Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых организаций

Вопросы для обсуждения:

1.Постройте алгоритм оценки платежеспособности страховой организации, используя Методику соотношения активов и принятых страховых обязательств.

2. Назовите и охарактеризуйте факторы (гарантии) финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

3. Что такое маржа платежеспособности страховой организации?

4. Назовите меры финансового оздоровления для восстановления платежеспособности страховщика.

5. Оцените характеристики страхового портфеля с точки зрения их влиянию на платежеспособность и финансовую устойчивость страховщика.

6. Назвать методы государственного регулирования в отношении платежеспособности и платежеспособности страховщиков с целью предотвращения угрозы банкротства.

7. В чем преимущества и недостатки Методики соотношения активов и принятых страховых обязательств.

Тесты для самоконтроля

1.Собственные средства страховой организации:

а) нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы;

в) резервный капитал;

г) доля перестраховщика в страховых резервах

2.Гарантии финансовой устойчивости страховщиков в силу Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»:

а) наличие прибыли в течение двух последних лет;

б) страховые тарифы и собственные средства;

в) наличие собственного капитала величиной не менее 30% предполагаемых страховых выплат;

г) оплаченный уставной капитал, страховые резервы, система перестрахования, страховые тарифы.

3. Формы отчетности, которые страховщики обязаны публиковать в средствах массовой информации:

а) баланс страховщика;

б) отчет о платежеспособности;

в) отчет о движении капитала;

г) отчет о прибылях и убытках.

4. Для расчета фактической маржи платежеспособности используются показатели:

а) резервы по страхованию жизни;

б) уставный капитал;

в) нематериальные активы

г) резервный капитал

д) страховые поступления

5. При расчете результата от операций страхования иного, чем страхование жизни, учитываются:

а) управленческие расходы;

б) выплаты по договорам страхования

в) изменения страховых резервов

г) прочие доходы

д) текущий налог на прибыль

Практические задания

1. По данным отчетности страховой организации, представленной в таблицах 27, 28 оценить ее платежеспособность за 2011 г., используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств.

Таблица 27

Бухгалтерский баланс (форма 1-страховщик) по состоянию 31.12.2011 г., тыс. руб.

АКТИВ	На начало года	На конец года
Нематериальные активы
Инвестиции, в т.ч. в другие организации Депозиты банков
Доля перестраховщиков в страховых резервах, в т.ч. в резервах по страхованию жизни в резерве незаработанной премии в резервах убытков
Дебиторы
Прочие активы, в т.ч. Основные средства Материальные ценности и затраты
Денежные средства
ИТОГО по балансу
ПАССИВ	На начало года	На конец года
Капитал и резервы, в т.ч. Уставный капитал Добавочный капитал Резервный фонд Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Страховые резервы, в т.ч. Резерв незаработанной премии Резервы по страхованию жизни Резервы убытков
Кредиторская задолженность
Прочие пассивы
Резерв предупредительных мероприятий
ИТОГО по балансу

 

Таблица 28

 

Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. (форма 2- страховщик)

тыс.руб.

Наименование показателей	За отчетный год (2011 г.)	За аналогичный период прошлого года (2010 г.)
1. Страхование жизни
Страховые взносы, всего в т.ч. передано в перестрахование
Доходы по инвестициям
Расходы по инвестициям	(20000)
Оплаченные убытки (страховые выплаты)
Изменение резерва по страхованию жизни (+, -)	(310000)	(100000)
Операционные расходы	(10000)	(15000)
Результат от операций по страхованию жизни
2. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые премии: По рискам, переданным в перестрахование Страховые премии (Нетто, за минусом перестрахования)
Изменение резерва незаработанной премии (+,-) Доли перестраховщиков Изменение резерва незаработанной премии с учетом доли перестраховщика	(80000)	(100000)
Страховые выплаты Доля перестраховщиков в страховых выплатах Оплаченные убытки с доли учетом перестраховщиков	(11720000)
Изменение резервов убытков, всего (+,-) Доля перестраховщиков в резервах убытков Изменение резервов убытков с учетом доли перестраховщиков		(50000)
Изменение других технических резервов
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий		(100000)
Операционные расходы	(320000)	(300000)
Результат от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни
3. Прочие доходы и расходы
Доходы по инвестициям
Расходы по инвестициям
Управленческие расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	(70000)
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи		(150000)
Чистая прибыль	(70000)

