Долгосрочное кредитование (ДК)
Задачи КБ заключаются в подборе и реализации долгосрочных проектов в оперативном реагировании на заявки клиентов, рациональном размещении ресурсов для максимилизации прибыли. Для достижения этих целей КБ проводит оценку инвестиц проектов, сравнивая их варианты и анализируя возможности размещения кредит ресурсов и их сочетание. Учет операций по ДК ведется с использованием гр счетов 213х.Счета этих групп используются для учета выданных кредитов гос и негос пр-тий, на приобретение и обновление ОФ, строит-во зданий, реконструкцию и т п. Для учета просроченной задолженности используют счет 2183 При пролонгации ДК используют счет 2163. По Д-ту сч 2163 отражаются суммы пролонгированной задолженности, а по кредиту - суммы, поступившие к погашению. Для учета кредитов, выдаваемых пр-тиям без образования юр лица, открывается счт 2130. По Д-ту счета отражаются суммы выданных кредитов, а по К-ту - их погашение.. В случае необходимости КБ может получить проектную документацию и заключение экспертов по капвложениям. ДТ213х КТ3012 приход 99562(обязательства поступающие от клиента хранятся в кладовой КБ) - выдача кредита на реконструкцию ДТ2163 КТ213х - пролонгация кредита ДТ3012 КТ213х - погашение кредита ДТ2183 КТ213х - просрочка задолжности Проценты по кредиту ДТ2173 КТ6873 - наращивание %-ов по кредиту ДТ217х КТ6873 - погашение %-ов по кредиту ДТ2193 КТ217х - просрочка %-ов по кредиту
Резервы по сомнительным долгам создаются для возмещения ссуд, непогашенных в установленный срок клиентами, в том числе и ссудной задолженности по основному долгу. Резервы создаются независимо от суммы дохода. Формирование и использование резерва от возможных потерь по сомнительным долгам производится филиалами КБ самостоятельно на основании документов Нацбанка “ О порядке использования спец резерва на возможные потери по сомнительным долгам”. Отчисления в этот резерв относятся на на расходы КБ и включаются в его затраты. Этот резерв формируется на 25-ое число каждого м-ца в последний рабочий день. Отчисления в резерв и его использование контролируется распоряжением кредитного отдела, которое составляется в разрезе контрагентов и подписывается руководителем банка и работником, на которого возлагается контроль за формированием резерва. Проводки при создании и использовании резерва: увеличение против отчетного периода ДТ9410 КТ199х - по кредитам др КБ ДТ9420 КТ29хх - по кредитам клиентам Уменьшение резерва против предыдущего периуда ДТ199х КТ9410 - по кредитам др КБ ДТ29хх КТ9420 - по кредитам клиентам
Экспертная выручка - поступающая в адрес субъектов хозяйствования РБ подлежит зачислению на их текущий счет в инвалюте в обслуживающим КБ. Эти ср-ва могут использоваться субъектом хозяйствования для расчетов с поставщиками стран СНГ или продаваться через МВБ. Зачисление и списание ср-в производится по курсу НБРБ на день совершения операции. А сумма отражается по внесистемному учету. Для отражения экспертной выручки поступающей через кор/счета в НБ открывают счета: 1. На счете 1201 открывается лицевой счет – Кор/счета НБ в КБ нерезидентах для расчетов иностранной валюте – отражает кор/счета НБ в КБ неризедентах . 