Раздел 3. Краткое описание развития финансовой науки

Дальнейшее развитие финансовой науки уже проходило под знаком понимания её необходимости как одной из важнейших социально-политических сфер знаний. XVIII в. считается переломным в плане становления и укрепления науки о финансах – именно второй половиной XVIII в. многие ученые датируют появление систематизированной финансовой науки как самостоятельного направления.

В эти годы как раз и начался так называемый научный, или рациональный, период в ее развитии. Хотя толчок этому был дан работами физиократов, первые представители систематизированной финансовой науки немецкие ученые Й. Юсти (1720-1771) и Й. Зонненфельс (1732-1817") были специалистами в области камеральных наук. К камеральным относили науки, имевшие отношение к государственной казне, т. е. извлечению доходов для нужд государства: сельское хозяйство, горное дело и др. Финансовая наука входила в этот перечень, поскольку аккумулировала общие сведения о способах получения доходов для нужд государства.

В своей работе «System dеr Finanzwеsеns» (1766) Юсти рассматривал сущность финансовой науки в более широком аспекте, поскольку привел в ней учения о доходах государства, его расходах, об управлении камеральными делами, о кредите. Именно Юсти впервые предложил определенные правила для разработки налоговой политики (в дальнейшем большую известность получат правила, сформулированные А. Смитом) [2, с.10]:

1) налоги не должны вредить человеческой свободе и промышленности;

2) налоги должны быть справедливы и равномерны;

3) налоги должны иметь основательные поводы;

4) не должно быть очень много касс и много служащих по взиманию налогов.

Заслуга Юсти и в том, что в отличие от большинства камералистов, он уделял существенное внимание не только пополнению казны, но и государственным расходам и предлагал следующее руководящее правило: расходы должны сообразовываться с доходами и всем имуществом, а также приносить обоюдное благо для государя и его подданных.

С работой Юсти перекликается работа Зонненфсльса «Grundsatzc dcr Polizci, Handlung und Finanz» (1765), трактовавшего финансовую науку как собрание пра вил для взимания государственных доходов наиболее выгодным способом. Зонненфельс особо обращал внимание на умеренность сборов с подданных, кроме того, в отличие от Юсти, который отдавал предпочтение доменным доходам, нежели налогам, он ратовал за налоги, считая их нормальным источником доходов государства.

В дальнейшем работа в оформлении нового научного направления значительно интенсифицировалась – уже к концу XIX в. главным образом усилиями представителей немецкой экономической школы сложилось вполне однозначное толкование термина «финансы» и сформировалась структура одноименного научного направления. Произошло окончательное оформление так называемой классической теории финансов, представлявшей собой свод административных и хозяйственно-экономических знаний по ведению финансов государства и публичных сою зов. В основе этих знаний лежит систематизация и развитие методов добывания и расходования необходимых средств.

Итальянский финансист Ф. Нитти в “Основных началах финансовой науки” обращает внимание на то, что финансовая наука как самостоятельная, как наука о законах, управляющих финансовыми явлениями, сложилась в конце XIX в.: “В недавнее время были сделаны попытки создания чистой финансовой науки. Особенный толчок был дан в 1887 году, когда Э. Сакс издал спой труд об основных началах теоретической финансовой экономии. Величайшая заслуга Сакса в том, что он своей работой вызвал широкое движение в области теоретических исследований”.

В финансовой литературе Европы и Америки 90-х годов XIX в. по оценке современников первое место принадлежит Э. Селигману. Его работы наиболее интересны, они отразили современное состояние финансовой науки. Э. Селигман прошел немецкую университетскую школу и принес в Америку хорошее знание немецкой литературы 70-х и 80-х годов. В области теоретических проблем он сделал попытку найти средний вариант между классической школой политэкономии и школой предельной полезности. Он выступил с идеей компромисса между классиками и маржиналистами путем введения в экономическую науку нового понятия социальной предельной полезности, но эта идея не нашла поддержки.

В области финансовой науки Селигман изучил почти все основные вопросы: поимущественное обложение, подоходное обложение, прогрессивное обложение, переложение налогов, классификацию государственных доходов, государственный кредит, местные финансы. Из многочисленных сочинений Э. Селигмана самой значительной считается работа о прогрессивном обложении в теории и практике (1892). Это история опытов введения прогрессивного обложения и очерк его теории. Второе место занимает книга о переложении аналогов (1892), третье - фундаментальное исследование о подоходном налоге (1911).

Итальянская финансовая наука внесла достойную лепту в исследование предмета, содержания и структуры науки о финансах. Л. Косса изложил свои взгляды в книге “Основы финансовой науки” (1896), изданной в России в 1900 г. Финансовая наука - это теория государственного имущества. Она обучает лучшим правилам, по которым следует составлять его, управлять и пользоваться им. Финансовая наука, по мнению Л. Косса, - это не дополнение к политэкономии, то есть она не ограничивается исследованием причин и экономических следствий фискальных мер. Наравне с принципами политэкономии источниками для науки о финансах служат общие принципы права и политики.