В 2009 г. страховая компания произвела страховых выплат по страхованию иному, чем страхование жизни, на сумму 5000000 руб. РПНУ и РЗНУ на 01.01.2009 г. были равны нулю. В качестве регресса (возмещения убытков) получено за период с 2009 по 2011 гг.. 150000 руб. В балансе указана дебиторская задолженность, сроки которой не наступили. За отчетный период возвратов страховых взносов в связи с расторжением договоров страхования не было.

Пример решения

А) определяем фактическую маржу платежеспособности. Фактическая маржа платежеспособности (Мф) определяется по формуле:

Мф= УК+ДК+РК+П-У-НМА-Дпр-СС-З, где

УК- размер уставного капитала на конец отчетного периода;

РК- размер резервного капитала на конец отчетного периода;

ДК- размер добавочного капитала на конец отчетного периода;

П- нераспределенная прибыль на конец отчетного периода;

У- непокрытые убытки на конец отчетного периода

НМА – нематериальные активы на конец отчетного периода;

Дпр- просроченная дебиторская задолженность на конец отчетного периода;

СС- собственные акции, выкупленные у акционеров;

З- задолженность участников (акционеров) по оплате уставного капитала.

В нашем случае, Мф= 3500000+0+150000+230000-4500-0-0=3875500 т.руб.

Б) определяем нормативную маржу платежеспособности по страхованию жизни по формуле:

Nж= РЖ*Кж*0,05, где

РЖ- резерв по страхованию жизни на конец отчетного периода;

Кж- поправочный коэффициент, значением не менее 0,85, определяется по формуле:

Кж= (РЖ-Држ)/РЖ, где

Држ- доля перестраховщика в резерве по страхованию жизни.

В нашем случае, Кж =(2050000-200000)/2050000=0,9. Значение соответствует нормативу, поэтому его используем в дальнейших вычислениях.

Nж=2050000*0,9*0,05=92250 т.руб.

В) определим нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни по формуле:

Nр=max{П1;П2}*Кпопр., где

П1 (первая величина)=(П-Пв-РМП-О)*0,16, где

П – страховые поступления по рисковым видам страхования за расчетный период, в т.ч. по договорам страхования, перестрахования, сострахования;

Пв - возврат страховых премий в связи с досрочным расторжением договоров;

РПМ – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования в резерв предупредительных мероприятий за отчетный период;

О – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных законодательством.

В нашем случае, П1=(30000000-0-0-0)*0,16=4800000 т.руб.

П2(вторая величина)=

=[(В-Р-РЗНУк.п+РПНУк.п-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)/3]*0,23

В - страховые выплаты за расчетный период (36 месяцев);

Р - поступления, в связи с реализацией страховщиком прав требования к лицам, ответственным за убытки, возмещенные в процессе страхования;

РЗНУк.п, РЗНУн.п – резерв заявленных, но неурегулированных убытков, соотвественно, на конец и начало периода;

РПНУк.п, РПНУн.п. – резерв произошедших, но незаявленных убытков, соотвественно, на конец и начало периода. Обратим внимание, что в отчетности РЗНУ и РПНУ показывается вместе по строке «резервы убытков».

В нашем случае, П2= {(14720000+5000000+5000000)-150000+550000-0}/3*0,23=1925867 т.руб.

П1>П2, поэтому в дальнейших вычислениях используем значение П1.

Кпопр(поправочный коэффициент)= (В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)-(Впер.+ДРЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)]/(В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.), где

В – страховые выплаты по рисковым видам (иным, чем страхование жизни) страхования за расчетный период (12 месяцев, предшествующих отчетной дате);

Впер – доля перестраховщика в страховых выплатах за расчетный период;

ДРЗНУк.п, ДРЗНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на конец и начало расчетного периода;

ДРПНУк.п, ДРПНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве произошедших, но незаявленных убытков на конец и начало расчетного периода.

Поправочный коэффициент не должен быть менее 0,5 и более 1. Если в результате расчета коэффициент будет меньше этого значения, он принимается равным 0,5, если более 1 – равным 1.

В нашем случае Кпопр.=0,8=[(14720000+550000-590000)-(3000000+150000-150000)]/ (14720000-550000+590000)=0,8

Nр=4800000*0,8=3840000т.руб.

Г) определяем нормативную маржу платежеспособности по формуле:

N=Nр+Nж

В нашем случае, N=3840000+92250=3932250 т.руб.

Д) определяем отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной.

В нашем случае, 3875500-3932250 < 0, компания не платежеспособна. Согласно законодательству РФ, она подлежит контролю за состоянием платежеспособности (ежеквартально) и в формировании плана финансового оздоровления.

2. По данным опубликованной финансовой отчетности страховщика за последние три года, оцените его платежеспособность, используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств. Дополнительно проведите оценку финансового состояния страховщика, используя коэффициентный метод анализа.

 

Литература

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) – СПС «Консультант Плюс».

2. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств // Российская газета №251 от 26.12.2001.

3.Гинзбург А.И. Страхование. 2-е изд. – СПб: Питер, 2006.

4. Жук И.Н. Управление конкурентоспособностью страховой организации. – М.: Анкил, 2011.

5. Иванова М.В. Оценка и регулирование платежеспособности страховых компаний в странах Европейского союза и России. – М.: Анкил, 2010.

6.Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций: Учебно-методический комплекс.- Новосибирск: НГУЭУ, 2005.

7. Каячев Г.Ф., Каячева Л.В., Кропачев С.В..Черных М. Финансовые рынки и институты. Учебное пособие. Красноярск, СФУ.2011

8. Короткова Ю.Е. Краткий курс по страхованию: Учебное пособие для вузов. – М.: Окей-книга, 2008.

9. Окунев О.Б. Страхование в Российской Федерации. – М.: Анкил, 2009.

10. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева, М.Н. Черных; Краснояр. гос.ун-т. – Красноярск, 2003.

11. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие. – М.: ИНФРА , 2008.

12. Тронев О.В. Некоторые методологические вопросы обеспечения финансовой устойчивости и живучести страховых организаций в условиях кризиса. –М.: Анкил, 2011.

13. Чернова Г.В. Страхование: учеб. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2007.

Периодические издания

1.«Страховой бизнес»

2.«Страховое дело»

3.«Страховое право»

4.«Финансовый бизнес»

5.«Управление риском»

6.«Управление в страховой компании»

7.«Финансовая газета»

8.«Страховая газета»

Электронные ресурсы

1. www.fsfr.ru

2. www.akdi.ru

3. www.finansy.ru

4. www.interfax.ru

5. www.akm.ru

6. www.rbc.ru

7. www.finmarket.ru

8. www.minfin.ru

9.www.oecd.org

10. www.econlit.org

11. Справочно-информационная база «Консультант плюс»

 

 

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ

Формы контроля:

− промежуточный контроль в виде выполнения тестовых заданий, решения задач, ситуационных заданий;

− итоговый контроль в форме устного экзамена.

 

Контрольные вопросы к экзамену

1. Экономическая сущность, принципы и основные классификации страхования.

2. Понятие страхового риска. Критерии страхового риска. Виды страховых рисков, основные классификации.

3. Понятие и структура страхового рынка. Общая характеристика участников страховых отношений.

4. Страховщики: виды, специализация, функции.

5. Страховые посредники: функции на страховом рынке, особенности функционирования и регулирования, виды.

6. Инфраструктура страхового рынка: организации и специалисты; функции назначение.

7. Объединения страховщиков. Особенности функционирования страховых пулов в Российской Федерации.

8. Общества взаимного страхования: правой статус, место на страховом рынке, перспективы развития.

9. Перестраховочные организации: правой статус, место на страховом рынке, перспективы развития.

10. Государственное регулирование страховой деятельности в РФ. Орган страхового надзора: функции, меры контроля, санкции.

11. Лицензирование страховой деятельности в отношении страховщиков.

