Формы безналичных расчетов.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются: 1. расчеты платежными поручениями; 2. расчеты по аккредитиву; 3. расчеты чеками; 4. расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами банков самостоятельно.

Платежное поручение представляет собой пись­менное распоряжение обслуживающему банку о пе­речислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств. На такую форму приходится наибольшая доля расчетов. Поручение составляет­ся плательщиком на специальном бланке и содер­жит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк в четырех экземплярах, первый экземпляр остается в банке пла­тельщика и используется для списания средств с его счета. На основании второго экземпляра платеж зачисляется банком получателя на счет получателя, а третий экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета. Четвертый экземпляр поруче­ния возвращается плательщику с отметкой банка о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения - 10 дней.

Если инициатором расчетов становится поставщик, то подобная платежная процедура называется инкас­со, упрощенной российской разновидностью которо­го является расчет платежным требованием. Этот документ выписывается поставщиком после отгрузки товара в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры тре­бования-поручения плательщику, а отгрузочные до­кументы оставляет у себя. Плательщику даются три дня для принятия решения - платить или не платить. Вместе с сообщением о принятом решении платель­щик обязан вернуть требование-поручение в банк.

Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Чек представляет собой приказ (ордер) плательщика (чекодателя), адресованный своему банку, об уплате указанной в чеке суммы держателю чека за счет средств, хранящихся в банке на счете плательщика. Наибольшее хождение в российском платежном обороте получил денежный чек. Для опла­ты товаров и услуг применяется расчетный чек. Чек должен быть предъявлен чекодержателем к опла­те в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи.

Предоплата вытесняет из платежного оборота страны такую форму расчетов, какой является аккредитив. Он представляет собой вид банковской услуги, направленной на обеспечение своевременной и полной оплаты счетов поставщика. Наиболее часто применяются документарные (товарные) ак­кредитивы, используемые при расчетах за товары и услуги.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Аккредитивы бывают по­крытые и непокрытые. При использовании по­крытого аккредитива банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчет­ного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться вы­платы по аккредитиву. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их не­хватке банк-эмитент гарантирует произвести опла­ту за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку.

Лизинг.

Лизинговые операции являются одной из форм кредитных операций, они широко распространены во всем мире.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного исполь­зования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фон­ды при посредничестве специализированной (лизин­говой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинго­вая компания фактически кредитует арендатора.

Основу лизинговой сделки составляют: 1 объект сделки; 2. субъекты сделки (стороны лизингового договора); 3. срок лизингового договора; 4. лизинговые платежи; 5. услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арен­дуемого объекта различают лизинг движимого и не­движимого имущества.

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отно­шение к объекту сделки: 1. лизингодатели; 2. производственные (промышленные и сельскохо­зяйственные), торговые и транспортные предприя­тия и население (лизингополучатели); 3. поставщики объектов сделки — производственные (промышленные) и торговые компании.

Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с уче­том условий эксплуатации объекта арендатором

В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом является определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю. При крат­косрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочном ли­зинге в основу расчета лизинговых платежей закла­дываются методически обоснованные расчеты, что связано со значительной стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основные вида — оперативный и финансовый.

Оперативный лизинг — это арендные отноше­ния, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в арен­ду предметов, не покрываются арендными платежа­ми в течение одного лизингового контракта.

Финансовый лизинг — это соглашение, преду­сматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль ли­зингодателя.

Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основ­ными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и явля­ются своеобразной альтернативой последнему. Кон­куренция на финансовом рынке толкает банки к ак­тивному расширению этих операций, что выдвинуло банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты.

В России лизинг до недавнего времени применял­ся лишь в международной торговле и в сравнительно небольших объемах. Вместе с тем обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, оборудования и другой техни­ки на условиях аренды.