Составление отчетности ЗАО «Логика»

2019-07-03

359

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета

№ сч.	Наименование счета	Остаток на 01.01		Остаток на 01.12
№ сч.	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3 990 702		4 083 702
02	Амортизация основных средств		1 163 500		1 341 760
04	Нематериальные активы	38 500		38 500
05	Амортизация НМА		7 700		9 240
08	Вложения во внеоборотные активы	290 000		197 000
10	Материалы, в т.ч.10	272 169 35 412		1 123 646 65 614
19	НДС по приобретенным ценностям	54 434		41 548
20	Основное производство	687 510		844 890
20	В т. ч. изделие А изделие В	487 500 200 010		604 638 240 252
43	Готовая продукция	649 532		295 280
45	Товары отгруженные	1 268 688		779 139
50	Касса	510		510
51	Расчетные счета	418 825		271 968
58	Финансовые вложения	60 000		160 000
	в т.ч. краткосрочные	-		100 000
	Долгосрочные	60 000		60 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 315 000		769 442
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		329 600		1 727 288
68	Расчеты по налогам и сборам		427 048		510 820
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		178 065		270 938
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		453 757		427 849
71	Расчеты с подотчетными лицами	720		-
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	28 730		7 408
75-1	Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал	120 580		20 580
75-2	Расчеты по выплате доходов		12 700		2 700
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	84 200	70 400	64 700	35 700
80	Уставный капитал		3 000 000		3 000 000
82	Резервный капитал		185 000		185 000
83	Добавочный капитал		357 280		537 280
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		178 640		98 640
96	Резервы предстоящих расходов		290 000		65 586
97	Расходы будущих периодов	3 850		3 850
97	Доходы будущих периодов		260		500
99	Прибыли и убытки	-	-	237 098	921 635
	Итого	7 968 950	7 968 950	8 169 819	8 169 819

