Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверить соответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

№ Счета	№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма,  руб.
1	2	3	4
08	1.	Незавершенные капитальные вложения	96000
43	2.	Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320
01	3.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
10	4.	Сталь листовая	31200
10	5.	Прочие материалы на складе	7800
10	6.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
10	7.	Цветные металлы на складе	3600
01	8.	Здания производственных цехов	42000
01	9.	Здания материальных сладов и готовой продукции	35000
01	10.	Здание административного корпуса	29000
20	11.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
10	12.	Краска масляная	6820
58/2	13.	Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий	8300
58/1	14.	Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий	20000
62	15.	Задолженность покупателей	15000
58/3	16.	Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям	6500
60	17.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
60	18.	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	12000
62	19.	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
97	20.	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	1200
84	21.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	106305
60	22.	Задолженность Энергосбыту за электроэнергию	6200
66	23.	Краткосрочные займы	16186
02	24.	Амортизация основных средств	92000
04	25.	Товарные знаки продукции предприятия	457
04	26.	Брокерское место на товарной бирже	2213
04	27.	Лицензии	872
50	28.	Денежные средства в кассе предприятия	20
51	29.	Расчетный счет	128190
80	30.	Уставной капитал	276205
69	31.	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
82	32.	Резервный фонд	16150
99	33.	Прибыль отчетного года	16750
86	34.	Целевые финансирования	4870
52	35.	Валютный счет	2941
70	36.	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	81253
68	37.	Задолженность по бюджету:
	а) по налогу на доходы физических лиц		2898
	б) по налогу на добавленную стоимость		14800
	в) по налогу на прибыль организаций		15412
71	38.	Задолженность подотчетных лиц	185
КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА			595930

 

Группировка организации имущества по видам

Приложение 1.

№ п/п	Виды имущества	Сферы нахождения	№ п/п	Наименование имущества	Сумма,  руб.
1.	Внеоборотные активы	Сфера производства	1.	Товарные знаки продукции предприятия	457
			2.	Лицензии	852
			3.	Незавершенные капитальные вложения	96000
			4.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
			5.	Здания производственных цехов	42000
			6.	Здание административного корпуса	29000
		Сфера обращения	1.	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
			2.	Брокерское место на товарной бирже
		Непроизводственная сфера
				ИТОГО:	331174
2.	Оборотные активы	Сфера производства	1.	Сталь листовая	31200
			2.	Прочие материалы на складе	7800
			3.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
			4.	Цветные металлы на складе	3600
			5.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
			6.	Краска масляная	6820
			7.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
			8.	Расходы предприятия на освоение новых видов	1200
		Сфера обращения	1.	Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции	26320
			2.	Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий	8300
			3.	Долгосрочные вложения в акции других предприятий	20000
			4.	Задолженность покупателей	15000
			5.	Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям	6500
			6.	Денежные средства в кассе предприятия	20
			7.	Расчетный счет	128190
			8.	Валютный счет	2941
			9.	Задолженность подотчетных лиц	185
				ИТОГО:	356756
3.	Убытки
		ВСЕГО:			687930

 

Группировка имущества организации по источникам образования

Приложение 2.

№ п/п	Источники образования	Наименование источников	№ п/п	Наименование имущества	Сумма,  руб.
1.	Собственные	Капитал	1.	Уставный капитал	276205
			2.	Резервный фонд	16150
				ИТОГО:	292355
		Фонды	1.
			2.
			3.	ИТОГО:	96870
		Прибыль	1.
			2.
				ИТОГО:	123055
		Кредиты и займы	1.
			2.
				ИТОГО:	16186
				ИТОГО:	528466
2.	Заемные	Обязательства по расчетам	1.
			2.
			3.
			4.
				ИТОГО:	159464
		Обязательства по распределению	1.
			2.
			3.
				ИТОГО:	-
				Всего источников	687930

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать данные приложения 1 и 2.

 Приложение к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерский баланс на 31.12. 2003 г.

Коды
0710001
384/385

 

 Форма № 1 по ОКУД

 

 Дата (год, месяц, число)

Организация АО «Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности

 по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

 1.12. 31.12

Актив	Код строки	На начало отчетного года (1.12.)  руб.	На конец отчетного периода (31.12) Руб.
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	110	3542	8720
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	3542	8720
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	235632	133982
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	139632	133982
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	96000	96000
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	239174	238702

 

Актив	Код строки	На начало отчетного руб. года	На конец отчетного периода руб.
1	2	3	4
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	163520	219229
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	131820	152204
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)  (20, 21,23, 29,30,36,44)	213	4180	13150
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)	214	26320	52675
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	1200	1200
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	20000	20000
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	20000	20000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	27285	26200
в том числе:  покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	15000
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245	12100	12100
прочие дебиторы	246	185	14100
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	14800	14800
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	6500	6500
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	8300	8300
Денежные средства	260	131151	178571
в том числе:  касса (50)	261	20	1105
расчетные счета (51)	262	128190	174525
валютные счета (52)	263	2941	2941
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу П	290	356756	463570
БАЛАНС (сумма прок 190 + 290)	300	595930

 

Пассив	Код строки	На начало отчетного года руб.	На конец отчетного периода руб.
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	276205	276205
Добавочный капитал (87)	420	16150	16150
Резервный капитал (86)	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	16150	16150
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450	4870	4870
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	106305	106305
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	16750	16750
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу Ш	490	420280	427680
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты (92,95)	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО, по разделу IV.	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)	610	16186	11386
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	16186	11386
Кредиторская задолженность	620	159464	263206
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	18200	44220
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	81253	50713
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	9301	16870
задолженность перед бюджетом (68)	626	33110	57823
авансы полученные (64)	627	17600	87200
Прочие кредиторы	628		6380
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	175650	274592
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	595930	702272

 

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980
	990

 

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

 (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003 г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

 от «____________» ________________ _______ г. № ___________)

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденции счетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

4. Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

- за материальный ущерб - 1200 руб.

- по исполнительным документам - 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

- по производственному оборудованию-10400 руб.

- по инвентарю цеха-4950 руб.

- по зданиям организации - 5800 руб.

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

- на содержание оборудования - 2500 руб.

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").

 

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

01 Дт Кт Сальдо 231632

На 1.12.

1в

15500

оборот

15500

Сальдо

247132

На 31.12.