Анализ источников формирования капитала прокуратуры Архангельской области
Изучение источников формирования средств является одним из основных вопросов анализа, так как с его помощью производится оценка рационального формирования источников финансирования деятельности учреждения и его рыночной устойчивости.
Анализ заемного капитала
Прокуратура Архангельской области находится в подчинении у Генеральной прокуратуры Российской Федерации, которая является главным распорядителем областных средств, направляемых по прокуратурам области. Таким образом, все имущество, находящееся в оперативном управлении является областной собственностью, а потому собственного капитала не имеет. Весь капитал прокуратуры составляет заемный капитал. Состав и структура заемного капитала представлены в таблице 1. Необходимые данные для составления таблицы 1 содержаться в балансах исполнения бюджета предприятия (форма 130) за 2008, 2009 года. При составлении таблицы 1 используем III раздел бухгалтерского баланса «Обязательства».
Таблица 1 - Состав и структура заемного капитала прокуратуры Архангельской области
Показатель
2008 год
2009 год
Отклонение
Темп динамики,%
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
пунк-тов
тыс.руб.
пунк-тов
Расчеты с поставщиками и подрядчиками,в т.ч.
1070069,70
65,1
20442179,80
99,1
763101,27
64,2
+20442179,80
+99,1
-306968,43
-0,9
71,3
-расчеты по заработной плате
649727,64
60,7
413269,81
54,2
-236457,83
-6,5
63,6
-расчеты по начислениям на оплату труда
20023,85
2,6
+20023,85
+2,6
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг
56520,00
5,3
28260,00
3,7
-28260,00
-1,6
50,0
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг
5673,21
0,5
9072,18
1,2
+3398,97
+0,7
159,9
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества
16382,21
1,5
25293,67
3,3
+8911,46
+1,8
154,4
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг
241410,86
22,6
176342,76
23,1
-65068,10
+0,5
73,0
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению основных средств
20179694,91
98,7
30910,00
4,1
+20179694,91
+98,7
+30910,00
+4,1
-расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов
100355,77
9,4
262484,89
1,3
59929,00
7,8
+262484,89
+1,3
-40426,77
-1,6
59,7
Расчеты по платежам в бюджеты,в т.ч:
107837,37
-
520571,55
31,7
177844,92
0,9
402914,14
33,9
+70007,55
-99,1
-117657,41
+2,2
77,4
-расчеты по налогу на доходы физических лиц
89267,63
17,1
74853,73
18,6
-14413,90
+1,5
83,9
-расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное страхование в Российской Федерации
52,44
0,1
148406,19
28,5
45058,91
11,2
-52,44
-0,1
-103347,28
-17,3
30,4
-расчеты по налогу на прибыль
80173,94
15,4
74964,94
18,6
-5209,0
+3,2
93,5
-расчеты по налогу на добавленную стоимость
296754,75
57,0
360758,72
89,5
+64003,97
+32,5
70,1
-расчеты по прочим платежам в бюджет
107824,00
99,9
(94027,07 )
(18,0)
177844,92
0,9
( 152186,84)
(37,9)
+70020,92
-99,0
+58159,77
-19,9
-расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
( 39,07 )
( 3,89 )
-39,07
-3,89
Прочие расчеты с кредиторами,в т.ч:
53168,71
3,2
22133,45
1,9
-31035,26
-1,3
41,6
-расчеты с депонентами
39847,01
74,9
13053,91
59,0
-26793,10
-15,9
32,8
-расчеты по удержаниям из заработной платы
13321,70
25,1
9079,54
41,0
-4242,16
+15,9
68,2
Итого
107837,37
100,0
1643809,96
100,0
20620024,72
100,0
1188148,86
100,0
+20512187,35
-
-455661,10
-
72,3
Заемный капитал прокуратуры состоит из таких обязательств, как: расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по платежам в бюджеты, прочие расчеты с кредиторами (таблица 1).
На конец 2009 года по бюджетной деятельности наблюдается значительное увеличение заемного капитала на 20512187,35 руб.или в 191 раз, что объясняется ростом расчетов с поставщиками и подрядчиками на 20442179,80 руб. В 2009 году прокуратура по целевому финансированию получила в безвозмедное пользование основные средства в размере 20179694,91 руб., поэтому основную часть расчетов с поставщиками и подрядчиками составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению основных средств, их доля в составе - 98,7%.
За 2009 год по бюджетной деятельности произошло увеличение суммы расчетов по платежам в бюджеты на 70007,55руб.или на 64,9%, что объясняется ростом налоговых отчислений по прочим платежам в бюджет на 70020,92 руб.или на 99%. При этом по единому социальному налогу и страховым взносам и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний лесхоз уплатил в бюджет соответственно на 52,44 и 39,07 руб.меньше по сравнению с 2008г.
