Аудит отчета операций по расчетному счету

Контрольная работа

по дисциплине: "Аудит"

Выполнила: ст. гр. АУС-08-2

Филимонова Н. А.

Проверил: преподаватель

Чита 2010

Содержание

1. Внешний и внутренний аудит

2. Аудит отчета операций по расчетному счету

3. Классификация документов аудиторской деятельности

Список использованных источников

Внешний и внутренний аудит

Внешние и независимые аудиторы не принимаются на службу теми предприятиями, которые подвергаются аудиту, а также не могут иметь родственных связей с предпринимателями ее руководства, не участвующие даже косвенно (держатели акций) в ее хозяйственной жизни. Они должны в первую очередь подтверждать той финансовой информации, которую эти клиенты представляют инвесторам, кредиторам и другим лицам (третьей стороне), давать оценку конечной результативности функционирования (развития) проверяемой хозяйственной системы при достижении ею своих целей. К внешним также относятся аудиторы государственных учреждений, которые отчитываются перед законодательным или государственным органом о своих проверках различных организационных структур в рамках государственных и других организаций (налоговые службы).

Заказчиками внешнего аудита могут быть:

государственные органы, при этом требование обязательности аудиторской проверки может быть установлено в законодательном порядке;

собственники предприятия (акционеры, инвесторы, государство, частные лица); обязательность аудиторского заключения и удостоверения годовых отчетов, представляемых администрацией собственникам предприятия, как правило, предусмотрена в их учредительных договорах;

банки и другие кредитные учреждения, которые при предоставлении предприятиям займов нуждаются в подтверждении их платежеспособности, возможности эффективно использовать представляемые заемные средства и вовремя возвратить кредит.

Аудит внутренний - организованная на экономическом субъекте в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля над соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля. К инструментам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками экономического субъекта ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов.

Внутренние аудиторы являются служащими тех хозяйственных систем, структурные подразделения которых они проверяют, но работают независимо от них. Внутренний аудит осуществляется самим предприятием, его задачи состоят во внутрихозяйственном контроле за формированием затрат, заявлением отклонений от плановых смет и нормативов, анализе их причин и установлении виновных лиц, поиске резервов финансово-хозяйственной деятельности и обеспечении необходимой информацией руководителей предприятия. Такой контроль на крупном предприятии должен вестись повседневно специализированным отделом. Важно отметить, что его не следует замыкать на главном бухгалтере или бухгалтерии. В небольших фирмах обязанности внутреннего аудитора возлагаются на ревизионную комиссию, назначаемую учредителями. Для проведения внутреннего аудита можно привлекать профессиональных аудиторов со стороны.

Аудит отчета операций по расчетному счету

Цели проверки: установление количества и видов счетов, отрытых предприятием, правильности документального отражения операций с денежными средствами, подтверждением отчетной информации о наличии и движении денежных средств.

Нормативное регулирование безналичных расчетов осуществляется Федеральным Законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ " О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) и другими документами.

Источниками информации для проверки безналичных денежных средств являются следующие документы:

журнал ордер №2 и ведомость №2;

выписки банка;

первичные документы: платежные поручения, платежные требования-поручения, денежные и расчетные чеки, объявление на взнос наличными.

договор о расчетно-кассовом обслуживании с банком.

Главная книга по счету 51 "Расчетный счет" проверяется арифметически и на соответствии оборотов по корреспондирующим счетам. Главная книга сверяется с данными журнала-ордера №2 и ведомости №2.

Журнал-ордер №2 и ведомость №2 проверяются арифметически, а также на правильность заполнения и оформления.

Данные журналов-ордеров и ведомостей сверяются с выписками банка.

"Итого" по строке в журналов-ордеров должен совпадать с "Итого расходов" по выписке банка за ту же дату.

"Итого" по строке в ведомости №2 должен совпадать с "Итого приход" по выписке банка за ту же дату.

Выписка банка сверяется с данными первичных документов, проверяется арифметически на правильность расставленных проводок возле каждой суммы.

Первичные документы проверяются на правильность и своевременность составления, а также на наличии основания для их составления.

Выписка - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает платежную квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег (необходимо сверить с документом, на основании которого осуществляется движение денег).

Платежное поручение - поручение предприятию банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя (необходимо сверить с документом, на основании которого осуществляется движение денег).

Расчетные чеки - для перечисления денег с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.

Аудитору необходимо удостовериться в наличии и правильности оформления различных договоров с хозяйственными партнерами.

Всю полученную в ходе проверки информацию аудитор регистрирует в своих документах, сопоставляет данные фактически выявленных ошибок с предварительно рассчитанными и при необходимости корректирует план проведения проверки.