Задача 2. Сквозная задача

2019-07-03

304

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Условие:

Таблица 1

Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (у. д. е.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства (01)	22000	Уставный капитал (80)	22000
Амортизация основных средств (02)	4000	Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)	10110
Остаточная стоимость основных средств	18000	Задолженность в бюджет по налогам (68)	500
Материалы	13000	Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69)	400
НДС по приобретенным ценностям (19)	100		400
Основное производство (20)	1000	Нераспределенная прибыль (84)	15000
Готовая продукция (43)	3000	Резервный капитал (82)	3400
Касса (50)	10	Задолженность участникам по дивидендам	5000
Расчетные счета (51)	15700	Чистая прибыль отчетного года (99)	15000
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)	10800
Задолженность покупателей (62)	9200
Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68)	600
Баланс	71410	Баланс	71410

Таблица 2

Хозяйственные операции за учетный период (у. д. е.)

№ операции	Содержание операции	3 вариант	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки	3400	50	51
2.	Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль	490	68	51
3.	Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти в т. ч. НДС	4800 800	10 19	60 60
4.	Отпущены запчасти в основное производство	14500	20	10
5.	Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды	700	71	50
6.	Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку	800	71	50
7.	Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции	3700	50	62
8.	Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве: а) на стоимость услуг б) сумма НДС	45300 2550	20 19	60 60
9.	Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти	4900	60	51
10.	Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на: а) производственные нужды б) стоимость материалов	150 400	25 10	71 71
11.	Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить)	150	50	70
12.	Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на: а)производственные нужды б)стоимость материалов	480 360	25 10	71 71
13.	Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить)	40	71	50
14.	Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины: а) на сумму услуг б) сумма НДС	3060 510	26 19	60 60
15.	Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»: а) стоимость автомобиля б) сумма НДС	9500 1900	08 19	60 60
16.	Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить)	9500	01	08
17.	Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости	12000	08	98
18.	Начислено ООО «Квант» за: а) наладку деревообрабатывающего станка б) НДС	1050 210	08 19	60 60
19.	Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить)	13050	01	08
20.	Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82: а) стоимость услуг б)НДС	1300 260	91 19	76 76
21.	Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета	1560	76	51
22.	Предъявлен счет покупателю за трактор: а)на общую сумму б)НДС на стоимость проданной продукции	12900 2150	62 91	91 68
23.	Продан трактор: а) списана его первоначальная стоимость б)списана накопленная амортизация в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить)	8900 2900 6000	01в 02 91.1	01 01 01
24.	Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)	16500	43	20
25.	Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию	18800	62	90
26.	Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с)	13500	90.2	43
27.	Начислены: а)оплата труда работникам основного производства б)пособие по временной нетрудоспособности работникам	12500 800	20 69	70 70
28.	Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц	2030	70	68
29.	Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить)	3250	20	69
30.	Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29) а)налог на доходы физических лиц б)единый социальный налог (взнос)	2030 3250	68 69	51 51
31.	Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию	23000	51	62.2
32.	Получено на расчетный счет от покупателя - индивидуального предпринимателя за трактор	12900	51	62.2
33.	Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу	14420	50	51
34.	Выплачены работникам: а) зарплата, больничные б) больничные	11270 3150	70 70	50 50
35.	Перечислено с расчетного счета: а) в бюджет налог на прибыль б) задолженность ООО «Квант» в) ООО «Восход» аванс за запчасти д) дивиденды учредителям	4650 18810 25000 4700	68 60 60 75	51 51 51 51
36.	Списана готовая продукция со склада вследствие пожара	300	91	43
37.	Начислен налог на имущество организации	490	91	68
38.	Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить)	5300	90	99
39.	Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить)	2660	91	99
40.	Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года	7960	99	84

Задание: Используя данные таблицы 1 и 2:

1. Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)

Таблица 3

Реестр хозяйственных операций

№ п/п	Корреспонденция счетов		Сумма	Первичные документы
№ п/п	Дебет	Кредит	Сумма	Первичные документы
1	50	51	3400	Мемор.ордер, выписка банка
2	68	51	490	Бух-я справка, выписки банка
3	10 19	60 60	4800 800	Плат.треб-е, накладная
4	20	10	14500	Лимитно-заборная карта
5	71	50	700	РКО
6	71	50	800	РКО
7	50	62	3700	Чек ККМ, ПКО
8	20 19	60 60	45300 2550	Договор, счет на оплату
9	60	51	4900	Выписка банка
10	25 10	71 71	150 400	АВО, оправдательные док-ты
11	50	71	150	ПКО
12	25 10	71 71	480 360	АВО, оправдательные док-ты
13	71	50	40	РКО
14	26 19	60 60	3060 510	Договор, счет на оплату
15	08 19	60/ав 60/ав	9500 1900	Договор
16	01	08	9500	Акт о приеме-передаче основных средст
17	08	98	12000	Бух.справка
18	08 19	60 60	1050 210	Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура
19	01	08	13050	Акт о приеме-передаче основных средств
20	91/2 19	76 76	1300 260	Договор, бух.справка
21	76	51	1560	Выписка банка
22	62 91/3	91/1 68	12900 2150	Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура
23	01/выб 02 91/2	01 01/выб 01/выб	8900 2900 6000	Акт о списании ОС
24	43	20	16500	Накладная
25	62	90/1	18800	Дог.купли-продажи, счет,тов-трансп.накл-я
26	90/2	43	13500	Отчет о движении ТМЦ, бух.справка
27	20 69	70 70	12500 800	Расч.-плат.вед-ть, бух.справка
28	70	68	2030	Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ
29	20	69	3250	Бух.справка, нал.декл.по ЕСН,расч.по аванс.плат. по ЕСН
30	68 69	51 51	2030 3250	Выписка банка по р/с, плат.поручение
31	51	62	23000	Выписка банка, плат.поручение
32	51	62	12900	Выписка банка, плат.поручение
33	50	51	14420	Мемор.ордер, выписка банка
34	70 70	50 50	11270 3150	Расч.-плат.вед-ть
35	68 60 60/ав 75	51 51 51 51	4650 18810 25000 4700	Плат.поручение, выписка банка
36	91	43	300	накладная
37	91	68	490	Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка
38	90	99	5300	Бух.справка
39	91	99	2660	Бух.справка
40	99	84	7960	Бух.справка

