перечисление средств в уплату за материальные ценности – 12 890 руб.,

платежное требование № 751, выставленное 27 декабря 20__г. ОАО «Химик», за отгруженную в его адрес продукцию:

- стоимость отгруженной продукции – 31 000 руб.;

- железнодорожный тариф - 6 000 руб.

Итого: - 37 000 руб.

д) к выписке банка за 8 января:

платежное поручение № 001 (см. задание 10);

платежное поручение № 002 (см. задание 11);

платежное поручение № 14 от 8 января 20__г., по которому перечислен узлу связи на р/с 280004270 аванс на получение почтовых марок – 3500 руб.;

платежное требование № 265 строительно-монтажного управления № 8, акцептованное ранее, на основании которого произведено перечисление денежных средств в частичную оплату за работы по текущему ремонту здания цеха № 1 – 84 834 руб.;

платежное требование № 801, выставленное 30 декабря Металлическому заводу, на основании которого зачислено:

- стоимость отгруженной продукции – 200 000 руб.;

- железнодорожный тариф - 6 400 руб.;

Итого: - 206 400 руб.

 

Задание 13.Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учетной формы хозяйственные операции по выпискам банка из расчетного счета.

Исходные данные.

1. Выписки банка из расчетного счета за 3,4,5,6 и 8 января 20__г.

2. Сводная выписка банка из расчетного счета за 9-31 января 20__г.

3. Счета бухгалтерского учета и журнал операций при решении задания 8.

Дата выписки	Документ и содержание операции	Номер документа	Код операции	Обороты, руб.
зачисле- ние	списание
	Сальдо на 9 января Платежное поручение Перечислено: в бюджет налоги, удержанные с рабочих и служащих за декабрь отчисления на социальное страхование за декабрь пенсионному фонду фонду медицинского страхования   Чек Получено на выплату заработной платы за вторую половину декабря   Платежное поручение Перечислено курортному управлению за путевки в дома отдыха и санаторий   Платежные поручения Перечислены суммы, удержанные с рабочих и служащих по исполнительным листам: Андреевой А.П. – удержания с Андреева Л.с. Петровой Г.Ф. – удержания с Петрова Л.В. Смирновой С.В. – удержания со Смирнова Е.Ф. Кононовой В.А. – удержания с Кононова А.П. Семеновой И.Р. – удержания с Семенова Г.К.   Объявление на взнос наличными Сдана в банк депонированная заработная плата   Платежное требование корабельного завода Перечислен за материальные ценности (НДС в том числе)   Объявление на взнос наличными Взнос за путевки, приобретенные рабочими и служащими Платежное поручение Перечислен в бюджет налог по НДС   Чек Получено с расчетного счета на оплату отпусков   Платежное требование От базы № 107 за продукцию (НДС в том числе)   Платежное требование От ЗАО «Миг» за продукцию (НДС в том числе)   Чек Получено на выплату заработной платы за первую половину января   Платежное требование Сталепрокатного завода Перечислено за материальные ценности (НДС в том числе)   Платежное поручение Инструментального завода Перечислено за инструменты (НДС в том числе)   Мемориальный ордер банка Погашена краткосрочная ссуда   Платежное поручение Акцептовано и перечислено по счету арендодателя за аренду здания склада за январь (НДС в том числе)   Чек Получено на выплату вознаграждения по итогам работы за год   Платежное требование От Химснаба за продукцию (НДС в том числе)   Платежное требование От объединения «К» за продукцию   Платежное требование От дебиторов в погашение их задолженности   Платежное требование От фирмы «М» за продукцию   Платежное требование Ленгаза Перечислено за природный газ, потребленный заводом (НДС в том числе)   Платежное требование Ленэнерго Перечислено за потребленную электроэнергию (НДС в том числе)   Платежное требование Ленводоканала Перечислено за воду, потребленную заводом (НДС в том числе)   Платежное требование ремонтно-механического завода Перечислено за выполненные работы по текущему ремонту оборудования   Мемориальный ордер банка Зачислена ссуда банка сроком на 3 месяца   Итого	6,7		85 980   28 730     33 700     62 300   52 880     9 167     200 000   473 722	3 500   1 600 10 900 1 989   19 300   2 550               6 085     75 050   6 000   14 890     35 343     6 760     10 000     2 240     16 100     7 084   21 220     15 260     94 690   352 821
	Сальдо на 1 февраля			1 239 827

Методические указания.

По выпискам банка за 9 (чек), 12 (объявление на взнос наличными), 19 (чек), 29 (чек) января записи в журнале операций не производятся, так как они были отражены при решении задания 8.

 

Задание 14.Записать хозяйственные операции по движению средств на р/с в регистрах бухгалтерского учета (ведомости движения средств по р/с).

Исходные данные. Хозяйственные операции по выпискам банка из задания 13.

 

Задание 15.Составить и обработать авансовый отчет №1 от 3 января 20__г. начальника отдела снабжения завода Дубровского П.П.

Исходные данные.К авансовому отчету Дубровского П.П. приложены:

1) командировочное удостоверение №1073;

2) авиабилеты С.-Петербург – Екатеринбург. Екатеринбург – С.-Петербург стоимостью 3 000 руб.;

3) счет за проживание в гостинице с 28 по 30 декабря 20__г. стоимостью 627 руб. 50 коп. в сутки. Дубровскому П.П. 25 декабря выдан аванс 7 000 руб.;

4) суточные – 100 руб. в сутки;

5) авансовый отчет проверен бухгалтером Александровой М.Е.

Задание 16.Составить и обработать по приведенным ниже данным авансовый отчет №2.

Исходные данные. Кавансовому отчету №2 от 19 января 20__г. курьера Макаровой О.Д. приложены следующие документы:

1) товарный чек магазина № 124 от 17 января 20__г. за карандаши на сумму 20 руб.;

2) товарный чек магазина № 83 от 18 января 20__г. за тушь и чернила на сумму 20 руб.;

3) товарный чек магазина № 71 от 19 января 20__г. за скоросшиватели на сумму 25 руб.