Хозяйственные операции за декабрь

Таблица 2

№ п\п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
№ п\п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	Выписка банка из расчетного счета	Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за отгруженную им продукцию б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 12 000 руб. в) штраф от ОАО “Точмаш” за поставку некачественных комплектующих изделий г) краткосрочная ссуда банка	650 000 72 000 12 000 25 100 500 000	51 51 58 51 51	90,1 58 91,1 76 66
1	Выписка банка из расчетного счета	Итого:	1 259 100
2	Накладная	Списана оплаченная готовая продукция	400 000	90,2	45
3	Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер, реестр платежных поручений.	Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности бюджету б) в погашение задолженности по единому социальному налогу в) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм	570 000 260 000 432 500	68 69 50	51 51 51
3		Итого:	1 262 500
4	Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.	Выдана: заработная плата депонированные суммы	420 000 12 500	70 76	50 50
4		Итого:	432 500
5	Выписка банка из расчетного счета	а) зачислены платежи учредителей по взносам в уставной капитал б) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации	20 580 27 413	51 51	75,1 91,1
5	Выписка банка из расчетного счета	Итого:	47 993
6	Справка бухгалтерии.	Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком	30 150	91,2	76
7	Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.	а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком б) оплачены услуги банка в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО “Вымпел”	4 500 30 150 2 800	51 76 76	76 51 51
7	Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.	Итого:	37 450
8	Платежное требование, счета фактуры.	Акцептован счет ОАО “Точмаш” за материалы: а) покупная стоимость б) НДС	187 000 33 660	10 19	60 60
8	Платежное требование, счета фактуры.	Итого:	220 660
9	Претензионные акты, справка бухгалтерии.	Начислена сумма штрафа ОАО “Точмаш” за поставку некачественных материалов	25 100	76	91,1
10	Платежное требование, счет-фактура.	Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозку НДС	3 340 601	10/ТЗР 19	60 60
10	Платежное требование, счет-фактура.	Итого:	3 941
11	Выписка банка из расчетного счета.	Оплачены счета транспортной организации	3 941	60	51
12	Справка бухгалтерии, книга покупок.	Зачтен НДС по транспортным услугам	601	68,2	19
13	Лимитно – заборные карты, требования – накладные.	Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы по учетным ценам: а) цехам основного производства на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	200 670 92 300 4 300 1 860 17 200	20/А 20/Б 25 26 44	10 10 10 10 10
13	Лимитно – заборные карты, требования – накладные.	Итого:	316 330
14	Расчет №1 суммы ТЗР	а) по цехам основного производства: на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	11 114 5 112 238 103 953	20/А 20/Б 25 26 44	10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР
14	Расчет №1 суммы ТЗР	Итого:	17 520
15	Счет-фактура, платежное требование.	Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную: а) цехами основного производств б) на общехозяйственные нужды Итого за услуги НДС	68 800 24 000 92 800 16 704	25 26 19	60 60 60
		Итого:	109 504
16	Выписка банка из расчетного счета.	Оплачены счета Энергосбыта	109 504	60	51
17	Справка бухгалтерии, книга покупок.	Зачтен НДС по услугам Энергосбыта	16 704	68,2	19
18	Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы.	Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь: а) рабочим, занятым производством: изделий А изделий Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам , занятым сбытом готовой продукции	283 000 200 000 83 000 25 000 41 000 16 000	20/А 20/Б 25 26 44	70 70 70 70 70
18		Итого:	365 000
19	Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.	Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу: а) рабочим, занятым производством: изделий А (20000026%) изделий Б (8300026%) б) обслуживающему персоналу цехов основного производства (2500026%) в) специалистам и служащим управления организации (4100026%) г) работникам , занятым сбытом готовой продукции(16000*26%)	52 000 21 580 6 500 10 660 4 160	20/А 20/Б 25 26 44	69 69 69 69 69
19	Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.	Итого:	94 900
20	Справка – расчет бухгалтерии.	Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт основных средств б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства	50 000 38 370	25 25	96 96
20	Справка – расчет бухгалтерии.	Итого:	88 370
21	Расчетная ведомость, налоговые карточки.	Произведены удержание с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц	57 525	70	68,1
22	Разработана таблица – расчет амортизации основных средств.	Начислена амортизация по объектам основных средств: а) производственного оборудования основных цехов; б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов; в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	10 993 2 443 4 280	25 25 26	02 02 02
	Разработана таблица – расчет амортизации основных средств.	Итого:	17 716
23	Справка – расчет амортизации нематериальных активов.	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых: а) в управлении основными цехами б) в управлении организацией	432 1 000	25 26	05 05
23	Справка – расчет амортизации нематериальных активов.	Итого:	1 432
24	Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь.	Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы: на изделие А на изделие Б	146 343 60 733	20/А 20/Б	25 25
24		Итого:	207 076
25	Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.	Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции Незавершенное производство на конец месяца: по изделиям А – 208 796 руб. по изделиям Б – 62 632 руб.	1 005 969 440 345	43/А 43/Б	20/А 20/Б
25	Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.	Итого:	1 446 314
26	Приказ – накладная	Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	1 515 060	45	43
27	Справка – расчет бухгалтерии.	Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции	82 903	90,4	26
28	Счет-фактура, платежное требование.	Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления: стоимость транспортной услуги НДС	18 000 3 240	44 19	76 76
28	Счет-фактура, платежное требование.	Итого:	21 240
29	Выписка банка из расчетного счета.	Оплачены транспортные услуги.	21 240	76	51
30	Книга покупок, справка – расчет бухгалтерии	Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам	3 240	68,2	19
31	Справка – расчет бухгалтерии.	Списаны расходы, связанные со сбытом продукции	56 313	90,5	44
32	Выписка банка из расчетного счета.	а) Зачислена выручка от продажи продукции б) Погашена задолженность поставщикам	2 291 400 624 400	51 60	90 51
33	Справка бухгалтерии, книга покупок.	Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО “Точмаш”.	33 660	68,2	19
34	Справка бухгалтерии, выписка из расчетного счета.	Списана в продажу оплаченная покупателем продукция Сумма НДС к уплате в бюджет (2291400+650000)/118*18	1 515 060 448 688	90,2 90,3	45 68,2
35	Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи.	Приобретены в начале декабря акции фирмы “Эфрос” с целью их перепродажи и получения дохода. а) вложены денежные средства а приобретение акций В конце декабря акции были проданы: б) проданы акции по ценам реализации в) списана стоимость приобретения акций г) покупатель оплатил проданные ему акции	100 000 100 000 120 000 100 000 120 000	58 76 76 91,2 51	76 51 91,1 58 76
36	Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета.	Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите: а) сумму причитающегося к получению дохода (проценты к получению=85000020%/123) б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций (1000000-850000)/24мес.*3 в) сумму, зачисленную на расчетный счет	42 500 18 750 42 500	76 91,2 51	91,1 58 76
37	Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.	Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам. Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица: а) первоначальная стоимость объекта б) сумма амортизации в) сумма, предъявленная для взыскания с МОЛ по цене возможной реализации объекта г)остаточная стоимость объекта (20000-12000) д) на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и остаточной стоимости объекта	72 000 20 000 12 000 8 000 8 000	01 01/В 02 73,2 94	91,1 01 01/В 94 01/В
38	Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.	По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации б) недостача материалов по вине материально ответственного лица: - по учетным ценам - сумма ТЗР по недостающим материалам - сумма, предъявленная для взыскания с виноватого лица по рыночной стоимости - не разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и фактической себестоимости материалов (1820+113-2165) в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной , принято решение на сумму снижения стоимости материалов образовать резерв	7 250 1 820 113 1 933 232 132 000	10 94 94 73,2 73,2 91,2	91,1 10 10/ТЗР 94 98 14
39	Справка бухгалтерии, приходный кассовый ордер	В кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи	1 500 1 500	50 98	73,2 91,1
40	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя.	Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с ликвидацией организации.	195 000	91,2	45
41	Справка – расчет бухгалтерии.	Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции: прибыль – (2291400+650000-400000-1515060-82903-56313-448688)	438 436	90,9	99
42	Расчет налога на имущество	Начислен налог на имущество.	22 670	91,2	68,4
43	Справка – расчет бухгалтерии.	По состоянию на 31 декабря отчетного года: а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 “Продажи”: субсчет 90,1 «Выручка» субсчет 90,2 «Себестоимость» субсчет 90,3 «НДС» субсчет 90,4 «Общехозяйствен-ные расходы» субсчет 90,5 «Расходы на продажу» б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 “Прочие доходы и расходы”. субсчет 91,1 «Прочие доходы» субсчет 91,2 «Прочие расходы»	7 672 984 4 768 252 1 237 285 180 886 126 700 190 807 307 973 519 499	90,1 90,9 90,9 90,9 90,9 99 91,1 91,9	90,9 90,2 90,3 90,4 90,5 91,9 91,9 91,2
44	Справка – расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли.	Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога.	39 231	99	68,3
45	Справка бухгалтерии.	По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 “Прибыли и убытки”	892 935	99	84
46	Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли.	Отчислено в резервный капитал.	320 000	84	82
47	Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале.	Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации.	173 000	84	75,2
48	Справка бухгалтерии расчета дивидендов.	Удержан налог на доход с дивидендов	81 900	75,2	68,1
		Всего:	31 264 131

