Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности предприятия ООО «ТК Монтекс»

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Результаты анализа представлены в таблице.

Оценивая состав и структуру кредиторской задолженности ООО «ТК Монтекс», можно сделать следующие выводы:

- в сумме кредиторской задолженности большую часть занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, что свойственно для этого вида деятельности. За 2011-2012 год сумма задолженности поставщикам и подрядчикам уменьшилась на Х тыс. руб. или Х%. За 2011-планируемый год сумма задолженности поставщикам и подрядчикам уменьшилась на Х тыс. руб. или Х%. Наблюдается уменьшение полученных авансов на Х%. Это означает, что к планируемому году у ООО «ТК Монтекс» уменьшились обязательства перед поставщиками и подрядчиками;

- за анализируемый период наблюдается уменьшение задолженности перед персоналом ООО «ТК Монтекс» в 2012 году в сравнении с 2011 годом на Х тыс. руб. или Х%, а в конце периода планируемого года на Х тыс. руб. или Х % в сравнении с 2011 годом, что говорит об эффективности работы по снижению задолженности персоналу;

- сумма задолженности по налогам и сборам уменьшилась на Х% за 2011-планируемый год, что снижает риск наличия в ее составе просроченной кредиторской задолженности;

- существует «прочая» кредиторская задолженность. Доля ее в общей сумме кредиторской задолженности уменьшилась на Х%. Присутствие этой задолженности дает основание сделать вывод о нарушениях в работе с деловыми партнерами предприятия. Но точное основание сделать нельзя, так как нет информации о составе «прочей» кредиторской задолженности. В период 2011-планируемого года сумма этой задолженности повысилась на Х%;

- к концу анализируемого периода в составе краткосрочной задолженности предприятия уменьшилась доля просроченных обязательств, и к концу анализируемого периода составляла Х% от общей кредиторской задолженности, на Х% сократилась просроченная задолженность свыше Х месяцев.

Таблица – Анализ объема, состава, структуры и динамики кредиторской задолженности ООО «ТК Монтекс», 2011-план года

Для дальнейшей оценки кредиторской задолженности необходимо провести анализ состояния кредиторской задолженности предприятия ООО «ТК Монтекс». Данные занесены в таблицу.

Таблица 2.10 – Анализ состояния кредиторской задолженности ООО «ТК Монтекс», 2011-план гг.

Проанализировав данные таблицы можно сформулировать следующие выводы:

- основной долей в общей сумме обязательств перед кредиторами является задолженность со сроком образования до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. В составе обязательств любого предприятия условно можно отметить задолженность «срочную» (задолженность персоналу предприятия, задолженность по налогам и сборам) и «обычную» (задолженность государственным внебюджетным фондам, задолженность перед прочими кредиторами, задолженность перед поставщиками). Из вышесказанного можно сказать, что в начале анализируемого периода доля срочной задолженности в составе обязательств предприятия соответствовала Х%, а к концу анализируемого периода эта величина немного уменьшилась и составила Х%. Из таблиц можно сделать вывод, что анализируемое предприятие имеет определенные затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

По данным таблицы видно, что в балансе кредиторской и дебиторской задолженности преобладает активное сальдо, что объясняется как дополнительное отвлечение средств из оборота.

Таблица – Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Далее исследуется влияние изменений величин дебиторской и кредиторской задолженностей на финансовое состояние предприятия через его основные характеристики: деловую активность, имущественное положение, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

Расчеты влияния изменений величин дебиторской и кредиторской задолженностей на отклонение значения каждого показателя оценки имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, и деловой активности могут быть исполнены надлежащими приемами детерминированного факторного анализа.

Анализ активов и пассивов предприятия ООО «ТК Монтекс» (по данным бухгалтерского баланса за период 2011-план год (Приложение А)