Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».
Таблица 1
№ п/п
Номер счета
Счета
Сумма, руб.
1
01
Основные средства
165000
2
02
Износ основных средств
27500
3
10
Материалы
74800
4
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
20900
5
20
Основное производство
39600
6
68
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
7700
7
43
Готовая продукция
48400
8
69
Расчеты по социальному страхованию
5500
9
50
Касса
2200
10
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
44000
11
51
Расчетный счет
97900
12
84
Нераспределенная прибыль отчетного года
26400
13
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
39600
14
80
Уставной капитал
244200
15
71
Расчеты с подотчетными лицами
550
16
83
Добавочный капитал
45100
17
04
Нематериальные активы
7150
18
66
Краткосрочные кредиты банков
53900
Заполнение журнала хозяйственных операций
Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»
Таблица 2
№ п/п
Документы и краткое содержание операции
Коррес-пондирующие счета
Сумма, руб.
Д-т
К-т
Частная
Общая
1
2
3
4
5
6
2
Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы
50
51
44000
44000
2
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата
70
50
44000
44000
3
Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:
Оптовой базе №3
60
51
12100
20900
ЗАО Металлопрокат
60
51
8800
Бюджету
68
51
4400
Социальному страхованию и обеспечению
69
51
5500
30800
4
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:
Заработная плата
20
70
33000
33000
Амортизация основных средств
20
02
2200
2200
Отчисления во внебюджетные фонды
20
69
12540
12540
(соц. страх)
47740
5
Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)
Провод медный в кг по 80 руб.
20
10
13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.
20
10
11000
Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.
20
10
2200
26400
6
Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат
Провод медный в кг по 80 руб.
10
60
8800
13200
Провод алюминиевый в кг по 50 руб.
10
60
4400
7
Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал
01
83
23100
23100
83
80
23100
23100
8
Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды
71
50
330
330
9
Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания
20
71
550
550
10
Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости
43
20
101200
101200
11
Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:
По договорным ценам с покупателями
62
90
132000
132000
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)
90
43
88000
88000
12
Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям
51
62
132000
132000
13
Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)
90
84
44000
44000
14
Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет
51
50
660
660
Подсчет оборотов по каждому счету
Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.
Счета синтетического учета
«Основные средства»
«Износ основных средств»
(01)
(02)
Д
К
Д
К
Сн 180 000
Сн 30 000
25 200
2 400
Ск 205 200
Ск 32 400
«Материалы»
«Основное производство»
(10)
(20)
Д
К
Д
К
Сн 81 600
Сн 43 200
14 400
28 800
36 000
110 400
2 400
Ск 67 200
13 680
28 800
600
Ск 14 280
«Готовая продукция»
(43)
«Продажи»
Д
К
(90)
Сн 52 800
Д
К
110 400
96 000
Сн 0
76 000
228 000
Ск 67 200
152 000
Ск 0
«Касса»
(50)
«Расчетный счет»
Д
К
(51)
Сн 2 400
Д
К
48 000
48 000
Сн 106 800
360
144 000
48 000
720
720
33 600
Ск 1 320
Ск 169 920
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
(60)
(62)
Д
К
Д
К
Сн 22 800
Сн 43 200
22 800
14 400
228 000
228 000
Ск 14 400
Ск 43 200
«Расчеты с бюджетом»
«Расчеты по соц. страхованию»
(68)
(69)
Д
К
Д
К
Сн 8 400
Сн 6 000
4 800
6 000
13 680
Ск 3 600
Ск 13 680
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
«Расчеты с подотчетными лицами»
(70)
(71)
Д
К
Д
К
Сн 48 000
Сн 600
48 000
36 000
360
600
Ск 36 000
Ск 360
«Нераспределенная прибыль»
«Уставной капитал»
(84)
(80)
Д
К
Д
К
Сн 28 800
Сн 266 400
76 000
25 200
Ск 104 800
Ск 291 600
«Добавочный капитал»
«Краткосрочные кредиты банков»
(83)
(66)
Д
К
Д
К
Сн 49 200
Сн 58 800
25 200
25 200
Ск 49 200
Ск 58 800
«Нематериальные активы»
(04)
Д
К
Сн 7 800
Ск 7 800
Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.
Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».
Таблица 3
№ п/п
Наименование материалов
Ед.изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
1
Провод медный
кг
80
550
44000
2
Провод алюминиевый
кг
50
440
22000
3
Лента изоляционная
рулон
100
88
8800
Итого:
74800
Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 4
№ п/п
Наименование поставщика
Сумма, руб.
1
ЗАО «Металлопрокат»
8800
2
Оптовая база №3
12100
Итого:
20900
Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный.
Таблица 5
№ операции
От кого получено
Ед. изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02
кг
80
550
44000
6
ЗАО «Металлопрокат»
кг
80
110
8800
Итого за март:
кг
80
660
52800
№ операции
Кому отпущено
Ед.изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
5
Производственному цеху №1
кг
80
165
13200
Итого за март:
кг
80
165
13200
Остаток на 01.04.02
кг
80
495
39600
Провод алюминиевый. Таблица 6
№ операции
От кого получено
Ед. изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02
кг
50
440
22000
6
ЗАО «Металлопрокат»
кг
50
88
4400
Итого за март:
кг
50
528
26400
№ операции
Кому отпущено
Ед.изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
5
Производственному цеху №1
кг
50
220
11000
Итого за март:
кг
50
220
11000
Остаток на 01.04.02
кг
50
308
15400
Лента изоляционная. Таблица 7
№ операции
От кого получено
Ед. изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Остаток на 01.03.02
рулон
100
88
8800
Итого за март:
рулон
100
88
8800
№ операции
Кому отпущено
Ед.изм.
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
5
Производственному цеху №1
рулон
100
22
2200
Итого за март:
рулон
100
22
2200
Остаток на 01.04.02
рулон
100
66
6600
Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.
По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:
Счет ЗАО
«Металлопрокат»
Счет
«Оптовая база №3»
Д
К
Д
К
Сн 8800
Сн 12100
8800
13200
12100
Ск 13200
Ск 0
5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9
Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»
Таблица 8
№ п/п
Наи-мено-вание мате-риалов
Ед
Изм.
Цена, руб.
Остаток на 01.03.02
Обороты за месяц
Остаток на 01.04.02
Д-т
Д-т
К-т
Д-т
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
1
Провод медный
кг
80
550
44000
110
8800
165
13200
495
39600
2
Провод алюминиевый
кг
50
440
22000
88
4400
220
11000
308
15400
3
Лента изоляционная
рулон
100
88
8800
0
0
22
2200
66
6600
Итого:
74800
13200
26400
61600
Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
2019-10-11
191
Обсуждений (0)
