Расчет потребности в оборотных средствах
Раздел 5. План производства Информация раздела призвана убедить инвестора в реальности изготовления продукции (предоставления услуги) с характеристиками и объемами, описанными в предыдущих разделах. Представляя производство продукта (услуги) нет необходимости прилагать технологические карты, чертежи, расчеты загруженности оборудования, материалоемкости и энергоемкости изделий и другие технические подробности производственного процесса (вряд ли инвестору нужно разбираться в таких деталях). Расчетный период бизнес-плана 3 месяца. Масштаб бизнеса а) Где будет изготавливаться продукция(услуга) – на действующем или вновь созданном предприятии? б) Режим работы организации (количество смен, продолжительность смены, количество рабочих дней за 3 месяца). Поставщики а) Где, у кого и на каких условиях будут приобретать сырье, расходные материалы, комплектующие, и другие изделия, необходимые для производства? б) Какова схема производственных потоков (откуда и как поступает сырье, материалы и комплектующие, как они перерабатываются в готовые изделия?
Материально-техническая база создаваемой фирмы (организации) 3.1. Основные средства организации – (**дать характеристику). Расчет потребности и первоначальной стоимости основных средств организации: Стоимость основных фондов организации для предпринимательской деятельности определяется исходя из рассчитанной потребности в них и рыночных цен с учетом затрат на монтаж, наладку и транспортно-заготовительные расходы.
Определяем первоначальную стоимость оборудования, мебели…, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (kтр = 8-14%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 18%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 13 – 17%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены.
Стоимость нематериальных активов - стоимость приобретения лицензий, патента, ценных бумаг или другой интеллектуальной собственности. В случае приобретения предпринимателем готовых разработок, представляющих, с его точки зрения, интеллектуальную ценность, он может оформить с автором этой разработки лицензионный договор. При этом стоимость данной интеллектуальной собственности должна быть подтверждена профессиональным оценщиком. Таблица 5.1 - Основные средства фирмы (организации)
Наименование |
Кол-во единиц, Шт. |
Стоимость, руб. |
НДС, руб. |
Цена без НДС | |||||||||||
единицы | всего | ||||||||||||||
1. | Мебель для офиса(4): | ||||||||||||||
1.1. | Компьютерный стол КСТ-116 | 1 | 4999,00 | 4999,00 | 833,17 | 4165,83 | |||||||||
1.2. | Кресло офисное «Элемент» СН289 | 1 | 3924,00 | 3924,00 | 654,00 | 3270,00 | |||||||||
1.3. | Вешалка-стойка «Ажур-3Ф» 1,8 м | 1 | 1870,00 | 1870,00 | 311,67 | 1558,33 | |||||||||
1.4. | Стул для персонала и посетителей BRABIX «Iso CF-001» | 2 | 1180,00 | 2360,00 | 393,33 | 1966,67 | |||||||||
1.5. | Комод Лофт | 1 | 2999,00 | 2999,00 | 499,83 | 2499,17 | |||||||||
2. | Оборудование для офиса: | ||||||||||||||
2.1. | Ноутбук LENOVO IdeaPad 330-14IGM | 1 | 15990,00 | 15990,00 | 2665,00 | 13325,00 | |||||||||
2.1.1. | Лампа настольная Эра | 1 | 599,00 | 599,00 | 99,83 | 499,17 | |||||||||
2.1.2. | МФУ лазерное Pantum M6500 | 1 | 7999,00 | 7999,00 | 1333,17 | 6665,83 | |||||||||
2.1.3. | Телефон беспроводной (DECT) Alcatel E132 | 1 | 1350,00 | 1350,00 | 225,00 | 1125,00 | |||||||||
2.2. | Оборудование для оказания услуг (производства): | ||||||||||||||
2.2.1. | Наголовный фонарь КОСМОС H7-LED 3хR KOC-H7-LED | 3 | 213,00 | 629,00 | 104,83 | 524,17 | |||||||||
2.2.2. | Ударная дрель Вихрь ДУ-850 72/8/3 | 1 | 1760,00 | 1760,00 | 293,33 | 1466,67 | |||||||||
2.2.3. | Аккумуляторная дрель-шуруповерт Вихрь ДА-12-1 72/14/11 | 1 | 1760,00 | 1760,00 | 293,33 | 1466,67 | |||||||||
2.2.4. | Ножовка по металлу Vira 801010 | 2 | 390,00 | 780,00 | 130,00 | 650,00 | |||||||||
2.2.5. | Ножницы для резки пластиковых труб Elitech | 2 | 248,00 | 496,00 | 82,67 | 413,33 | |||||||||
2.2.6. | Расширительдляпластиковыхтруб SMT 16-25 | 1 | 9484,00 | 9484,00 | 158,67 | 7903,33 | |||||||||
2.2.7. | Пресс-клещи ручные для металлопластиковых труб VALTEC VTm.293.0.160032 | 1 | 10529,00 | 10529,00 | 1754,83 | 8774,17 | |||||||||
2.2.8. | Трубогиб ручной, до 15 мм, для труб из металлопластика и мягких металлов | 1 | 684,00 | 684,00 | 114,00 | 570,00 | |||||||||
3. | Другие виды основных средств: | - | - | - | - | ||||||||||
ИТОГО | 68212,00 | 11368,66 | 52649,17 |
Анализ структуры основных средств
**1. Для чего необходимо проводить анализ структуры основных средств (фондов)?
2. Используя данные о стоимости машин, оборудования и имущества организации определим видовую структуру основных средств.