По внебюджетной деятельности на конец 2009 года наблюдается спад заемного капитала на 455661,10 руб.или на 27,7%(100-72,3). Это произошло за счет уменьшения:
- расчетов с поставщиками и подрядчиками на 306968,43 руб.или на 28,7% (100-71,3);
- расчетов по платежам в бюджеты на 117657,41 руб.или на 22,6%(100-77,4);
- прочих расчетов с кредиторами на 31035,26 руб или на 58,4%(100-41,6).
На основную часть заемного капитала по внебюджетной деятельности (как и по бюджетной деятельности) по итогам 2009 года приходятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, их доля составляет 64,2%,на долю расчетов по платежам в бюджеты – 33,9%, прочие расчеты с кредиторами – 1,9%. Расчеты по заработной плате по внебюджетной деятельности составляют большую часть в составе расчетов с поставщиками, на их долю приходится 54,2%, далее идут расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (их доля – 23,1%). При этом за 2009 год наблюдается спад расчетов с поставщиками и подрядчиками по заработной плате на 236457,83 руб.или на 36,4% (100-63,6), снижение расчетов по оплате транспортных услуг на 28260,0 руб.или на 50%(100-50) и прочих услуг на 65068,10 руб.или на 27,0%(100-73), расчеты по приобретению материальных запасов также снизились на 40426,77руб.или на 41,3% (100-59,7). Из этого следует, что прокуратура стала меньше прибегать к услугам поставщиков и подрядчиков.
При расчетах по платежам с бюджетами по внебюджетной деятельности прослеживается тенденция спада налоговых отчислений, это объясняется значительным снижением уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное страхование на 103347,28 руб. или на 69,6%.
На конец 2009 года по внебюджетной деятельности в расчетах с прочими кредиторами большую долю занимают расчеты с депонентами – 59%, на оставшиеся 41% приходятся расчеты по удержаниям из заработной платы (увеличение профсоюзных взносов, алиментов). При этом за отчетный год наблюдается спад расчетов с кредиторами на 31035,26 руб. или на 59,4%, в основном за счет уменьшения депонированной заработной платы работникам прокуратуры на 26793,10 руб. или на 67,2%.
Размещение капитала
Прокуратура Архангельской области размещает источники средств в активах. К ним относят: нефинансовых и финансовых активов. Прокуратура не имеет нематериальных активов, поэтому в состав нефинансовых активов входят основные средства и материальные запасы. Финансовые активы состоят из денежных средств, расчетов с дебиторами по доходам, расчетов по выданным авансам, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по недостачам, расчетов с прочими кредиторами.
Состав и структуру активов прокуратуры Архангельской области рассмотрим в таблице 2, при составлении которой используем разделы I «Нефинансовые активы», II «Финансовые активы» баланса.
Таблица 2 – Состав и структура активов прокуратуры Архангельской области
Показатель
2008 год
2009 год
Отклонение
Темп динамики,%
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
бюджетная деятельность
внебюджетная деятельность
бюджет-ная деятель-ность
внебюджетная деятельность
руб.
% к итогу
руб.
% к итогу
руб.
% к итогу
руб.
% к итогу
руб.
пунк-тов
руб.
пунк-тов
Нефинансовые активы
310044,57
93,5
24514023,52
93,9
20455411,30
98,1
23759824,27
91,4
+20145366,73
+4,6
-754199,25
-2,5
В 65 раз
96,9
Финансовые активы
21480,81
6,5
1604881,27
6,1
406498,81
1,9
2221512,17
8,6
+385018,00
-4,6
616630,90
+2,5
В 18 раз
138,4
Всего
331525,38
100,0
26118904,79
100,0
20861910,11
100,0
25981336,44
100,0
+20530384,73
-
-137568,35
-
В 63 раз
99,5
На конец 2009 года по бюджетной деятельности величина активов составила 20861910,11 руб. Основная доля активов приходится на нефинансовые активы, их доля – 98,1%. За отчетный период увеличилась величина нефинансовых активов на 20145366,73руб. или в 65 раз, что объясняется значительным ростом основных средств за 2009 год в составе активов. Размер финансовых активов также увечился на 385018руб. или в 18 раз, в основном, за счет роста расчетов по выданным авансам.
По внебюджетной деятельности на конец 2009 года размер активов составляет 25981336,44 руб., из них основную долю занимают нефинансовые активы – 91,4%. За отчетный год по нефинансовым активам наблюдается спад на 137568,35руб. или на 0,5%(100-99,5). Несмотря на это величина финансовых активов возросла на 616630,90руб. или на 38,4%(138,1-100). При этом размер финансовых активов снизился на 754199,25руб. или на 3,1%,что объясняется снижением величины основных средств и материальных запасов.
Увеличение валюты на конец 2009года по бюджетной деятельности является признаком «хорошего» баланса. Так, по внебюджетной деятельности наблюдается увеличение доли финансовых активов, что свидетельствует о сворачивании производственной базы.
2019-07-04
166
Обсуждений (0)