Расчет №1
Суммы транспортно-заготовительных расходов
за декабрь 200_г.
Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Сумма транспортно-заготовительных расходов	Фактическая себестоимость материалов
1. остаток материалов на 01 декабря	1 058 032	65 614	1 123 646
2. Поступило материалов за месяц	187 000	3 340	190 340
3. Итого с остатком	1 245 032	68 954	1 313 986
4. % отклонений	Х	5.5383	Х
5. Израсходовано материалов на:	316 330	17 520	333 850
а) по цехам основного производства:
на изделие А	200 670	11 114	211 784
на изделие Б	92 300	5 112	97 412
б) на общепроизводственные расходы	4 300	238	4 538
в) на общехозяйственные расходы	1 860	103	1 963
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	17 200	953	18 153
6. Остаток материалов на 01 января	928 702	51 434	980 136

Расчет №2
Распределения общепроизводственных расходов
за декабрь 200_г.

Показатели	Заработная плата производственных рабочих	Удельный вес заработной платы по видам изделий	Сумма общепроизводственных расходов
Виды изделий	Заработная плата производственных рабочих	Удельный вес заработной платы по видам изделий	Сумма общепроизводственных расходов
Изделие А	200 000	70.671	146 343
Изделие Б	83 000	29.329	60 733
Итого:	283 000	100.0	207 076

Расчет №3
фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной
за декабрь 200_г.
№ п/п	Показатели	Сумма, руб
		всего	в том числе по изделиям
		всего	А	Б
1	Незавершенное производство на начало месяца	844 890	604 638	240 252
2	Затраты на производство за месяц	872 852	610 127	262 725
3	Незавершенное производство на конец месяца	271 428	208 796	62 632
4	Фактическая себестоимость готовой продукции	1 446 314	1 005 969	440 345

Ведомость аналитического учета по счету 90 "Продажи"
за декабрь 200_г.
Субсчет	Название	Сальдо на 01.12		Обороты		Сальдо на 01.01
Субсчет	Название	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Выручка	-	4 731 584	7 672 984	2 941 400	-	-
2	Себестоимость продаж	2 853 192	-	1 915 060	4 768 252	-	-
3	НДС	788 597	-	448 688	1 237 285	-	-
4	Управленческие расходы	97 983	-	82 903	180 886	-	-
5	Коммерческие расходы	70 387	-	56 313	126 700	-	-
9	Прибыль\убыток от продажи	921 425	-	438 436	1 359 861	-	-
	Итого:	4 731 584	4 731 584	10 614 384	10 614 384	-	-



Ведомость аналитического учета по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
за декабрь 200_г.
Субсчет	Название	Сальдо на 01.12		Обороты		Сальдо на 01.01
Субсчет	Название	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Выручка	-	210	307 973	307 763	-	-
2	Себестоимость продаж	20 929	-	498 570	519 499	-	-
9	Прибыль\убыток от продажи	-	20 719	211 526	190 807	-	-
	Итого:	20 929	20 929	1 018 069	1 018 069	-	-

Расчет налога на прибыль
1	Сальдо на начало по счету 99	684537
2	Оборот по кредиту счета 99 за месяц (прибыль от продажи продукции)	438436
3	Оборот по дебету счета 99 за месяц, учитываемый при налогообложении (366570-307763)	58807
	в том числе
	- внереализационные доходы	307763
	- внереализационные расходы	366570
4	Итого налогооблагаемая база с начала года (684537+438436-5807)	1064166
5	Ставка налога на прибыль	24%
6	Начислено налога с начала года: (1064166*0.24)	255400
7	Исключается сумма налога на прибыль, начисленная до текущего месяца	216169
8	Налог на прибыль за текущий месяц (255400-216169)	39231

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 200__г.

№ счета

Наименование синтетического счета

Сальдо на 01.12

Обороты за декабрь

Сальдо на 01.01

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства

4 083 702

92 000

40 000

4 135 702

Амортизация ОС

1 341 760

12 000

17 716

1 347 476

НМА

38 500

Амортизация НМА

9 240

1 432

10 672

Вложения во внеоборотные активы

197 000

Материалы

1 123 646

197 590

335 783

985 453

Резервы под снижение себестоимости

132 000

НДС по приобретенным ценностям

41 548

54 205

41 548

Основное производство

844 890

872 852

1 446 314

271 428

Общепроизводственные расходы

207 076

Общехозяйственные расходы

82 903

Готовая продукция

295 280

1 446 314

1 515 060

226 534

Расходы на продажу

56 313

Товары отгруженные

779 139

1 515 060

2 110 060

184 139

Касса

510

434 000

432 500

2 010

Расчетные счета

271 968

3 753 493

2 154 535

1 870 926

Финансовые вложения

160 000

112 000

190 750

81 250

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

769 442

737 845

334 105

365 702

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

172 729

500 000

672 729

Расчеты по налогам и сборам

510 820

624 205

650 014

536 629

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

270 938

260 000

94 900

105 838

Расчеты с персоналом по оплате труда

427 849

477 525

365 000

315 324

Расчеты с персоналом по прочим операциям

7 408

11 605

1 500

17 513

75.1

Расчеты с учредителями по вкладам в УК

20 580

75.2

Расчеты с учредителями по выплате доходов

2 700

81 900

173 000

93 800

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

64 700

35 700

354 290

343 490

85 300

45 500

Уставный капитал

3 000 000

Резервный капитал

185 000

320 000

505 000

Добавочный капитал

357 280

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

98 640

493 000

892 935

498 575

Продажи

16 927 507

Прочие доходы и расходы

1 326 042

Недостачи и потери от порчи

9 933

2019-07-03

359

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Обсуждение в статье: Составление отчетности ЗАО «Логика»

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