Одно из наиболее коротких и емких определений этого направления дал профессор Павийского университета (Северная Италия) Л. Косса, труды которого в области финансов были весьма популярны в Европе в конце XIX–начале XX в.: «Финансовая наука – есть теория государственного имущества. Она обучает лучшим правилам, по которым следует составлять его, управлять и пользоваться им» [4, с. 25].

Во главе экономистов, писавших по финансовым вопросам, во Франции начала XX в. стоял профессор Г. Жез, который всегда стремился к выяснению юридического аспекта финансовых институтов. Хорошее знание истории финансовых институтов, теоретических воззрений французских, английских и немецких ученых дало ему возможность фундаментально излагать исследуемые им проблемы. “Общая теория бюджета” - единственная работа Г. Жеза, переведенная на русский язык и изданная в 1930 г.

Из английской финансовой литературы особого внимания заслуживают работы профессора А. Лигу (1877-1959) как наиболее видного представителя английской политической экономии. Из общего числа работ Лигу три имеют отношение к финансовым проблемам. “Опыт по государственным финансам”, опубликованный в 1927 г., делится на три части, посвященные расходам, налогам, займам. В рассуждении о расходах государства Лигу подчеркивает то обстоятельство, что ряд расходов государства носит характер перераспределения капиталов внутри народного хозяйства.

Финансовая наука, по Эебергу, есть систематическое изложение принципов, по которым ведется и должно вестись финансовое хозяйство, по которым государство, область, община должны добывать и расходовать потребные для достижения своих целей материальные блага. Финансовая наука в соответствии со структурой финансового хозяйства распадается на [10]:

1) учение о расходах;

2) учение о доходах;

3) учение об отношении между доходами и расходами, названное в силу важности учением о кредите.

К. Эебергдает обоснование науки о финансах как науки о государственных финансах. Среди общественных союзов государство по своему большому, обнимающему всю страну кругу влияния, по своей культурной и цивилизаторской силе выделяется так значительно, что финансовая наука до сих пор почти исключительно занимается его хозяйством, и под выражением “финансовая наука” понимается обыкновенно наука о государственных финансах.

К.Т Эеберг, как и Л. Косса, считает финансовую науку самостоятельной наукой, которая должна учитывать принципы политической экономики, государственного права и политики

Следует обратить внимание на две особенности сформировавшейся финансовой науки. Во-первых, финансы однозначно трактовались как средства государства; в дальнейшем сферу их приложения расширили – под финансами ста ли понимать средства, принадлежащих публичным союзам (муниципалитетам, графствам, землям, общинам и др.). Во-вторых, финансы не сводились только к денежным средствам: под финансами понимались любые средства государства, полученные в виде денег, материалов, услуг.

Период становления и развития классической теории финансов, продолжавшийся почти двести лет, закончился в середине XX в. Накануне Второй миро вой войны и сразу же после нее ситуация в мировой экономике начинает резко меняться – по мере развития рыночных отношений роль государства и публичных союзов в экономике снижается.

Развитие и интернационализация рынков капитала, повышение роли транснациональных корпораций, процессы концентрации в области производства, усиление значимости финансового ресурса могли бы быть использованы механизмы, направленные на развитие экономики, социальной сферы, а не на их разрушение.

В реальной действительности финансовая политика последних десятилетий была направлена па быстрое изменение социального строя общества. Цель эта в основном достигнута. Возврат к централизованно распределительной системе уже невозможен. Другой вопрос – какой ценой достигнут этот результат и каковы перспективы повышения жизненного уровня населения, учитывая, что до ходы его в целом имеют тенденцию к сокращению в условиях практически перманентной нестабильности в политической и экономической сферах.

Можно выделить две крупные стадии, характерные для становления и раз вития науки о финансах. Первая, начавшаяся во времена Римской империи и закончившаяся в середине XX в., нашла свое теоретическое оформление в так называемой классической теории финансов. На смену этой стадии пришла вторая, логику которой выражает неоклассическая теория финансов. Суть первой теории состоит в доминанте государства в финансах; суть второй теории – в доминанте финансов частного сектора (точнее, речь здесь идет преимущественно о финансах с позиции крупных компаний и рынков капитала) [2, с. 12].

Ввиду исключительной продолжительности первой стадии принято выделять в ней отдельные периоды. Один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX в., профессор Гейдельбергского университета К. Pay (1792-1870) выделил три периода в ее развитии: ненаучное состояние, переход к научной обработке, научный (рациональный) период. Период ненаучного состояния был самым продолжительным – историки финансовой науки относят начало этого периода к временам Древней Греции и Рима.

