Анализ расходов коммерческого банка

План

 

1. Анализ доходов банка

2. Анализ расходов банка

3. Анализ показателей прибыльности

 

Анализ доходов банка

 

В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.

Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.

 

Таблица 1

Анализ структуры доходов АКБ «Весна»

Доходы	2007		2008		Отклонение
	Тыс.грн.	%	Тыс.грн.	%	Тыс.грн.	%
Процентные доходы, всего	61798	62,2	64776	53,2	+2978	+4,8
По средствам в других банках	10640	17,2	13228	20,4	+2588	+24,3
По кредитам субъектам хозяйственной деятельности	42081	68,1	36540	56,4	-5541	-13,2
По кредитам физическим лицам	8838	14,3	14903	23,0	+6065	+68,6
По операциям с ценными бумагами	239	0,4	105	0,2	-134	-56,1
Комиссионные доходы	34016	34,3	51033	41,9	+17017	+50,0
Торговые операции	-3744	-	3184	2,6	+6928	-
Операционные доходы	3473	3,5	2796	2,3	-677	-19,5
Оперативный лизинг	81	2,3	84	3,0	+3	+3,7
Штрафы и пени	1583	45,6	1151	41,2	-432	-27,3
Прочие доходы	1809	52,1	1561	55,8	-248	-13,7
Операционный доход банка, всего	51475	51,8	76247	62,6	+24772	+48,1
Итого доходы	99278	-	121789	-	+22511	+22,7

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).

За период 2007 – 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. – 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. – 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. – 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. – 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам:

 

,

 

где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

Дп – процентные доходы;

Кв – выданные кредиты;

ЦБ – ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции.

Процентная ставка по кредитам клиента:

 

,

 

где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов;

Кв – выданные кредиты.

Процентная ставка по межбанковским кредитам:

 

,

 

где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

Кб – кредиты в других банках.

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.

Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

 

Анализ расходов коммерческого банка

 

К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

- оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;

- структурный анализ расходов;

- оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.

Таблица 2

Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.

Расходы банка	2007		2008		Отклонение
	тыс.грн	%	тыс.грн	%	тыс.грн	темп прироста, %
Процентные расходы, всего	41383	46,0	42419	36,2	+1036	+2,5
По средствам банков	3761	9,1	11945	28,2	+8184	3,2 раза
По средствам клиентов	37255	88,2	27604	65,0	-9651	-25,9
Прочие расходы	1128	2,7	2870	6,8	+1742	2,5 раза
Комиссионные расходы	2685	3,0	3123	2,7	+438	+16,3
Операционные расходы, всего	42099	46,8	71601	61,1	+29502	+70,1
Затраты на персонал, всего	9362	22,2	27066	37,8	+17704	2,9 раза
Заработная плата	7349	78,5	20739	76,6	+13390	2,8 раза
Отчисления на социальное страхование и прочее	2013	21,5	6327	23,4	+4314	3,1 раза
Административные расходы, всего	32737	77,8	44535	62,2	+11798	+36,0
Эксплуатационные и хозяйственные расходы	3881	11,9	4704	10,6	+823	+21,2
Расходы на охрану	3454	10,6	4639	10,4	+1185	+34,3
Расходы на телекоммуникации	3409	10,4	4958	11,1	+1549	+45,4
Расходы на содержание основных средств	1915	5,9	2521	5,7	+606	+31,6
Амортизация	4194	12,8	6460	14,5	+2266	+54,0
Оперативный лизинг (аренда)	5154	15,7	9708	21,8	+4554	+88,4
Расходы на маркетинг и рекламу	3610	11,0	3915	8,8	+305	+8,4
Налоги и обязательные платежи	1620	4,9	1560	3,5	-60	-3,7
Расходы на консалтинг и аудит	1705	5,2	1795	4,0	+90	+5,3
Спонсорство и благотворительность	102	0,3	400	0,9	+298	3,9 раза
Прочие расходы	3693	11,3	3875	8,7	+182	+4,9
Всего расходы банка	89911	-	117143	-	+27232	+30,3

 

В основном, увеличение расходов произошло за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка. В 2008г. они составили 71601 тыс.грн и возросли на 70,1% (на 29502 тыс.грн.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2008г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%).

Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 3123 тыс.грн. и 42419 тыс.грн. соответственно.

Анализируя расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное значение данных коэффициентов:

расходы по оплате труда в общих активах – 2%;

прочие операционные расходы в общих активах – 1,5%;

операционные расходы в общих активах – 3,5%;

расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах – 0,5% .

Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита.

Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле:

 

,

 

где Сс – средняя процентная ставка;

Рп – процентные расходы;

 Опп – подпроцентные обязательства.

Прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка является коэффициент дееспособности. Для жизнедеятельности банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались за счет доходов от всех операций:

 

 

Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов.