Операции за июнь 2011г.

 

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
Дебет	Кредит
01.06	Остаток на 01 июня 2011г.
	Списано: по чеку №183615
	по платежному поручению отчисления в фонд социального
	страхования
02.06	Зачислено: краткосрочный кредит банка за продукцию от покупателя
10.06	Зачислено: по квитанции взнос наличными из кассы
10.06	Списано:
	ЗАО «Сельмаш»за материалы	41 800
	ОАО «Аксай» за комплектующие изделия	16 200
	транспортной фирме «Автотрейдинг» за перевозку материалов
16.06	Зачислено:
	краткосрочный кредит банка		20 000
	от покупателей за продукцию		40 000
16.06	Списано:
	по платежным поручениям:
	в Пенсионный фонд РФ
	налог на доходы физических лиц
	в Фонд обязательного медицинского страхования
27.06	Списано:
	погашение краткосрочного кредита банка
	налог на добавленную стоимость
	коммунальные платежи
	Остаток на 01 июля 2011г.		?

Задание 10.

Отразить на бухгалтерских счетах операции по покупке валюты. Определить результат покупки валюты. Предприятие дало поручение уполномоченному банку приобрести валюту на сумму 255 000 руб.

Курс Центрального банка РФ на день покупки — 28 руб. 05 коп. за 1 доллар. Курс приобретения — 27.90 руб. за 1 доллар. Банк купил для предприятия 8225 долларов.

Задание 11.

Отразить на счетах операции на валютном счете по продаже валюты. На транзитный валютный счет предприятия зачислена экспортная валютная выручка в размере 200 000 долларов и заем от иностранного партнера в размере 100 000 долларов. Курс на день поступления составлял 27 руб. 90 коп., за 1 доллар США.

Предприятие совершило продажу 2 000 долларов в установленном порядке. Курс на дату снятия валюты со счета 28 руб. за доллар. Курс продажи 28руб. 50 коп., за 1 доллар.

Сумма выручки за проданную валюту была зачислена на расчетный счет. Комиссия банка составила 100 долларов США.

Задание 12.

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные

Договором купли-продажи от 16.06.11, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб. Транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику — железной дороге покупателем.

20.06.11., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

- поставщику — 360 000 руб.;

- железной дороге — 25 700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;

- краткосрочного кредита банка — 360 000 руб.

После отгрузки 27.06.11 г. произведены платежи:

- железной дороге за доставку — 25 700 руб.;

- поставщику за товар — 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.06.11г. в сумме __ ? руб. направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

Задание 13.

На основании данных отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Оплата произведена чеками.

Исходные данные

№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
	Депонированы средства на покупку чековой книжки
	Выдана экспедитору Иванову А.И. чековая книжка
	Поступили материалы, оплаченные чеком
	Утвержден отчет экспедитора Иванова А.И. о приобретении материалов	?
	Остатки неиспользованной чековой книжки сданы в бухгалтерию	?
	Получен к оплате чек на приобретенные материалы	?
	Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет	?
У поставщика
	Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы
	Списывается себестоимость проданной продукции
	Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя	?

 

Контрольные вопросы.

1. Что может храниться в кассе предприятия?

2. Какую ответственность несет кассир и за что?

3. На каком счете ведется учет кассовых операций? Дать характеристику.

4. На основании, каких документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет».

5. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

6. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?

7. На какие цели из кассы могут быть выданы наличные деньги, и кто их имеет право получить?

8. Какие организации могут открывать валютный счет в банке?

9. В каком банке можно открыть валютный счет?

10. Какая часть валютной выручки подлежит обязательной продаже?

11. Какие поступления не подлежат обязательной продаже?

12. Как отражаются на счетах операции по покупке и продаже валюты?

13. На каком счете ведутся расчеты по специальным сетам в банке?

14. В каких случаях применяют аккредитивную форму расчетов?

15. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

Тест

1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?

а. Д-т51 К-т 90;

б. Д-т50 К-т 90;

в. Д-т50 К-т 51;

г. Д-т50 К-т76.

2. Что означает бухгалтерская запись Д-т 60 К-т 51?

а. оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б. оплата расходов по изготовлению продукции;

в. воплата услуг банка.

3. Расчеты по специальным счетам в банке на счете 55 ведут:

а. в журнале-ордере № 2;

б. в журнале-ордере № 3;

в. в журнале-ордере № 4.

4. Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов:

а. с дебиторами и кредиторами;

б. физическими лицами;

в. с поставщиками и подрядчиками.

5. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

а. Д-т 94 К-т 50;

б. Д-т 50 К-т 94;

в. Д-т 50 К-т 73/2;

г. Д-т 73/2 К-т 50.

6. С какого субсчета валютного счета производят продажу иностранной валюты?

а. транзитного;

б. текущего.

7. Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки для расчетов чеками?

а. Д-т 55/2 К-т 51;

б. Д-т 60 К-т 55/2;

в. Д-т 76 К-т 55/2.

8. Излишне зачисленные (списанные) банком суммы отражаются на счете:

а. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

б. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в. 99 «Прибыли и убытки»;

г. 91 «Прочие доходы и расходы».

9. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:

а. Д-т 50 К-т 91;

б. Д-т 50 К-т 99;

в. Д-т 50 К-т 76/2.

10. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

а. Д-т 52 «Транзитный валютный счет» К-т 90 «Продажи»;

б. Д-т 52 «Текущий валютный счет» К-т 90 «Продажи».