Расчет капитальных и текущих затрат при внедрении нового оборудования

 

Расчет экономической эффективности начинается с расчета капитальных затрат. Капитальные затраты – это единовременные затраты на внедрение нового мероприятия.

 

[11, стр. 159] (15.1.1)

 

где К_з – капитальные затраты на внедрение новой техники, руб.; С – стоимость нового оборудования по цене его приобретения, руб.; З_д – затраты на доставку оборудования по соответствующим тарифам, руб.; З_м – затраты на монтажные работы, руб.

Если внедрение нового оборудования требует расширение и переустройство зданий, то к капитальным затратам прибавляют стоимость строительных работ по соответствующим нормам и расценкам.

При замене действующего оборудования новым, капитальные затраты определяются по формуле:

 

 [11, стр. 159] (15.1.2)

 

где К_з – капитальные затраты на замену действующего оборудования новым, руб.; О_с – остаточная стоимость заменяемой техники, руб.; З_дем – затраты на демонтаж, руб.; В_р – выручка от реализации заменяемой техники, руб.

При наличии нескольких вариантов новой техники для выбора более эффективной из них рассчитывают сравнительную экономическую эффективность вариантов. Для этого по каждому варианту определяют приведенные затраты по формуле:

 

 [12, стр. 208] (15.1.3)

 

где З_пр – приведенные затраты, руб.; С_i – себестоимость единицы продукции по каждому варианту, руб.; Е_н – нормативный коэффициент эффективности использования капитальных затрат, Е_н =0,15; К_yi – удельные капитальные затраты по каждому варианту, руб.

Для выявления преимущества новой техники по сравнению с действующей или другими вариантами рассчитывают себестоимость единицы продукции по всем статьям затрат или только по тем, которые изменяются.

Расчет капитальных и текущих затрат при сравнении двух вариантов однотипного оборудования ведется с использованием исходных данных, приведенных в таблице 15.1.1

Таблица 15.1.1 Исходные данные

Наименование показателя	Наименование и марка оборудования
	Агрегат Р3-ФХТ для измельчения и посола мяса	Посолочный агрегат Я2-ФРЛ
1. Паспортная часовая производительность, кг/ч 2. Время эффективной работы оборудования за смену, час 3. Режим работы предприятия (число рабочих смен в год) 4.Суммарная мощность электродвигателей, кВт 5. Габаритные размеры, мм - длина - ширина - высота 6. Число рабочих обслуживающих оборудование, чел. 7. Разряд рабочего 8. Часовая тарифная ставка по разряду, руб. 9. Стоимость оборудования, руб.	2000 7,5 500 29,7   3580 3100 3112 2 5 2744,00 43000000	3500 7,5 500 38,2   4325 2610 3112 2 5 2744,00 56000000

 

Для выполнения расчетов экономической эффективности внедрения производства новой техники использованы нормативные и справочные данные, приведенные в таблице 15.1.2/

 

Таблица 15.1.2 Нормативные и справочные данные

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость 1 кВт электроэнергии 2. Стоимость 1 кв. м производственной площади 3. Расходы на доставку 4. Расходы на монтаж 5. Размер премии рабочего 6. Доплаты и дополнительная заработная плата 7. Отчисления в органы социального страхования 9. Отчисления в фонд обязательного страхования 10. Норма амортизации - оборудования - зданий 11. Расходы на содержание и текущий ремонт - оборудования - зданий 12. Расходы на обтирочные и смазочные материалы 13. Расходы на охрану труда и технику безопасности 14. Расходы по обслуживанию производства и управлению ремонтным хозяйством	руб. руб. % % % % % %   % %   % % % % %	228 402000 15 10 30 30 35 0,8   15,2 1,2   5,5 4,4 2 3 110

Определение годового объема производства продукции

Годовой объем производства продукции определяется по формуле:

 

 [12, стр. 64] (15.1.4)

 

где В_г – годовой объем продукции, т; П_час – паспортная часовая производительность оборудования, т/ч; t_эф – время эффективной работы оборудования за смену, час; Р – количество рабочих смен в год.

Годовой объем производства продукции по сравниваемым вариантам техники равен:

2·7,5·500=7500т

3,5·7,5·500=13125т

Определение балансовой стоимости оборудования и удельных капитальных затрат

Балансовая стоимость оборудования определяется по формуле (15.1.1) и включает в себя стоимость оборудования, расходы на доставку и монтажные работы.

Определяем затраты на доставку оборудования:

430000000·0,15= 6450000 руб.

56000000·0,15= 8400000 руб.

Определяем затраты на монтажные работы по вариантам оборудования:

 руб.

 руб.

Определяем балансовую стоимость оборудования:

53750000 руб.

70000000 руб.

Удельные капитальные затраты – это затраты на единицу продукции которые рассчитываются по формуле:

 

 [11, стр. 160] (15.1.5)

 

где К_уд – удельные капитальные затраты, руб.; К_б – балансовая стоимость оборудования, руб.; В_г – годовой объем продукции, т.

 руб.

 руб.

Определение заработной платы рабочих обслуживающих оборудование

Тарифный фонд заработной платы рабочих обслуживающих оборудование определяется по формуле:

 

 [11, стр. 121] (15.1.6)

 

где З_т – тарифная заработная плата, руб.; Ч_раб – численность рабочих обслуживающих оборудование, чел; Т_час – часовая тарифная ставка по разряду, руб.; Ф_эф – фонд рабочего времени одного рабочего в год, чел.-час; В_г – годовой объем продукции, т.

Фонд рабочего времени одного рабочего на 2009 год принимаем в размере 2033 часа.

Определяем тарифный фонд заработной платы рабочих обслуживающих оборудование по сравниваемым вариантам:

 руб.

 руб.

Определяем премиальный фонд заработной платы рабочих обслуживающих оборудование:

 руб.

 руб.

Определяем основную заработную плату, которая включает в себя тарифный фонд и премию:

2975,23+892,57=3867,8 руб.

руб.

Доплаты и дополнительную заработную плату принимаем условно в размере 30% от основной заработной платы:

 руб.

 руб.

Общий фонд заработной платы рабочих составляет:

 руб.

 руб.

Определение отчислений в органы социального страхования и другие внебюджетные фонды

Согласно налоговому законодательству РБ установлены следующие ставки

обязательных отчислений: в органы социального страхования – 35 %, в фонд обязательного страхования – 0,8 % от расходов на оплату труда рабочих.

Определяем сумму отчислений в органы социального страхования:

 руб.

 руб.

Определяем сумму отчислений на обязательное страхование:

5088,14·0,008=40,70 руб.

2873,22·0,008=22,98 руб.

Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды по сравниваемым вариантам оборудования составляет:

1780,84+40,70=1821,54 руб.

1005,62+22,98=1028,60 руб.

Расчет энергетических затрат

К энергетическим затратам относят затраты на все виды топливно-энергетических ресурсов потребляемых для производства продукции. Потребность и стоимость электроэнергии на единицу продукции определяются по суммарной мощности установленных электродвигателей, действующих тарифов на электроэнергию и паспортной производительности оборудования.

На единицу продукции стоимость потребляемой электроэнергии определяется по формуле:

 

 [11, стр. 121] (15.1.7)

 

где З_эл – затраты на электроэнергию; М_эл – суммарная мощность электродвигателей, кВт; К_и.м – коэффициент использования мощности электродвигателей, К_и.м = 0,8; С_эл – стоимость 1 кВт электроэнергии по действующему тарифу, руб.; П_час – паспортная часовая производительность оборудования, т/час.

Определяем затраты на обтирочные и смазочные материалы по сравниваемым вариантам техники:

 руб.

 руб.

Определяем затраты на электроэнергию по формуле (15.1.7) по сравниваемым вариантам техники:

 руб.

 руб.

Расчет амортизационных отчислений оборудования и зданий

Амортизационные отчисления оборудования и зданий определяются по установленным нормам амортизации и стоимости основных фондов предприятий.

Размер ежегодных амортизационных отчислений оборудования, зданий и сооружений определяется по формуле:

 

 [5, стр. 74] (15.1.8)

 

где АО – сумма ежегодных амортизационных отчислений, руб.; Ф – стоимость основных фондов, руб.; Н_а – норма амортизационных отчислений, %.

Определяем размер ежегодных амортизационных отчислений по сравниваемым вариантам оборудования:

 руб.

 руб.

Сумма амортизационных отчислений на единицу продукции рассчитывается путем деления годовой суммы отчислений на годовой объем продукции.

Результаты расчета амортизационных отчислений сводим в таблицу 15.1.3.

 

Таблица 15.1.3 Амортизационные отчисления оборудования

Марка оборудования	Балансовая стоимость оборудования, руб.	Норма амортизации оборудования, %	Сумма амортизации, руб.
			на весь выпуск продукции	на единицу продукции
1.Агрегат Р3-ФХТ для измельчения и посола мяса 2. Посолочный агрегат Я2-ФРЛ	53750000   70000000	15,2   15,2	8170000   10640000	1089,33   810,67

 

Размер ежегодных амортизационных отчислений зданий и сооружений определяется по формуле:

 

 [11, стр. 161] (15.1.9)

 

где С_пл – стоимость производственной площади, занимаемой оборудованием, руб.; Н_а – норма амортизации зданий, %.

Определяем стоимость производственной площади занимаемой оборудованием:

3,58·3,1·402000=4461396 руб.

4,325·2,61·402000=4537876,5 руб.

Результаты расчета амортизационных отчислений зданий сводим в таблицу 15.1.4

 

Таблица 15.1.4 Амортизационные отчисления зданий

Марка оборудования	Стоимость производственной площади, руб.	Норма амортизации зданий, %	Сумма амортизации, руб.
			на весь выпуск продукции	на единицу продукции
1. Агрегат Р3-ФХТ для измельчения и посола мяса 2. Посолочный агрегат Я2-ФРЛ	4461396   4537876,5	1,2 1,2	53536,75 544545,51	7,14 4,15

Расчет затрат на содержание и текущий ремонт оборудования изданий

Затраты на содержание и текущий ремонт оборудования и зданий определяется исходя из стоимости и установленных норм.

Определяем расходы на содержание и текущий ремонт оборудования на единицу продукции по сравниваемым вариантам техники:

 руб.

 руб.

Определяем расходы на содержание и текущий ремонт зданий на единицу продукции по сравниваемым вариантам техники:

 руб.

 руб.

Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности

Затраты на охрану труда и технику безопасности рассчитываются по установленной норме от расходов на оплату труда рабочих обслуживающих оборудование.

Определяем затраты на охрану труда и технику безопасности по двум вариантам оборудования:

5088,14·0,03=152,64 руб.

2873,22·0,03=86,19 руб.

Расчет затрат по обслуживанию производства и управлению ремонтным хозяйством

Затраты по обслуживанию производства и управлению ремонтным хозяйством принимаем в размере 110% от расходов на оплату труда рабочих, обслуживающих оборудование.

Определяем сумму затрат по обслуживанию производства и управлению ремонтным хозяйством по двум вариантам оборудования:

5088,14·1,1=5596,95 руб.

2873,22·1,1=3160,54 руб.

Рассчитав все затраты на эксплуатацию оборудования сводим их в таблицу 15.1.5 расположенную ниже:

 

Таблица 15.1.5 Эксплуатационные затраты оборудования

Статья затрат	Сумма затрат, руб.
	Агрегат Р3-ФХТ для измельчения и посола мяса	Посолочный агрегат Я2-ФРЛ
1. Расходы на оплату рабочим, обслуживающим оборудование 2. Отчисления в органы социального страхования 3. Энергетические затраты (электроэнергия) 4. Амортизация основных фондов - оборудования - зданий 5. Расходы на содержание и текущий ремонт - оборудования - зданий 6. Расходы на обтирочные и смазочные материалы 7. Расходы на охрану труда и технику безопасности 8. Расходы по обслуживанию производства и управлению ремонтным хозяйством	5088,14   1821,24 2708,64   1089,33 7,14   394,17 26,17 143,33 152,64 5596,95	2873,22   1028,60 1548,37   810,67 4,15   293,33 15,21 106,67 86,19 3160,54
Итого	17027,75	9926,95