Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налог на добычу полезных ископаемых» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Дайте определение понятия «полезное ископаемое» и «добытое полезное ископаемое» в соответствии с Налоговым кодексом и перечислите виды полезных ископаемых. Какая продукция в соответствии с Налоговым кодексом не признается полезным ископаемым?
2. Перечислите объекты налогообложения НДПИ?
3. Раскройте сущность и кратко охарактеризуйте порядок применения прямого и косвенного методов определения количества добытого полезного ископаемого.
4. Как осуществляется оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых?
5. Разобрать особенности порядка исчисления и сроков уплаты НДПИ согласно главе 26 НК РФ.
6. Определите, возникает ли объект обложения НДПИ при осуществлении следующих операций:
6.1. Организация добывает родниковую воду, которую реализует после ее предварительной расфасовки.
6.2. Организация добывает пресную воду, которую реализует после ее минерализации.
6.3. Артель старателей осуществляет добычу золотосодержащей руды.
6.4. Организация осуществляет добычу термальных вод, используемых для водоснабжения и отопления.
6.5. В соответствии с лицензией геологическая партия научноисследовательского института осуществляет сбор полезных ископаемых на территории Ленинградской области для пополнения коллекции минералов.
6.6. Индивидуальный предприниматель добывает гравий для дальнейшей реализации.
6.7. Российская организация осуществляет добычу полезных ископаемых на архипелаге Шпицберген (Норвегия).
6.8. Организация осуществляет добычу полезных ископаемых и использует отводимую при этом дренажную подземную воду. Право на использование отводимой воды отражено в лицензии на право пользования недрами.
6.9. ОАО «Берег» осуществляет добычу природной соли.
6.10. ОАО «Даурия» осуществляет добычу минеральных вод. Добытая минеральная вода отпускается на источнике, расположенном в курортной зоне, без непосредственной реализации.
7. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Результат оценивания практической работы
Критерии оценки
Оценка
Зад. 1
5
балла
Зад.2
3
балла
Зад. 3
5
балла
Зад. 4
2
баллов
Зад. 5
10
баллов
Зад. 6
20
баллов
Зад. 7
2
баллов
«5» - 47-40 баллов
«4» - 39-33 баллов
«3» - 32-24 баллов
«2» - 23 баллов и
меньше
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 32
«Сроки уплаты налога и представление налоговой декларации»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налог на добычу полезных ископаемых» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Разобрать особенности представления налоговой декларации по НДПИ согласно главе 26 НК РФ
2. Дать ответ на вопрос
2.1 Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых — это:
а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;
в) организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
2.2 Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:
а) регистрации юридического лица;
б) фактического нахождения органа управления юридического лица;
в) нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
2.3. Объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых — это:
а) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
б) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ;
в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.
2.4. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) налоговым органом;
б) налогоплательщиком самостоятельно;
в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно.
2.5. Количество добытого полезного ископаемого определяется одним из следующих методов:
а) прямым;
б) комбинированным;
в) прямым или косвенным методом;
г) косвенным.
2.6. Фактические потери полезного ископаемого — это:
а) количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по его добыче, умноженное на установленный коэффициент потерь по каждому его виду;
б) разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по его добыче;
в) разница между фактическим количеством добытого полезного ископаемого и его предполагаемым количеством, которое было бы добыто по сложившейся практике.
2.7. Учитываются не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов:
а) отдельно, но включаются в расчет количества добытого полезного ископаемого;
б) в совокупности с количеством добытого полезного ископаемого, но по другой ставке;
в) отдельно и в расчет количества добытого полезного ископаемого не включается.
2.8. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение:
а) выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного;
б) фактических расходов на добычу полезного ископаемого к его количеству;
в) рыночной цены добытого полезного ископаемого к максимально возможному количеству.
2.9. Косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода:
а) списываются в расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого;
б) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов;
в) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации.
2.10. Налоговый период для налога на добычу полезных ископаемых является:
а) I квартал, полугодие, 9 мес, год;
б) 1 год;
в) 1 мес;
г) I квартал.
2.11. Налоговая ставка для налога по добытым полезным ископаемым установлена:
а) в процентах;
б) в рублях и копейках на единицу;
в) в рублях на единицу.
2.12. Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется по итогам каждого налогового периода:
а) да;
б) да, по каждому полезному ископаемому;
в) да, по каждому полезному ископаемому, добытому в местах нахождения недр.
2.13. Сумма налога по добытым полезным ископаемым уплачивается в бюджет не позднее:
а) 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) последнего дня каждого месяца налогового периода.
2.14. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения:
а) налогоплательщика;
б) или по месту жительства налогоплательщика;
в) каждого участка недр.
3. Решить задачи
3.1 Организация «ООО» занимается добычей нефти на территории России на основании лицензии, выданной в 2010 году. В учетной политике организации закреплен косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. В 2016 г. организация добыла 1256 т. сырой нефти. Химический анализ сырой нефти показал, что содержание в ней механических примесей, примесей воды, хлористых солей и попутного газа составляет 11%.
3.2 За налоговый период организация добыла 400 т. торфа. В этом же налоговом периоде было реализовано торфа 150 т. по цене 800 руб./т (без учета НДС), 200 т. по цене 900 руб./т (Ц2) (с учетом НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 30 000 руб. Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет. Определить сроки представления налоговой декларации.
3.3 За налоговый период алмазодобывающая организация добыла 1000 карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 150 долларов США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ составляет 65,66 руб. (условно). Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период.
4.Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
2019-07-03
345
Обсуждений (0)