В те годы господствовал патриархальный взгляд, согласно которому государство рассматривалось в части аккумулирования средств на общественные нужды как обыкновенное частное лицо. Доходы государства складывались из основополагающего в системе ресурсного обеспечения любого бизнеса привели в середине XX в. к необходимости теоретического осмысления роли финансов на уровне основной системообразующей ячейки любой экономической системы, т. е. па уровне хозяйствующего субъекта. Усилиями представителей англо-американской финансовой школы теория финансов получила абсолютно повое наполнение по сравнению с изложенными выше взглядами ученых XVIII–XIX вв.

Сороковые и пятидесятые годы XX в. можно назвать началом принципиально новой стадии в развитии финансовой пауки в трактовке её логики и содержания. Именно в эти годы получает свое оформление неоклассическая теория финансов, суть которой состоит в теоретическом осмыслении и обосновании роли и механизмов взаимодействия рынков капитала и крупнейших национальных и транснациональных корпораций в международных и национальных финансовых отношениях.

В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Ключевыми разделами, послужившими основой формирования этой науки и (или) вошедшими в неё составными частями, явились: теория полезности, теория арбитражного ценообразования, теория структуры капитала, теория портфеля и модель ценообразования на рынке финансовых активов, теория ценообразования на рынке опционов и теория предпочтений ситуаций по времени.

Несложно заметить, что ядром неоклассической теории финансов является систематизация знаний о принципах функционирования финансовых рынков и, в частности, теоретических построений и практического инструментария с позиции участников рынков. Биржа – это элемент инфраструктуры рынка, деятельность которой состоит в предоставлении услуг по организации и проведению торгов, в ходе которых участники заключают сделки с товарами, ценными бумагами или валютой. Биржа организуют работу базовых элементов инфраструктуры рынка: торговой системы (механизм проведения поиска контрагента), клиринговой и расчетной систем (механизм исполнения валютной сделки).

Начало биржевого дела связывают с деятельностью так называемых вексельных ярмарок, проходивших в крупных западноевропейских городах в XIII–XV вв.; в XVII в. была создана старейшая фондовая биржа мира – Амстердамская, в 1773 г. была основана Лондонская фондовая биржа, в 1792 г. – Нью-йоркская фондовая биржа, являющаяся ныне крупнейшей в мире. В России первая регулярная биржа, созданная по типу Амстердамской, появилась в С.-Петербурге в 1703 г. Она была единственной в России почти в течение столетия – следующая биржа открылась в Одессе в 1796 г., далее по следовали Варшавская (1816) и биржи в Кременчуге (1834); Москве (1837); Рыбинске (1842); Харькове (1848); Нижнем Новгороде (1848). К 1917 г. в России функционировало несколько десятков бирж.

По мере становления финансового капитала роль финансовых рынков в раз витии экономики становится все более и более значимой. К концу XIX века начинает постепенно формироваться потребность в теоретическом осмыслении тенденций, складывающихся на финансовых рынках, выработки некоторых стандартизованных подходов к работе бирж и участников биржевых торгов.

Заключение

Итак, мы можем сделать выводы, что хотя сама финансовая наука, возникнув только в XV в., довольно молода (по сравнению со многими другими социально-политическими науками), финансовая мысль насчитывает гораздо большую историю, начинаясь еще со времен Аристотеля, Платона и Ксенофонта. А на грани средневековья и нового времени торговый капитализм создал настоятельную потребность в сознательном отношении к финансовому хозяйству, а, следовательно, и в создании финансовой теории.

Ретроспективно рассматривая историю формирования финансовой науки после её появления в XV веке, можно с уверенностью отметить, что более широкое распространение и более бурное развитие она получила за долгое время после её становления.

Зародившись в итальянских портовых центрах торговли, на месте практического действия финансовых механизмов и операций, финансовая наука подлежала дальнейшей теоретизации в таких странах как Германия и Англия.

С тех пор множество известнейших исследователей и мыслителей внесли свой вклад в развитие финансовой теории. Среди них такие имена, как Франсуа Кенэ, Жан Батист Сей, Адам Смит, Давид Риккардо, Джон Локк и другие столпы экономической мысли.

Развитие финансовой мысли шло по мере усложнения и умножения сферы ее охвата. В поле ее внимания попадали государственные финансы, налоги и сборы, роль и функции денег, кредитная система, накопление капиталов и многие другие.

Современная теория финансов в своих основных чертах формировалась в XIX в., когда ее развитие шло огромными темпами. В университетах открывались кафедры финансовой науки, появлялись крупные научные труды, охватывающие все стороны государственного хозяйства.

Тем не менее, и сейчас, в эпоху становления постиндустриального информационного общества, финансовая теория предоставляет огромное поле для исследователей и аналитиков: в дальнейших исследованиях нуждаются, к примеру, система электронных денег в «мире пластиковых карточек»; появление межнациональных и межгосударственных валютных единиц, таких как евро – вместе с возможным мировым аналогом единых денег и так далее.

Современная финансовая наука, несмотря на то, что по ней написано уже практически бессчётное количество книг, трудов и монографий, всё же всё еще предоставляет широкое поле для деятельности исследователей.