12. Лицензирование страховых брокеров.

13. Договор страхования: сущность, особенности, виды, существенные условия, основные реквизиты, порядок заключения.

14. Основные бизнес-процессы в страховании: виды, основные характеристики.

15. Аквизиция: понятие, сущность, формы.

16. Страховая выплата: виды, порядок расчета. Системы страхования. Франшиза.

17. Порядок осуществления страховой выплаты: документооборот, обязанности сторон, особенности в случае отказа страхователя от страхования.

18. Особенности государственного регулирования страховщиков с иностранными инвестициями.

19. Характеристика страхового рынка одной из стран Евросоюза.

20. Характеристика страхового рынка США и Канады.

21. Мировое страховое пространство: особенности, структура, перспективы развития в условиях глобализации экономики. Место страхового рынка РФ в мировом страховом пространстве.

22. Обязательное и добровольное страхование.

23. Характеристика видов страхования жизни: сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

24. Медицинское страхование: обязательное и добровольное.

25. Страхование от несчастных случаев и болезней: сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

26. Характеристика видов страхования имущества организаций и граждан: виды страховых продуктов, сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

27. Характеристика страхования транспорта и грузов: виды страховых продуктов, сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

28. Характеристика страхования предпринимательских и финансовых рисков: виды страховых продуктов, сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

29. Характеристика обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО).

30. Страхование гражданской ответственности: виды страховых продуктов, сущность, объект, субъекты страхования, страховые риски, срок страхования, страховая сумма, обязанности сторон, порядок осуществления страховых выплат.

31. Комбинированные виды страхования: примеры, особенности лицензирования, документооборот, назначение и перспективы развития.

32. Актуарные расчеты: сущность, виды, особенности. Тарифная политика страховой организации.

33. Структура тарифной брутто-ставки: характеристика элементов.

34. Расходы на ведение дела: виды, характеристика.

35. Алгоритм определения брутто-ставки по страхованию иному, чем страхование жизни. Подходы к определению рисковой надбавки. Показатель убыточности страховой суммы.

36. Показатели страховой статистики.

37. Алгоритм определения брутто-ставки по страхованию жизни с условием единовременной выплаты страховой суммы. Таблица смертности. Таблица коммутационных чисел.

38. Алгоритм определения брутто-ставки по страхованию жизни с условием периодических страховых выплат (ренты). Виды ренты.

39. Понятие и сущность страховых резервов.

40. Структура страховых резервов. Общая характеристика видов страховых резервов.

41. Методы формирования резерва незаработанной премии.

42. Методы формирования резервов убытков.

43. Методы формирования стабилизационного резерва.

44. Методы формирования резервов по страхованию жизни.

45. Доля перестраховщика в страховых резервах: сущность, порядок формирования, виды.

46. Страховые резервы и финансовый результат от страховых операций.

47. Понятие и структура финансов страховщика.

48. Инвестиционная деятельность страховщика в отношении страховых резервов.

49. Инвестиционная деятельность страховщика в отношении собственных средств страховщика.

50. Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховщиков: формы, методы, принципы.

51. Платежеспособность страховщиков и методы ее оценки.

52. Факторы финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

53. Страховой портфель: характеристики, влияние на финансовую устойчивость страховщика.

54. Методы государственного регулирования в отношении платежеспособности и платежеспособности страховщиков с целью предотвращения угрозы банкротства.

Учебное издание

 

Подготовлено к изданию РИО БИК СФУ

 

 

Подписано в печать 2012 г. Формат 60х84/16

Бумага офсетная. Печать плоская

Усл. печ. л. Уч.-изд. л.

Тираж ??? экз. Заказ (дает РИО)

 

 

Редакционно-издательский отдел

Библиотечно-издательского комплекса

Сибирского федерального университета

660041, г. Красноярск, пр. Свободный, 79

Тел/факс (391) 206-21-49. E-mail [email protected]

http://rio.sfu-kras.ru

 

Отпечатано Полиграфическим центром

Библиотечно-издательского комплекса

Сибирского федерального университета

660041, г. Красноярск, пр. Свободный, 82а

Тел. 206-26-58, 206-26-49