2. На счете 3201 открывается кор счет В КБ для отражения в учете платежей в инвалюте открывают счета: 1202 – кор/счет в НБ для расчетов в инвалюте – А 6111 – субкор/счет филиалов для расчетов в инвалюте (только в головном филиале) - А Для отражения этих платежей между подведомственными филиалами открываются счета: 6101 – субкор/счет филиалов в КБ для расчетов в инвалюте – А При получении выписки от иностранного КБ с кор/счета управления НБ производится зачисление экспертной выручки в иностранной валюте на кор/счет КБ по курсу НБ на день совершения операции по счету “ностро”. Д 1202 К 3201 – зачисление ср-в в НБ. При получении выписки из кор/счета КБ зачисляются ср-ва на субкор/счет филиала, а при получении этой выписки в филиале сумму зачисляют на текущий счет клиента по курсу на день совершения операции по субкор/счету филиала. Д 1202 К 6111- в головном отд. Д 6101 К счет клиента - в филиале При перечислении платежей в иностранной валюте плательщик предоставляет в КБ п/п в 3-х экз. (1-ый служит МО и явл основание для списания ср-в со счета плательщика, 2-ой – направляется в головное отд. КБ, 3-ий возвращается плательщику с распиской о приеме поручения и штампом КБ). В п/п сумма платежа в валюте указывается цифрами и прописью. А в тексте п/п в эквиваленте в бел. руб. по курсу на день совершения операции. На основании п/п совершаются проводки в фил-е Д сч плательщика К 6101– по внешнему учету. После получения копии п/п головным отд. составляют новое п/п в 3-х экз. в валюте того гос., куда направляется платеж. 2-ой экз. направляется в отдел межбанковских расчетов в НБ для списания ср-в с кор/счета головного отделения. Д 6111 К 1202 – в КБ Д 3201 К 1201 – в НБ НБ на основании п/п головного отд. КБ составляет свое п/п (2-ой экз.), которое направляет в адрес Б корреспондента. Переоценка валюты производится после каждого изменения курса через А-П счет 5831 – для переоценок валютных статей в НБ, 6921 – в Повышение курса(понижении курса – обратные проводки): Д 1201К 5831 - НБ Д 5831К 3201 – НБ Д 1202К 6921 и Д 1202К 6921 –в гол. КБ Д 6101К 6921 и Д 6921К сч клиента – в ф- е
Проводки при перечислении нац. валюты по единому курсу: Покупка валюты Д 6901 – сч валютной позиции К 1202 – счет КБ в иностранной валюте Приход: 99312; 99331 Проводки при поставке нац. валюта Д 6911 К кор/счет КБ Расход: 99321; 99341 Счет физ. лица – это текущий счет , картсчет или др счет физ лица на предъявителя, а также иные счета физ лица на условиях “до востребования”. Вклад физ лица – это срочный депозит, размещенный в банке; счет по доверительным операциям; счет чеков и аккредитивов физ лица. Уполномоченный банк открывает сл виды счетов: ü Именной и вклады физ лица; ü Совместные счета и вклады физ лиц; ü Счета и вклады на предъявителя. Открытие валютного счета: Д1010 К3014; 3414 Возврат вклада: Д 3014; 3414 К1010 Наращивание % по валютным вкладам производится в последний день месяца и относится на счета расходов: Д 90хх К 6911 Д 6901 К 3х7х
41 Целью деят-ти КБ явл получение макс прибыли при соблюдении достаточного уровня нормативных показателей, установленных НБ. Банк, работая надежно должен исключить из своей деят-ти осущ-е операций с высокой степенью риска, которые могут привести к серьезному ухудшению его фин. состояния. Основным ориентиром банк-й деят-ти в рыночном хоз-ве явл максимилизация прибыли от операций при сведении к минимуму риска потерь и банкротства. Прибыль определяется, как разница между доходами, полученными по активным операциям и уплаченными процентами по привлекаемым ресурсам и др. расходами банка. Принцип комм расчета в банке. Полная эк-ая самостоятельность в хоз. деятельности и полная эк-ая ответственность за результаты хоз деят-ти. Что опр. стратегию банка: 1)Дешевле купить капитал (уплатить как можно меньше ПС1); 2)Продать капитал и услуги по оптимальной ставке (получить более высокую ставку ПС2); 3)Снизить риски путем отбора надежных клиентов и оказания круга услуг и операций.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (215)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |