Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:

Совокупные активы (пассивы) – СА(П)

Значение показателя – баланс (валюта баланса) активов (пассивов)

Таблица 2.3. Динамика изменения совокупных активов «Совтрансавто-Ростов»

Наименование показателя	01.01.2004 г	01.01.2005 г	01.01.2006 г	01.04.2006 г	абсолютное изменение	относительное изменение
Совокупные активы (пассивы)	136 655	97 722	44 944	44 674	-91 981	-67,3%

 

Исходя из таблицы 2.3, можно сделать вывод что показатель совокупные активы на предприятии «Совтрансавто-Ростов» с 01.10 2004, снизились в 3 раза и составили 44944 руб.

Скорректированные внеоборотные активы – СВА

Значение показателя– сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

 

Таблица 2.4. Динамика изменения скорректированных внеоборотных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Скорректированные внеоборотные активы	52 135	53 282	39 195	39 057	-13 078	-25,1%

 

По данным таблицы 2.4, что скорректированные внеоборотные активы «Совтрансавто-Ростов» уменьшаются с 01.07.2005.

Оборотные активы – ОА

Значение показателя – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

 

Таблица 2.5. Динамика изменения оборотных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Оборотные активы	84 520	44 440	5 749	5 617	-78 903	-93,4%

 

Исходя из данных представленных в таблице 2.5 видно, что начиная с 01.10.2004 стоимость оборотных активов значительно снижается, на 01.04. 2006 она составила всего 5617 руб.

Долгосрочная дебиторская задолженность – ДДЗ

Значение показателя – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

 

Таблица 2.6. Динамика изменения долгосрочной дебиторской задолженности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительно е изменение
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-

 

Из таблицы 2.6 видно, что в данный период на предприятии не было дебиторской задолженности.

Ликвидные активы – ЛА

Значение показателя – сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

 

Таблица 2.7. Динамика изменения ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	Абсолютное изменение	Относи-тельное изменение
Ликвидные активы	75 653	41 160	5 492	5 477	-70 176	-92,8%

 

Исходя из таблицы 2.7 можно сделать вывод, что с 01.01.2004 ликвидные активы на предприятии уменьшились в 12 раз и составили 5 477 руб.

Наиболее ликвидные оборотные активы – НЛА

Значение показателя – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров)

 

Таблица 2.8. Динамика изменения наиболее ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Наиболее ликвидные оборотные активы	269	28	1	158	-111	-41,3%

 

По данным представленным в табл. 2.8 видно, что на 01.01.2006, данный показатель был равен 1, на 01.04.2006, он значительно увеличился и составил 158.

Краткосрочная дебиторская задолженность – КДЗ

Значение показателя – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

 

Таблица 2.9. Динамика изменения кредиторской задолженности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Краткосрочная дебиторская задолженность	74 312	39 943	4 571	4 399	-69 913	-94,1%

 

Из данных представленных в таблице 2.9 видно, что данный показатель значительно снижается с 01.01.2005, на 01.04.2006 он составил 4399 руб.

Собственные средства – СС

Значение показателя– сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

 

Таблица 2.10. Динамика изменения основных средств «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Собственные средства	-134 164	-141 987	-153 027	-153 921	-19 757	14,7%

 

На основе данных таблицы 2.10, можно сделать вывод, стоимость основных средств на предприятии не 01.04.2006 составила – 154 921 руб.

Обязательства должника – О

Значение показателя– сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.

 

Таблица 2.11. Динамика изменения обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Обязательства должника	270 819	239 709	197 971	198 595	-72 224	-26,7%

 

Исходя из таблицы 2.11, с 01.01.2005 г. обязательства предприятия пошли на снижение, на 01.04. 2006 они составляют 198595 руб.

Долгосрочные обязательства должника – ДО

Значение показателя – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

 

Таблица 2.12. Динамика изменения долгосрочных обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Долгосрочные обязательства должника	214	1 988	2 604	3 674	3 460	1616,82%

 

Исходя из таблицы 2.12, можно сделать вывод, что 01.07.2004 данный показатель значительно увеличивается и на 01.04. 2006 составил 3460 руб.

Текущие обязательства должника – ТО

Значение показателя– сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Таблица 2.13. Динамика изменения текущих обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.04.2006	абсолютное изменение	относительное изменение
Текущие обязательства должника	270 605	237 721	195 367	194 921	-75 684	-28,0%

 

Из таблицы 2.13 видно, что текущие обязательства предприятия уменьшаются с 01.10.2004, на 01.04.2006 они составили 194 921 руб.

Выручка-нетто – В

Значение показателя – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

 

Таблица 2.14. Динамика изменения выручки-нетто «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	2003г	2004г	2005г	1 кв. 2006г
Выручка-нетто	245 393	38 050	1 313	-

 

Из таблицы 2.14 видно, что данный показатель снижается с 200 года, на 1 кв. 2006 года он составил всего 1313 руб.

Валовая выручка – ВВ

Значение показателя – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов[14].

 

Таблица 2.15. Динамика изменения валовой выручки «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	2003г	2004г	2005г	1 кв. 2006г
Валовая выручка	294 472	45 660	1 549	-

Исходя из данных приведенных в таблице 2.15, что этот показатель, так же как и предыдущий, стал значительно снижаться с 2004 года, в 2006 году, данный показатель равен 0.

Среднемесячная выручка – СВ

Значение показателя– отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.

 

Таблица 2.16. Динамика изменения среднемесячной выручки «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	2003 г	2004 г	2005 г	1 кв. 2006 г
Среднемесячная выручка	24 539	3 805	129	-

 

Среднемесячная выручка по данным таблицы 2.16 и 2.13 на 1 кв. 2006 года равна 0.

Чистая прибыль (убыток) – ЧП(У)

Значение показателя – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

 

Таблица 2.17. Динамика изменения чистой прибыли «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.

Наименование показателя	2003г	2004г	2005г	1 кв. 2006г
Чистая прибыль (убыток)	-35 693	-7 823	-11 040	-894

 

Исходя из рассмотренных выше показателей видно, что предприятие получило убыток в размере 894 тыс. руб.