Семинар . Счета и двойная запись
Задача 1. Открыть счет
СЧЕТ 01
Сальдо начальное 20000 руб.
Поступило в эксплуатацию оборудование – 10000 руб.
Выбыло оборудование - 15000 руб.
| СЧЕТ 60
Сальдо начальное – 25000 руб.
Поступил счет от поставщиков – 20000 руб.
Оплачены счета поставщиков – 30000 руб.
|
СЧЕТ 68
Сальдо начальное – 15000 руб.
Начислен налог – 15000 руб.
Оплачен налог – 20000 руб.
| СЧЕТ 10
Сальдо начальное – 14000 руб.
Поступило материалов – 20000 руб. Отпущено материалов в производство – 15000 руб.
|
СЧЕТ 20
Сальдо начальное – 35000 руб.
Списано в производство затрат – 15000 руб.
Выпущена готовая продукция из производства – 40000 руб.
| СЧЕТ 67
Сальдо начальное – 13000 руб.
Получен кредит – 15000 руб.
Возвращен кредит – 20000 руб.
|
СЧЕТ 05
Сальдо начальное – 5000 руб.
Начислена амортизация – 7000 руб.
Списана амортизация – 2000 руб.
| СЧЕТ 19
Сальдо начальное – 25000 руб.
Поступил НДС от поставщика– 12000 руб.
Возмещен НДС из бюджета – 30000 руб.
|
СЧЕТ 28
Сальдо начальное – 3500 руб.
Затраты на исправление брака составили – 3400 руб.
Затраты списаны в основное производство – 4000 руб.
| СЧЕТ 69
Сальдо начальное – 11600 руб.
Начислен СОЦИАЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ – 11800 руб.
Оплачен СОЦИАЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ – 20000 руб.
|
СЧЕТ 99
Сальдо начальное дебетовое– 15000 руб.
Поступила прибыль – 20000 руб.
Начислен налог на прибыль – 2400 руб.
| СЧЕТ 41
Сальдо начальное – 15000 руб.
Приобретены товары-20000 руб.
Проданы товары покупателям – 14000 руб.
|
Задача 2. Составить корреспонденцию счетов. Отразить тип изменения баланса
Хозяйственная операция
| Дт
| Кт
| Тип изменения баланса
|
1. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
|
|
|
|
2. Выдана заработная плата из кассы предприятия
|
|
|
|
3. Получены от поставщиков материалы
|
|
|
|
4. Отпущены со склада материалы в основное производство
|
|
|
|
5. Начислена заработная плата рабочим
|
|
|
|
6. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
|
|
|
7. Выпущена из основного производства готовая продукция
|
|
|
|
8. Поступила на расчетный счет сумма за продукцию
|
|
|
|
9. Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
10.Взят краткосрочный кредит в банке
|
|
|
|
11.Выданы деньги под отчет из кассы
|
|
|
|
12.Прибыль распределена между учредителями
|
|
|
|
13.Закуплены товары
|
|
|
|
14.Приобретены акции другого предприятия
|
|
|
|
15.Учредитель внес оборудование в качестве вклада в уставный капитал
|
|
|
|
16.Учредителям выплачены дивиденды
|
|
|
|
17.Сформирован резервный капитал за счет прибыли
|
|
|
|
Задача 3.На начало декабря уставный капитал предприятия составил 74 000 руб. В течение декабря отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств уставного капитала:
Хозяйственные операции
| сумма
| Дт
| Кт
|
1. Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала
| 10000 руб.
|
|
|
2. Возвращен вклад учредителю из уставного капитала.
| 16 000 руб.
|
|
|
3. За счет средств, внесенных учредителями, увеличен уставный капитал
| 22 000 руб.
|
|
|
Задание. Оформить пассивный счет 80 «Уставный капитал», определить величину уставного капитала на конец года.
Задача 4.К данным проводкам сформулируйте хозяйственные операции
Д51К66
|
|
Д60К51
|
|
Д75К51
|
|
Д58К75
|
|
Д83К80
|
|
Д04К75
|
|
Д20К10
|
|
Д70К50
|
|
Д08К60
|
|
Д19К60
|
|
Д68К19
|
|
Д10К60
|
|
Семинар . Балансовое обобщение
Задача 1. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20__г.
показатель
| Сумма, тыс. руб.
|
Деньги на расчетном счете
|
|
Уставный капитал
|
|
Сырье и материалы
|
|
Основные средства
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
Отразить следующие операции в балансе
операция
| Сумма, тыс. руб.
| Дт
| Кт
|
Получен кредит банка
|
|
|
|
Приобретены основные средства
|
|
|
|
Поступили материалы от поставщиков
|
|
|
|
Списаны материалы в производство
|
|
|
|
Продана готовая продукция покупателям
|
|
|
|
Задача 2
- Составить первоначальный баланс;
- Составить корреспонденцию счетов;
- Составить оборотную ведомость;
- Составить конечный баланс.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.10.16г.
Наименование счетов
| Сумма, руб.
|
Основные средства
|
|
Амортизация основных средств
|
|
Нематериальные активы
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
Материалы
|
|
НДС по приобретенным активам
|
|
Касса
|
|
Расчетный счет
|
|
Задолженность поставщикам
|
|
Задолженность бюджету
|
|
Задолженность органам социального страхования
|
|
Прочие кредиторы (счет 76)
|
|
Прибыль текущего года
|
|
Уставный капитал
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
|
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
|
|
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Хозяйственные операции
№
| Документ и содержание операций
| Сумма, руб.
| дт
| кт
|
| Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
| Выдано работнику из кассы на командировочные расходы
|
|
|
|
| Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
|
|
|
|
| Выдана заработная плата из кассы предприятия
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение органам соц. страхования
|
|
|
|
| Поступил от поставщиков к оплате счет за материалы
|
|
|
|
| Оплачено платежное требование – поручение за материалы
|
|
|
|
| Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости в основное производство
|
|
|
|
| Принят к оплате счет от поставщиков за вычислительную технику
НДС
|
|
|
|
| Оплачена приобретенная вычислительная техника
|
|
|
|
| Принята к учету вычислительная техника
|
|
|
|
| Возмещен НДС из бюджета
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств за текущий месяц
|
|
|
|
| Начислена заработная плата основным рабочим
|
|
|
|
| Произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы работников основного производства
|
|
|
|
| Удержан из заработной платы НДФЛ
|
|
|
|
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости
|
|
|
|
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам
|
|
|
|
| Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
|
|
|
| Начислен НДС за реализованную продукцию
|
|
|
|
| Поступила на расчетный счет сумма за продукцию
|
|
|
|
Открыть Т-счета
Оборотная ведомость
№ счета
| Сальдо начальное
| Обороты
| Сальдо конечное
|
Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
баланс
|
|
|
|
|
|
|
Конечный баланс
актив
| пассив
|
1. ВНА
|
| 3. Капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
| Итого по разделу 3
|
|
2. ОА
|
| 4. ДП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.КП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.
Пояснения1
| Наименование показателя 2
| Код
| На ___ _______ 20 ___ г. 3
| На 31 декабря 20 ___ г. 4
| На 31 декабря 20 ___ г. 5
|
| АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
| Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
| Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
Пояснения1
| Наименование показателя 2
| Код
| На ___ _______ 20 ___ г. 3
| На 31 декабря 20 ___ г. 4
| На 31 декабря 20 ___ г. 5
|
| ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| ( )
| ( )
| ( )
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|