№ п/п
| Аудиторские процедуры
| Информация для проверки
| Нормативные документы, регулирующие аудиторские процедуры
| Методы контроля
| Рабочие документы
|
Первичные документы
| Регистры аналитического и синтетического учета
| Отчетность
| Прочие документы
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
1
| Проверка соблюдения положений учетной политики в области ОС
|
|
|
| Учетная политика, внутрифирменные инструкции
| ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»
| Чтение
|
|
2
| Проверка соблюдения правил учета
|
2.1
| Проверка правильности отнесения объекта к ОС и их оформление
| Договора, акт приемки-передачи, накладные
| Карточки учета ф.№ОС-1
|
| договор об использовании лицензионный договор
| Положение по ведению бух. учета и бух. отчетности в РФ, утв. Приказом МФ №34н
| Проверка
|
|
Продолжение прил. 2
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
2.2
| Проверка правильности определения первоначальной стоимости
| Накладные, счета-фактуры
|
| Ф. №1 и 5
| Акты о приемки передачи
| ПБУ6/01«Учет ОС»
|
|
|
2.3
| Проверка источников поступления ОС
| Накладные, счета-фактуры
|
|
| Договора купли-продажи, протоколы собраний учредителей
|
| Изучение
|
|
2.4
| Оценка организации синтетического и аналитического учета ОС в бухгалтерии предприятия и по материально ответственным лицам
| Карточки складского учета, маршрутные листы
| Ведомость ф. №17 сч.04, Ж-о № 10 сч. 05, Ж-о № 13 сч.04, главная книга
| Бух. баланс, приложение к бух. балансу
| Методики оценки, договоры материальной ответственности, штатное расписание
| ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ
| Сверка
|
|
2.5
| Проверка соответствия отчетных показателей ф.№1, 5 соответствующим показателям в регистрах синтетического и аналитического учета
|
| Главная книга
| Ф. №1, 5, приложение к бух. балансу
|
| ПБУ 4/99
| Арифметическая проверка
|
|
Продолжение прил. 2
|
3
| Проверка арифметических расчетов
|
3.1
| Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по ОС
| Инвентарные карточки по учету, карточка по сч. 05 ф. №ОС-1
| Ведомости по учету амортизации, Ж-о №10 сч. 02
| Ф. №1, 5
| Пояснительная записка, учетная политика
| ПБУ 6/01
| Сопоставление документов
|
|
3.2
| Проверка соответствия используемых способов начисления амортизации требованиям бухгалтерского и налогового учета
|
| Ведомости по учету амортизации, Ж-о №10 сч.02
| Ф. №1, 5
| Учетная политика, нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету
| ПБУ 1/98
| Пересчет
|
|
4
| Проверка правильности оформления операций по выбытию ОС
| Акт приемки передачи ОС
| Главная книга
| Ф. №1, 5
| Протоколы, приказы
| ПБУ 6/01
| Изучение, сверка
|
|
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
|
5
| Инвентаризация
| Карточки ОС
| Главная книга, инвентаризационная ведомость, инвентаризационная опись, сличительная ведомость
|
| Учетная политика, нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету
| Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом МФ РФ №49
| инвентаризация
|
|
6
| Проверка правильности ведения учета ОС в условиях автоматизированного учета
|
|
|
| Учетная политика, программы
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |