 |
Главная |
Применяемая на предприятии система бухгалтерского учета
 2019-07-03 |
 272 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
26. Упрощенная система налогообложения _____________________
27. Единый налог с вмененного дохода __________________________
28. Раздельный учет по видам деятельности ____________________
29. Наличие незавершенного производства ____________________
30. Виды прочих расчетов с персоналом (питание, ссуды, мат. помощь, проф.взносы, натуроплата) _________________________________
31. Наличие договоров:
- Страхования_____________________________________________
- аренды (в том числе имущества у физ. лиц) ______________________
- подряда ___________________________________________________
- займа _______________________________________________________
32. Наличие следующих операций:
- вексельных______________
- бартерных______________
- взаимозачеты __________________
- уступки требования_____________
- новации _______________________
- строительство основных средств____________________
33. Кредитная история организации и кредитоспособность:
- наличие кредитов в проверяемом периоде _______________
- приблизительные суммы и цели кредитов ________________
- приблизительное количество поставщиков _______________
34. Сумма кредиторов на конец периода _________________
36. Приблизительное количество покупателей____________
37. Суммы реализации _________________________________
38. Сумма дебиторов на конец периода ___________________
39. Оценка собственности ______________________________
40. Наличие экспортных операций _______________________
41. Наличие импортных операций________________________
42. Наличие торговой марки _____________________________
Руководитель аудиторской группы (Ф.И.О.)
Приложение 5
Организация
Период ____________
Оценка внутреннего контроля
Дата составления документа
Проверил______ _____
(Ф.И.О.)
| № | Проверяемые вопросы | Да | Нет | Комментарий | ||||
| 1. | ||||||||
Организация
Имеется ли четкая структура управления предприятием
2.
Насколько явно обозначены права и обязанности:
- совета Директоров;
- ревизионной комиссии;
- администрации организации;
- руководства филиалами;
- руководства подразделениями.
Имеются ли должностные обязанности, контракты с
руководством.
3.
Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность:
в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам.
4.
4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита;
4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций;
5.
Контроль
Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала
6.
Определен ли круг лиц, имеющих право подписи
7.
Характеристики ревизионной комиссии организации
а)
четкое определение обязанностей
б)
наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей
в)
взаимодействия с внешними аудиторами
г)
частота совещаний ревизионных комиссий
8.
Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля
Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу.
10.
Отчетность
Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики.
Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров;
Используют ли все члены персонала право отпуска
Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок.
Соблюдение графика предоставления отчетности
Составление приказа по учетной политике
Управленческие ошибки
Оценка методов подбора кадров с точки зрения
возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля.
Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля
Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: редкие внутренние ошибки; малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы.
19.
Сохранность активов и документации
Обеспечена ли адекватная сохранность:
- наличных средств;
- ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя);
- товарных запасов;
- основных средств.
20.
21.
22.
23.
Период