Таблица 5.2- Структура основных средств фирмы (организации)
Элементы основных средств | Удельный вес, % | Сумма, руб. |
Мебель для офиса | 23,68 % | 12467,32 |
Оборудование для офиса | 38,03 % | 20022,48 |
Оборудование для оказания услуг (производства) | 38,3 % | 20164,63 |
ИТОГО | 100% | 52649,17 |
Вывод: Большая часть средств (76%), ушло на покупку оборудования.
3.3. Оборотные средства фирмы (организации) - (**полная характеристика).
Мы определили общую сумму средств, необходимых для организации деятельности. В этой части раздела нам необходимо выяснить: сможем ли организовать рентабельное (прибыльное) производство? В отличие от капитальных затрат, которые осуществляются с целью создания условий для организации деятельности, текущие затраты направлены на создание и реализацию нового продукта (услуги).
Эти расчеты нужны с целью:
* выяснения возможной цены Вашей продукции (услуги) для сравнения ее с действующей ценой на рынке, у конкурентов;
* показать налоговой инспекции достоверность налоговых отчислений;
* показать инвестору достоверность формирования затрат и доходов.
Расчеты текущих издержек выполняются в месячном или сезонном разрезе. Расчеты издержек по производственным направлениям деятельности желательно представить по калькуляционным статьям затрат, а по услугам – по экономическим элементам затрат.
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует сведений об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и др.
Для нашего расчета используем прямой метод расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
,
где - среднесуточное потребление материалов;
- норма текущего запаса, дни;
- норма подготовительного запаса, дни;
- норма страхового запаса, дни;
- норма запаса, дни.
Определение затрат на топливо и энергию на производственные нужды
Составляется список оборудования с указанием паспортных данныхпотребления соответствующих ресурсов, определяется расход каждого ресурсаза расчетный период времени и умножается рыночную цену. Расходы покаждому ресурсу суммируются.
Таблица 5.3- Оборотные средства фирмы (организации)
№ п.п. |
Наименование
Кол-во единиц
Стоимость, руб.
НДС, руб.
Цена без НДС
Аренда (лизинг)
(**дать характеристику рассчитываемым параметрам).
4.1. Потребность в площадях. В общем случае могут понадобиться:
а) производственные помещения (высота потолка, проемы ворот, наличие грузоподъемных механизмов и др.);
б) складские помещения (теплые или холодные, открытые или закрытые);
в) технологические (для насосов, вентиляторов, котельные и др.);
г) офисные (административный аппарат, инженерно-технические работники);
д) гараж;
е) вспомогательные (раздевалки и др.).
Обеспечение площадями и помещениями возможно за счет:
а) собственных или арендуемых (срок аренды) площадей;
б) реконструкция имеющихся площадей;
в) строительство новых площадей;
г) приобретение готовых площадей;
д) заключение договоров на аренду;
е) привлечения партнера с необходимыми площадями и помещениями.
**Собственные помещения отражены в уставном капитале, как взнос имущества, которое должно быть оценено.
**При использовании арендованных помещений для предпринимательской деятельности необходимо ответить на следующие вопросы:
а) На основании чего произведена оценка Вашего помещения (помещений)?
На основании чего Вы пришли к решению использовать арендованные помещения (почему)?
б) Укажите какие факторы повлияли на установление стоимости аренды (выгодное расположение организации, рыночная конъюнктура, личные предпочтения…).
в) Где и как учитывают затраты по арендной плате?
4.2. Лизинг транспортных средств, оборудования
Помимо уменьшения суммарных выплат со стоимости основных фондов, за счет оптимизации налогообложения, лизинг имеет ряд преимуществ:
1. Обеспечивает возможность пользоваться основными средствами, не оплачивая сразу их полную стоимость.
2. Налог на приобретение автотранспортных средств платится не единовременно с приобретением автомобиля, а по завершении договора финансового лизинга, т.е. происходит отсрочка платежа на срок заключения лизингового договора и не требует отвлечения денежных средств из оборота.
3. Основные средства до завершения сделки находятся на балансе лизинговой компании, следовательно, налог на имущество платится ею, и в Вашу налогооблагаемую базу это имущество попадет только после завершения договора лизинга.
4. Более длительные сроки договоров лизинга по сравнению с кредитом.
5. Финансовые выгоды: гибкость системы платежей, постепенное увеличение или снижение выплат с авансом, забалансовый учет лизингового имущества позволяет сохранить кредитную линию, стабильные лизинговые платежи снижают влияние инфляции и рост банковских процентов по долгосрочным ссудам.
Таблица 5.4 - Аренда (лизинг)
№ п.п. | Наименование | Кол-во | Источник обеспечения | Затраты на проект (руб.) | Примечание. Вид договора |
1 | Офис | 16 м2 | Аренда 1 м2 300,00 (цена) | 4800,00 | Краткосрочные |
2 | Автомобиль | 1 шт. | Лизинг | Аванс 20000,00 В мес. 7889,00 | Краткосрочные |
3 | и.т.д. | ||||
Итого (месяц) | 12689,00 | ||||
| Итого (квартал) | 38067,00 | |||
НДС (квартал) | 4184,00 | ||||
ИТОГО (без НДС, квартал) | 33883,00 |
2019-08-13 | 188 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Расчет потребности в оборотных средствах |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы