№ п/п
| Ситуация
| Решение
|
| Поступила разменная монета
| Чек не формируйте. Разменные деньги, которые выдали из главной кассы, отразите в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.
|
| Покупатель вернул товар
| Сформируйте чек с признаком «возврат прихода».
|
| Не сформировали чек
| Сформируйте кассовый чек коррекции.
|
| Инкассируете выручку в течение смены
| Сформируйте отчет о закрытии смены на ККТ.
|
| Закончили смену
| Сформируйте отчет о закрытии смены на ККТ.
|
| Сдали разменную монету
| Чек не формируйте. Возврат отразите в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.
|
| Продали товар без НДС
| Если вы не платите или освобождены от НДС, в чеке сумму налога не выделяйте. Укажите тег 1105 «сумма (часть итога), к которой не применяется НДС» в формате фискальных документов (приказ ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229).
|
| Продали товар на упрощенке
| В чеке обязательно укажите наименование товара, работ или услуг и их количество.
|
| Нет электроэнергии
| Наличные не принимайте.
|
| Продали товар по пластиковой карте
| Сформируйте чек.
|
| Продали сельхозпродукцию
| В общем случае сформируйте чек. Но есть ряд исключений, когда ККТ применять не нужно.
|
| Продали имущественные права за наличные
| Чек не формируйте. Передача имущественных прав не относится к операциям, которые требуют применить ККТ.
|
| Пропал Интернет
| ККТ можно применять даже без интернета, но ограниченное время. Поэтому сразу примите меры для исправления неполадок. Неотправленные фискальные документы хранятся в фискальном накопителе 30 календарных дней. Если проблемы с интернетом не будут устранены в течение 30 дней, фискальный накопитель заблокируется.
|
| Покупатель внес деньги, чтобы пополнить счет в интернет-магазине
| Сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс». В таком чеке не отражают наименование товаров и их количество. Как только клиент выберет товар, выбейте новый чек с признаком способа расчета – «полная оплата», с суммой предоплаты. В нем заполните все обязательные реквизиты – наименование, количество, цену товаров и т. д.
|
| Покупатель внес предоплату
| Сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс» или «частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета».
|
| Продали товар через интернет-магазин
| Сформируйте чек, если товар оплатили наличными. Если оплата электронными средствами платежа, то ККТ применяет лицо, в адрес которого сформирован перевод (онлайн-магазин, агрегатор магазинов – торговая площадка).
|
| В интернет-магазине продали товар ночью
| Сформируйте чек. И неважно, в какое время суток наступил расчет – утром, днем или ночью. При этом кассир не должен круглосуточно дежурить перед ККТ. Для таких расчетов существует специальная касса. Она позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия кассира (п. 5 ст. 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ)
|
| Приняли металлолом от населения
| Сформируйте чек. Кроме того, составьте приемо-сдаточный акт по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 11 мая 2001 № 369.
|
| Поменяли оператора фискальных данных
| Перерегистрируйте ККТ. Сделайте это в личном кабинете на сайте ФНС России, либо через оператора фискальных данных (ОФД), не выходя из дома или офиса, за 15 минут
|
| Налоговая инспекция не регистрирует ККТ
| Обжалуйте ее действия (бездействие) в досудебном порядке.
|
| Используете ККТ на территории без Интернета
| Договор с оператором не заключайте. Онлайн-ККТ применяйте в автономном режиме – без передачи онлайн-данных в налоговую инспекцию.
Перечень территорий, где можно работать с ККТ автономно, утверждают региональные власти. Делают они это по критериям отнесения территорий к местностям, отдаленным от сетей связи. Эти критерии утверждены приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 № 616. Точный перечень таких территорий смотрите на сайтах местных администраций (письмо ФНС России от 12 января 2017 № АС-4-20/28, информация ФНС России от 9 января 2017).
Если перечень местностей, отдаленных от сетей связи, не утвержден, значит, территорий без Интернета в данном регионе нет, и нужно применять онлайн-ККТ (письмо ФНС России от 27 января 2017 № ЕД-4-20/1435)
|
| Ведете расчеты с покупателями в отдаленных и труднодоступных местностях
| Работайте без ККТ по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15 марта 2017 № 296. Речь идет о местностях, где нет технологического развития, куда, например, не ходит общественный транспорт
|
| Продаете сертификаты и принимаете их в оплату
| При продаже сертификата сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс». Ведь это предоплата.
Сформируйте чек и при получении сертификата в счет оплаты за товар. Признак способа расчета: «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета» (письма Минфина России от 27 января 2017 № 03-01-15/4114, ФНС России от 9 ноября 2016 № АС-4-20/21227)
|
| Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на меньшую сумму.
Например:
- предоплата в кассу – 100 руб.;
- отгрузка – 40 руб.
| Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб. В нем укажите:
- признак способа расчета – «Предоплата» или «Предоплата 100%»;
- признак предмета расчета – «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате и т. д.);
- предмет расчета – наименование товаров, за которые внесли предоплату. А также цену, количество, ставку НДС, стоимость. Укажите не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа – предоплаты. Клиент самостоятельно решает, за какой товар и в какой пропорции по каждой товарной позиции разнести сумму предоплаты;
- сумму расчета – общая сумма предоплаты – 100 руб.
Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:
- признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
- признак предмета расчета – «Товар»;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (40 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 40 руб.;
- сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 40 руб.
|
| Получили предоплату наличными в кассу. Реализовали товар на большую сумму.
Например:
- предоплата в кассу – 100 руб.;
- отгрузка – 140 руб.
| Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.
Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:
- признак предмета расчета – «Товар»;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
- сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 100 руб.;
- сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 40 руб.;
- признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит
|
| Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на меньшую сумму.
Например:
- предоплата в кассу – 100 руб.;
- предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
- отгрузка – 140 руб.
| Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.
Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте (Закон от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на приход на 50 руб. с указанием оплаты электронными средствами платежа.
Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:
- признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;
- признак предмета расчета – «Товар»;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
- сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.
|
| Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными, но не превышает аванс, полученный на расчетный счет.
Например:
- предоплата в кассу – 100 руб.;
- предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
- отгрузка – 140 руб.
| Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.
Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте (Закон от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.
Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:
- признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил. При этом неважно, как предоплата была внесена: наличными или через расчетный счет;
- признак предмета расчета – «Товар»;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;
- сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.
Распределять товарные позиции в чеке между наличной и безналичной оплатой не нужно
|
| Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными и аванс, полученный на расчетный счет.
Например:
- предоплата в кассу – 100 руб.;
- предоплата на расчетный счет – 50 руб.;
- отгрузка – 160 руб.
| Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.
Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте (Закон от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.
Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:
- признак предмета расчета – «Товар»;
- признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (160 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 160 руб.;
- сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 150 руб.;
- сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 10 руб.
Распределять товарные позиции в чеке между наличной и безналичной оплатой не нужно
|
| Отгрузили товар на условиях постоплаты (в кредит). Покупатель оплатил данную отгрузку наличными и безналичными деньгами.
Например:
- отгрузка – 150 руб.;
- постоплата в кассу – 100 руб.;
- постоплата на расчетный счет – 50 руб.
| Сформируйте чек в момент отгрузки товара.
В нем укажите:
- признак способа расчета – «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»;
- признак предмета расчета «Товар»;
- предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (150 руб.);
- сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 150 руб.;
- сумму по чеку постоплатой (в кредит) – общая стоимость отгружаемых товаров, за которые заплатят позже, – 150 руб.
Сформируйте чек в момент оплаты товара наличными деньгами. В нем укажите:
- признак способа расчета – «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)»;
- признак предмета расчета «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате, кредите и т. д.);
- предмет расчета – оплата по кредиту за товар: наименование товара, цена платежа (а не товара), количество (не товара, а платежа за товар), НДС не облагается (т. к. НДС начислили при отгрузке), стоимость платежа (100 руб.). При этом обязательно укажите наименование товара. Покупатель сам определяет, за какой товар и в какой пропорции он уплачивает;
- сумму расчета – общая стоимость вносимых денег – 100 руб.
Если остаток суммы покупатель (организация, ИП) вносит на расчетный счет продавца со своего расчетного счета без предъявления электронного платежа – ККТ не применяйте. Чек не формируйте.
В иных случаях сформируйте кассовый чек. Даже если на расчетный счет продавца поступает оплата от покупателя-гражданина. В чеке на безналичную оплату укажите те же реквизиты, что в чеке, который вы сформировали в момент оплаты товара наличными деньгами. За исключением способа оплаты – с использованием электронных средств платежа
|
| Пробили кассовый чек с ошибкой в сумме платежа
| Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно.
|
| Покупатель оплатил товар бонусами
| В чеке укажите все товары, в том числе те, которые полностью оплачены бонусами. Наименование и количество товара – это обязательный реквизит чека онлайн-кассы (ч. 1 ст. 4.7 Закона от 2 мая 2003 № 54-ФЗ). Поэтому в чеке должны быть указаны все товары, которые продавец передал покупателю.
Порядок отражения скидок в чеке ничем не регламентирован. Поэтому отразите в чеке оплату бонусами в виде скидки. Скидку можно предоставить как в отношении одного товара, так и распределить между всеми позициями в чеке. При этом распределить баллы можно в любой пропорции. Дополнительно для покупателя можно указать в чеке количество баллов и их стоимостный эквивалент. Об этом сказано в письме ФНС России от 26 сентября 2017 № ЕД-3-20/6387.
Внимание. Установите условия акции так, чтобы товар не передавался бесплатно
|
| Продали товар по акции «третий товар в подарок» или «три по цене двух»
| В чеке укажите все товары, в том числе бесплатные. Наименование и количество товара – это обязательный реквизит чека онлайн-кассы (ч. 1 ст. 4.7 Закона от 2 мая 2003 № 54-ФЗ). Поэтому в чеке должны быть указаны все товары, которые продавец передал покупателю.
Порядок отражения акций в чеке ничем не регламентирован. Отразите предоставление товара по акции в виде скидки. Например, если вы проводите акцию «три по цене двух», то покупатель получает три товара, цена которых становится меньше. Поэтому в чеке разделите общую сумму, полученную от покупателя, на три товара в любой пропорции и покажите скидку по каждой из позиций.
Совет: Установите условия акции так, чтобы за товар покупатель заплатил хотя бы 1 руб. Это поможет избежать споров с налоговой. Если организация передаст товар бесплатно, учесть его стоимость в расходах не получится. Стоимость безвозмездно переданного имущества нельзя списать в расходах (п. 16 ст. 270 НК). Кроме того, на стоимость безвозмездно переданных товаров придется начислить НДС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК).
Если же установить цену товара 1 руб., это можно считать скидкой. В этом случае стоимость товара вы вправе учесть в расходах, а НДС начислить с 1 руб.
|
| Продали товар, изготовленный по индивидуальному заказу
| В чеке укажите наименование товара по классификатору ОКПД 2 или техническому регламенту КТС.
|
| Вернули ранее полученный аванс
| Пробейте чек с признаком расчета – «возврат прихода».
|
| Ошибочно выделили в чеке НДС
| Сформируйте чек с признаком «возврат прихода» с НДС, а затем новый правильный кассовый чек без НДС.
|
«Онлайн-ККТ: 35 ситуаций из практики и решения для них». А.А. Сорокин
© Материал из БСС «Система Главбух».