Задание 5. На основании представленных данных заполните декларацию по налогу за прибыль за налоговый период (год)

2019-07-03

410

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Имени В. И. Вернадского »

(ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»)

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра учёта анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ»

Обучающегося: __________________ _________

(Фамилия, имя, отчество) /подпись/

__ курса, группы: _________

Направления подготовки: - 38.03.01 «Экономика»

(код и наименование)

направленность (профиль): - «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Форма обучения: - заочная.

(очная, заочная)

Симферополь 2019

Контрольное задание по налогу на прибыль организаций

Фамилия Имя, № группы

Задание 1. Холдинг перешел на уплату консолидированного налога на прибыль. По данным налогового периода получены следующие показатели:

Показатели	Прибыль / убыток	Остат. стоимость основных средств	Среднегодовая численность работников
Головное предприятие (Москва)	+ 11 млрд.	1,5 млрд.	1800
Крымский филиал	- 2 млрд.	0,3 млрд.	900
Дальневосточный филиал	+1 млрд.	0,2 млрд.	300

Рассчитайте сумму налога на прибыль, перечисляемую в федеральный бюджет, а также в бюджеты Москвы, Крыма и Дальнего востока. Ставка налога на прибыль, уплачиваемая в федеральный бюджет составляет 3%, ставка налога на прибыль в бюджеты субъектов Федерации составляет соответственно 17% для Москвы, 12,5% для Крыма и 15 % для Дальнего Востока

Задание 2.Укажите - как данные операции отражаются в декларации по налогу на прибыль, если на предприятии для отражения налоговых доходов и расходов применяется: а) метод начислений б) кассовый метод

1. 01.03 Перечислена предоплата за спецодежду в сумме 118 тыс.руб. с НДС

2. 05.03 Получена и оприходована спецодежда на склад

3. 06.03 Выдача спецодежды рабочим, занятым на производстве слесарного инструмента (гаечные ключи)

4. 07.03 Получены и оприходованы заготовки на сумму 59 тыс. руб. с НДС для изготовления слесарных инструментов (гаечных ключей)

5. 08.03 Заготовки переданы в производство слесарных инструментов

6. 20.03 начислена зарплата токарю, занятому на производстве гаечных ключей в сумме 10 тыс. руб.

7. 20.03 оприходована на склад готовая продукция (слесарные инструменты)

8. 29.03 Выданы командировочные руководителю предприятия для личной поездки 20 тыс. руб.

9. 30.03 Выданы командировочные главному инженеру, направляемому в служебную поездку по делам фирмы 5 тыс. руб.

10. 31.03 получена предоплата за слесарные инструменты в сумме 590 тыс. руб. с НДС

11. 05.04 Сданы авансовые отчеты по командировкам

12. 10.04 Отгружены покупателю слесарные инструменты на сумму 590 тыс.руб. с НДС

Решение оформите в виде таблицы:

	Что отражается в налоговом учете? доходы - расходы - ничего	Где в декларации происходит отражение в налоговом учете?	Когда происходит отражение в налоговом учете?	Сколько Какая сумма отражается
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Задание 3. Организация - налогоплательщик находится на общей системе налогообложения. Ставка налога на прибыль, направляемого в бюджет субъекта федерации, составляет 7%. Ставка налога на прибыль, направляемая в федеральный бюджет - 3%. Какую сумму инвестиционного вычета организация может списать за счет уменьшения налога, перечисляемого в бюджет субъекта федерации и за счет налога, перечисляемого в федеральный бюджет? Известны следующие данные: Сумма налоговой базы по налогу на прибыль составляет 10 млн. руб.; Сумма вновь приобретенных и введенных в эксплуатацию в отчетном периоде основных средств - 250 тыс. руб.

Задание 5. На основании представленных данных заполните декларацию по налогу за прибыль за налоговый период (год)

Согласно Приказу по учетной политике организации отражение доходов-расходов для целей налогообложения происходит по методу начислений. По основным средствам применяется линейный метод начисления амортизации, Приказом об учетной политике организации предусмотрено применение амортизационной премии. Срок полезного использования основных средств - минимальный, предусмотренный для соответствующей группы.

Перечень операций:

1. Осуществлена покупка (получение, оприходование) запчастей на сумму 47200 руб с НДС для дальнейшей перепродажи Дата получения запчастей - 02.01. Дата оплаты согласно договору – 01.01.; дата фактической оплаты – 01.04.

2. Осуществлена продажа (поставка) запчастей за 53100 руб. с НДС сельскохозяйственному предприятию. Дата отгрузки – 15.02. Дата оплаты согласно договору – 16.02.; дата фактической оплаты – 20.04.

3. Получение и оприходование гербицидов от предприятия, находящегося на упрощенной системе налогообложения на сумму 56640 руб. Дата оплаты – 10.01., дата поступления товара– 15.04, дата отпуска товара в производство - 30.07, дата использования гербицидов в производственном процессе (борьба с сорняками в саду) - 15.08

4. Получение и оприходование спецодежды (рассчитанной на срок эксплуатации менее года) на сумму 5900 руб. с НДС Дата оплаты – 10.03., дата поступления товара– 15.02, дата отпуска спецодежды в производство - 30.05, дата списания спецодежды, которая использовалась в процессе обработки сада гербицидом - 20.12

5. Отгрузка яблок торговому предприятию-единоналожнику на сумму 82600 руб. Дата оплаты – 01.09. отгрузки – 15.10.

6. Приобретение комплектующих узлов на сумму 14160 руб. с НДС для производства инвалидных колясок. Дата получения узлов - 10.02. Дата оплаты согласно договору – 31.01.; дата фактической оплаты – 05.04, дата отпуска в производство - 18.06, дата использования в производственном процессе - 15.08

7. Продажа инвалидных колясок собственного производства на сумму 64900 руб. промышленному предприятию “Ока”. Дата отгрузки – 01.09. Дата оплаты согласно договору – 15.10. Фактическая оплата в установленные сроки произведена не была.

8. В ходе инвентаризации выявлены излишки материально-производственных запасов (МПЗ) на сумму 20 000 руб.

9. Старая машина, приобретенная предприятием 10.02. у физического лица, стоимостью 145 000. руб. на основании решения комиссии была признана негодной к эксплуатации по причине физического износа и 30.09 была списана. Машина относилась к 3-й группе основных средств. При списании машины были затрачены на ликвидацию 2000 руб. и были оприходованы запчасти на сумму 3 000. руб.

10. Организация 05.02 купила грузовой автомобиль за 157 820 руб. с НДС, который был отнесен к 4-й амортизационной группе. Амортизационная премия отражена в размере 30% первоначальной стоимости автомобиля. 20.11 этот автомобиль был реализован за 23 600 руб с НДС

11. Автомобиль, приобретенный предприятием 05.01 за 161 360 руб.с НДС был угнан 15.07. Организация от полиции получила 20.09 «Постановление о приостановке предварительного следствия по п.1 ч.1 ст. 208 УПК РФ». Автомобиль относился к 3 группе основных средств, при его покупке была отражена амортизационная премия

2019-07-03

410

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Обсуждение в статье: Задание 5. На основании представленных данных заполните декларацию по налогу за прибыль за налоговый период (год)

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