Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

2019-07-03

313

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

№	Документ и содержание операции	Корр.		Сумма, руб.
оп.		счета		Сумма, руб.
		Д	К	3
1	2	3	4	7
	Учет денежных средств и расчетов
1.	Выписка банка, платежное поручение.
	Перечислено с расчетного счета:
	- налог на доходы физических лиц	68-2	51	100000
	- страховой взнос в фонд социального страхования	69-11	51	40000
	- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая	69-12	51	8000
	- страховой взнос в Пенсионный фонд	69-2	51	224000
	- страховой взнос в фонд медицинского страхования	69-3	51	28800
2.	Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО)
2.	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года	50	51	700000
3.	Расчетно-платежная ведомость
3.	Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	51	680000
4.	Реестр депонированной заработной платы
4.	Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	76.4	20000
5.	РКО, выписка банка
5.	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	20000
6.	Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО)
6.	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы	50	51	8000
7.	Расходный кассовый ордер
7.	Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.	71	50	8000
8.	Авансовый отчет
	Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
	- проезд (НДС в билетах не выделен)	26	71	3000
	- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) суточные за четыре дня (по норме 700 руб.)	26 26	71 71	4000 2800
9.	Расходный кассовый ордер
9.	Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.	71	50	1800
10.	Авансовый отчет
10.	Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-6	71	2500
11.	Авансовый отчет
11.	Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-3	71	2300
12.	ПКО и РКО
	Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
	с Бочаровым Н.П.	50	71	500
	с Николаевым Д.Р.	71	50	300
13.	Выписка банка, платежное поручение.
13.	Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68-1	51	100000
14.	Выписка банка, платежное поручение.
	Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
	ОАО “Триумф”	60-1	51	800000
	ОАО “Невская мануфактура”	60-2	51	300000
15.	Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
	ООО “Рабочий”	51	62-1	400000
	ООО “Труд”	51	62-2	200000
	Учет материалов
16.	Счет поставщика, накладная
	Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
	цена 55 руб./ м	10-1	60-1	275000
	НДС	19	60-1	49500
	транспортный тариф	10-1	60-1	15000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-1	2700
18.	Счет поставщика, накладная
	Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
	цена 48 руб./ м	10-1	60-3	144000
	НДС	19	60-3	25920
	транспортный тариф	10-1	60-3	10000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-3	1800
20.	Счет поставщика, накладная
	Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
	цена 52 руб./ м	10-1	60-4	208000
	НДС	19	60-4	37440
	транспортный тариф	10-1	60-4	18000
	НДС по транспортному тарифу	19	60-4	3240
21.	Акт приема оказанных услуг
	Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:
	цена услуги	10-1	60-5	800
	НДС	19	60-5	144
24.	Счет поставщика, накладная
	Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:
	цена материалов	10-6	60-7	7000
	НДС	19	60-7	1260
25.	Акт приема оказанных услуг
	Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
	цена услуги	10-6 ТЗР	60-8	900
	НДС	19	60-8	162
26.	Счет поставщика, накладная
	Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
	цена	10-3	60-6	30000
	НДС	19	60-6	5400
	транспортный тариф	10-3 ТЗР	60-6	2500
	НДС по транспортному тарифу	19	60-6	450
27.	Счет-фактура поставщика
27.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов	68-1	19	128016
28.	Выписка банка, платежное поручение.
	Оплачены счета поставщиков материалов:
	ОАО “Триумф”	60-1	51	342200
	ОАО “Надежда”	60-3	51	181720
	ЗАО “Восход”	60-4 60-5	51 51	266680
	посреднических организаций	60-4 60-5	51 51	944
	ООО ”Золотая нить“	60-7	51	8260
	транспортной конторы	60-8	51	1062
	нефтебазы №1	60-6	51	38350
29.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
	Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
	курток - 8000 м	20-1	10-1	456847
	комбинезонов - 6000м	20-2	10-1	342635
	Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы
30.	Требование-накладная Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы
		28	10-1	286

31.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
	Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
	курток	20-1	10-6	6000
	комбинезонов	20-2	10-6	4000
32.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
32.	Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам	25	10-6	3500
33.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
33.	Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды	23	10-3	20000
34.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
34.	Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды	23	10-6	1600

35.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
35.	Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели	26	10-6	800
37.	Расчет бухгалтерии
	Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
	на пошив курток	20-1	10-6 ТЗР	366
	на пошив комбинезонов	20-2	10-6 ТЗР	244
	на общепроизводственные расходы	25	10-6 ТЗР	214
	на общехозяйственные расходы	26	10-6 ТЗР	49
	в транспортный цех	23	10-6 ТЗР	98

38.	Расчет бухгалтерии
	Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех	23	10-3 ТЗР	1548

	Учет основных средств и нематериальных активов
39.	Акт приемки-передачи основных средств
	Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
	списана амортизация	02	01	50000
	списана остаточная стоимость машины	91.2	01	550000
	выручка от продажи	62	91.1	500000
	НДС по проданной машине	91.2	68-1	90000
40.	Акт о списании объекта основных средств
	Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы – 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
	списана амортизация	02	01	40000
	оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене	10-6	91.1	300
41.	Счет-фактура, накладная
	Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
	цена агрегата	08	60-9	900000
	НДС	19	60-9	162000
	затраты на транспортировку	08	60-8	50000
	НДС	19	60-8	9000
	посреднические услуги	08	60-5	9000
	НДС	19	60-5	1620
42.	Приказ, акт приемки-передачи основных средств
42.	Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани	01	08	959000
43.	Выписка банка, платежное поручение.
	Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани	60-9	51	1062000
	за транспортировку	60-8	51	59000
	за посреднические услуги	60-5	51	10620
44.	Счет-фактура поставщика
44.	Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани	68-1	19	172620
45.	Договор аренды, акт приема
45.	Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости	001		600000
46.	Договор аренды, счет
	Начислена арендная плата за январь:
	сумма арендной платы	26	76	12000
	НДС	19	76	2160
47.	Счет-фактура поставщика
47.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы	68-1	19	2160
48.	Выписка банка, платежное поручение.
48.	Перечислена арендодателю арендная плата за январь	76	51	14160
49.	Акт приема выполненных работ
	Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
	цена ремонта	26	60Р	700
	НДС	19	60Р	126
50.	Счет-фактура поставщика
50.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада после приемки выполненных работ	68-1	19	126
51.	Акт приема выполненных работ
	Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
	цена ремонта	25	60Р	40000
	НДС по ремонту	19	60Р	7200
52.	Счет-фактура поставщика
52.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха после приемки выполненных работ	68-1	19	7200

53.	Счет-фактура
	Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
	цена патента	08	60П	110000
	НДС	19	60П	19800
54.	Выписка банка, платежное поручение.			1100 1100
54.	Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента	08 76	76 51	1100 1100
55.	Карточка учёта нематериальных активов НМА-1
55.	Патент введен в эксплуатацию	04	08	111100
56.	Счет-фактура
56.	Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию	68-1	19	19800
57.	Выписка банка, платежное поручение.
57.	Оплачено по счету продавца патента	60П	51	129800
58.	Расчет бухгалтерии
	Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
	пошивочного цеха	25	02	80000
	транспортного цеха	23	02	20000
	управления организации	26	02	10000
59.	Расчет бухгалтерии
59.	Начислена амортизация нематериальных активов организации	26	05	600
	Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
60.	Расчётно-платёжная ведомость
	Начислена и распределена заработная плата:
	- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
	курток	20-1	70	450000
	комбинезонов	20-2	70	300000
	исправление брака по курткам	28	70	5000
	- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха	25	70	65000
	- персоналу транспортного цеха	23	70	95000
	- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации	26	70	90000
	- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск	25	70	25000
	- работникам управления организации за отпуск	26	70	35000

61.	Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	работникам пошивочного цеха	69-11	70	3000
	работникам транспортного цеха	69-11	70	2000
	работникам управления	69-11	70	5000
62.	Расчётно-платёжная ведомость
	Начислены дивиденды работникам организации:
	сумма дивидендов	84	75	300
	сумма налога на дивиденды (по ставке 9%)	75	68-2	27
63.	Расчет бухгалтерии
	Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
	на затраты по изготовлению курток:
	в ФСС	20-1	69-11	13050
	в ФСС (несчастный случай)	20-1	69-12	4500
	в ФМС	20-1	69-3	13950
	в ПФ	20-1	69-2	90000
	на затраты по изготовлению комбинезонов:
	в ФСС	20-2	69-11	8700
	в ФСС (несчастный случай)	20-2	69-12	3000
	в ФМС	20-2	69-3	9300
	в ПФ	20-2	69-2	60000
	на затраты по исправлению брака:
	в ФСС	28	69-11	145
	в ФСС (несчастный случай)	28	69-12	50
	в ФМС	28	69-3	155
	в ПФ	28	69-2	1000
	на общепроизводственные расходы:
	в ФСС	25	69-11	2610
	в ФСС (несчастный случай)	25	69-12	900
	в ФМС	25	69-3	2790
	в ПФ	25	69-2	18000
	на затраты транспортного цеха:	25	69-2
	в ФСС	23	69-11	2755
	в ФСС (несчастный случай)	23	69-12	950
	в ФМС	23	69-3	2945
	в ПФ	23	69-2	19000
	на общехозяйственные расходы:
	в ФСС	26	69-11	3625
	в ФСС (несчастный случай)	26	69-12	1250
	в ФМС	26	69-3	3875
	в ПФ	26	69-2	25000
64.	Налоговая карточка
	Удержано из заработной платы работников:
	налог на доходы физических лиц	70	68-2	115000
	в возмещение потерь от брака	70	28	1000
	Учет затрат на производство
65.	Расчет бухгалтерии
	Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
	пошивочному цеху – 4000 т/км;	25	23	131117
	управлению организации – 1000 т/км	26	23	32779

66.	Расчет бухгалтерии
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы
	на куртки	20-1	25	210856
	на комбинезоны	20-2	25	158142
	на исправление брака	28	25	132
67.	Расчет бухгалтерии
67.	Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака	20-1	28	5767
68.	Расчет бухгалтерии
68.	Списаны общехозяйственные расходы	90	26	225478
69.	Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные
	Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
	курток – 2000 штук	43-1	20-1	1399570
	комбинезонов – 1800 штук	43-2	20-2	941624
70.	Расчет бухгалтерии
	Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
		20-1	43-1	127234
		20-2	43-2	85602

	Учет продаж продукции
71.	Товарно-транспортная накладная, счет-фактура	62	90.1	1824000
	Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук	62	90.1	1824000
	комбинезоны – 1600 штук	62	90.1	1148800
	Цены на продукцию:
	куртка – 960 руб./ шт.
	комбинезон – 718 руб./ шт.
	Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 3в – 40 %.
72.	Расчет бухгалтера, счет-фактура
	Начислен НДС по отгруженной продукции:
	куртки	90.2	68-1	278237
	комбинезоны	90.2	68-1	175241
73.	Расчет бухгалтерии	90.2	43-1	1328547 836999
73.	Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам	90.2	43-2	1328547 836999
74.	Расчет бухгалтерии
	Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции):
	по проданным курткам	43-1	90.2	26127
	по проданным комбинезонам	43-2	90.2	16460
75.	Счет фактура, акт выполненных работ
	Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
	цена услуги	44	60П	6000
	НДС	19	60П	1080
76.	Счет фактура, акт выполненных работ
	Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
	цена услуги	44	60-8	4000
	НДС	19	60-8	720
77.	Выписка банка, платежное поручение.
	Перечислено с расчетного счета:
	рекламной кампании	60-П	51	7080
	транспортной организации	60-8	51	4720
78.	Счет-фактура
78.	Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам	68-1	19	1800
79.	Лимитно-заборная карта, требование-накладная
79.	Отпущена тара для упаковки проданной продукции	44	10-6	300
80.	Расчет бухгалтерии
80.	Списаны расходы на продажу полностью	90.2	44	10300
81.	Выписка банка
81.	Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе	51	62	2972800
	Учет финансовых результатов
82.	Договор, расчет бухгалтерии
82.	Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату	62	91	600
83.	Договор, расчет бухгалтерии
83.	Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств	91	66	1900
84.	Расчет бухгалтерии
84.	Списан финансовый результат по счету 90	90	99	160586
85.	Расчет бухгалтерии
85.	Списан финансовый результат по счету 91	99	91	141000
86.	Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)	99	68-4	3917

Операция 29.

Расчет стоимости ткани, отпущенной в пошивочный цех и на устранение брака. Расчет произведем в таблице 6.

Таблица 6

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней стоимости единицы

Показатель

Единица измерения

Количество

Покупная цена,

Стоимость партии, руб.

ТЗР, руб.

Фактическая стоимость, руб.

руб./ед.изм.

Остаток на 1.01.20ХХ

5000

250000

50000

300000

Поступило за месяц:

1-я партия

5000

275000

15000

290000

2-я партия

3000

144000

10000

154000

3-я партия

4000

208000

18800

226800

Итого за месяц

12000

627000

43800

670800

Итого с остатком

17000 <

2019-07-03

313

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Обсуждение в статье: Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