2. Подсчитать обороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице 4)

Таблица 4

Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета

№ п/п	Код сч.	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	50	10	-	21670	16010	5670	-
2	51	15700	-	35900	83210	-	31610
3	68	600	-	7170	4670	3100	-
4	10	13000	-	5560	14500	4060	-
5	19	100	-	6490	-	6330	-
6	20	1000	-	75550	16500	60050	-
7	71	-	-	1540	1540	-	-
8	90	-	-	18800	18800	-	-
9	25	-	-	630	-	630	-
10	60	10110	-	48710	63710	-	14310
11	26	-	-	3060	-	3060	-
12	01	22000	-	31450	17800	35650	-
13	08	-	-	22550	22550	-	-
14	98	-	-	-	12000	-	12000
15	76	-	-	1560	1560	-	-
16	62	9200	-	31700	39600	1300	-
17	91	-	-	12900	12900	-	-
18	02	-	4000	2900	-	-	1100
19	43	3000	-	16500	13800	5700	-
20	70	-	-	16450	13300	3150	-
21	69	-	400	4050	3250	400	-
22	75	-	5000	4700	-	-	300
23	99	15000	-	7960	7960	12900	-
24	84	-	15000	-	7960	-	22960

Счет 50				Счет 51			Счет 68
Сн=10				Сн=15700			Сн=600
3400		850		23000		3400	490	2030
3700		730		12900		490	2030	490
150		10				4900	4650	2150
14420		14420				1560
						5280
						14420
						53160
Од=21670		Ок=16010		Од=35900		Ок=83210	Од=7170	Ок=4670
Ск=5670						Ск=31610	Ск=3100

Счет 20				Счет 71			Счет 90
Сн=1000				Сн=0			Сн=0
14500		16500		700		150	13500	18800
12500				800		400	5300
3250				40		150
45300						480
						360
Од=75550		Ок=16500		Од=1540		Ок=1540	Од=18800	Ок=18800
Ск=60050				Ск=0			Ск=0


Счет 26				Счет 01			Счет 08
Сн=0				Сн=22000			Сн=0
3060				9500		8900	9500	9500
				13050		2900	12000	13050
				8900		6000	1050
Од=3060				Од=31450		Ок=17800	Од=22550	Ок=22550
Ск=3060				Ск=35650			Ск=0


Счет 62				Счет 91			Счет 02
Сн=9200				Сн=0				Сн=4000
12900		3700		1300		12900	2900
18800		23000		2150
		12900		6000
				300
				490
				2660
Од=31700		Ок=39600		Од=12900		Ок=12900	Од=2900	Ок=0
Ск=1300				Ск=0				Ск=1100


Счет 69				Счет 75			Счет 99
		Сн=400				Сн=5000	Сн=12900
800		3250		4700			7960	5300
3250								2660
Од=4050		Ок=3250		Од=4700		Ок=0	Од=7960	Ок=7960
Ск=400						Ск=300	Ск=12900

	Счет 10			Счет 19
	Сн=13000			Сн=100
	4800		14500	800
	400			2550
	360			510
				1900
				210
				260

	Од=5560		Ок=14500	Од=6490	Ок=0
	Ск=4060			Ск=6330
	Счет 25			Счет 60
	Сн=0			Сн=690
	150			4900	4800
	480			18810	45300
				25000	3060
					9500
					1050
	Од=630			Од=48710	Ок=63710
	Ск=630				Ск=14310
	Счет 98			Счет 76
			Сн=0	Сн=0
			12000	1560	1560


			Ок=12000	Од=1560	Ок=1560
			Ск=12000	Ск=0
	Счет 43			Счет 70
	Сн=3000			Сн=0
	16500		13500	2030	12500
			300	11270	800
				3150



	Од=16500		Ок=13800	Од=16450	Ок=13300
	Ск=5700			Ск=3150
	Счет 84
			Сн=15000
			7960

			Ок=7960
			Ск=22960

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

200

г.

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

18000

35650

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

18000

35650

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

13000

4060

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1000

60050

готовая продукция и товары для перепродажи

214

3000

5700

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

100

6330

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

20600

3090

в том числе покупатели и заказчики

241

9200

1300

Авансы выданные

245

10800

3150

Прочие дебиторы

246

600

3100

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

15710

-26000

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

53410

53230

БАЛАНС

300

71410

88880

ПАССИВ

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

показателя

года

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

2019-07-03

304

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Обсуждение в статье: Задача 2. Сквозная задача

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