Задания контрольной работы

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Методические указания и задания

к занятиям семинарского типа и

самостоятельной работе для обучающихся

 

Направление подготовки 40.03.01 Юриспруденция

направленность (профиль): Гражданско-правовая
 

 

Новосибирск 2018

 

 

Методические указания и задания к занятиям семинарского типа и самостоятельной работе по дисциплине «Налоговое право» для обучающихся направления подготовки 40.03.01 Юриспруденция, направленность гражданско-правовая / [сост. Е.И.Киселева, доцент]; ЧОУ ВО Центросоюза СибУПК. – Новосибирск, 2018. – 28с.

 

 

Рецензент А.В.Годованный, канд. юрид. наук, доцент, заведующий кафедрой конституционного и международного права.

                

 

 

Методические указания утверждены и рекомендованы к использованию в образовательном процессе кафедрой конституционного и международного права, протокол № 12 от 20 июня 2018 г.

 

© Сибирский университет

потребительской кооперации, 2018

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Общие положения……………………………………………………………...4

2. Темы и их краткое содержание………………………………………………5

3. Методические указания и задания к занятиям семинарского типа  

и самостоятельной работе…………………………...………………………….8

 

4.Список рекомендуемой литературы…………………………….…………...26

 

5. Перечень информационных ресурсов …………………………….….…….27

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы…………..27

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Дисциплина «Налоговое право» включена в дисциплины вариативной части учебного плана направления подготовки 40.03.01 Юриспруденция, направленность гражданско-правовая.

Методические указания и задания к занятиям семинарского типа и самостоятельной работе по дисциплине «Налоговое право» предназначены для подготовки  студентов к работе на семинарских занятиях, самостоятельного изучения дисциплины на основе литературных источников и нормативных актов, а также выполнения контрольной работы для студентами  заочной форм обучения.

Содержание дисциплины основывается на преемственности и взаимосвязи с такими дисциплинами, как «Конституционное право», «Финансовое право», «Гражданское право». Самостоятельная работа способствует закреплению полученных навыков по курсу налоговое право и расширению теоретических познаний по дисциплине.

Целью учебной дисциплины «Налоговое право» является приобретение студентами комплексных знаний о налоговой системе Российской Федерации.

Задачи дисциплины заключаются в приобретении знаний по налоговому праву, изучении основных понятий, принципов, институтов налогового права, формированию навыков толкования и практического применения законодательства о налогах и сборах;

 В методической разработке предложены вопросы для самоподготовки, задачи и методические указания по их выполнению. Выполнение предложенных заданий позволит студентам более полно и всесторонне изучить теоретические основы и закономерности устройства налоговой системы Российской Федерации, ознакомиться с налогами и сборами, установленными Налоговым кодексом, позволит применять на практике знания в сфере налоговых отношений.

ТЕМЫ И ИХ КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Тема 1. Предмет, метод, система налогового права. Законодательство о налогах и сборах.

    Предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений. Система налогового права.

    Состав и структура законодательства о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах во времени. Юридическая сила правовых актов по вопросам налогообложения органов исполнительной власти, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, органов государственных внебюджетных фондов.

Тема 2. Налоговая система РФ

Понятие и признаки налога. Понятие и признаки сбора. Страховые взносы и иные обязательные платежи. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей. Виды налогов и основания их классификации. Функциональное назначение налогов.

Виды налогов и сборов, устанавливаемые на территории Российской Федерации. Понятия и порядок установления и введения в действие налогов и сборов. Компетенция органов государственной власти и органов местного самоуправления по установлению и введению в действие налогов и сборов на территории Российской Федерации.

 

Тема 3. Участники налоговых отношений

 

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков – физических лиц. Обязанности налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.

    Представительство в налоговых отношениях. Понятие налогового представительства. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания. Налоговый агент: понятия, права и обязанности.

Налоговые органы в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

 

Тема 4. Порядок уплаты налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Момент признания обязанности по уплате налога и сбора исполненной. Порядок зачета и возврата, излишне уплаченных сумм налога, сбора, а так же пени. Исполнение обязанности по уплате.

Тема 5. Применение мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

 

Требования по уплате налогов и сборов: понятие, содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику.

    Основания и порядок взыскания налога, сбора, а так же пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налога плательщика - физического лица.

    Порядок признания долгов по налогам и сборам безнадежными, и их списание.

 

Тема 6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Залог имущества. Случаи применения залога имущества в налоговых отношениях. Порядок оформления залога имущества. Соотношение положений гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах при регулировании возникающих из залога имущества правоотношений.

    Поручительство как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Случаи применения поручительства в налоговых отношениях. Права и обязанности поручителя. Распределение ответственности между поручителем и налогоплательщиком.

    Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие, соотношение с другими способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правила начисления и порядок уплаты пени. Порядок взыскания пени с физических лиц и организаций.

Арест имущества: понятие, виды, случаи и порядок применения. Приостановление операций по счетам налогоплательщика организации в банке.

Тема 7. Налоговый контроль

Налоговая проверка как форма проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка (сроки, порядок проведения, оформление результатов, правовые последствия). Встречная налоговая проверка.

    Выездная налоговая проверка: основание, сроки, порядок проведения контрольных действий; участие свидетеля, переводчика, понятых; осмотр территорий налогоплательщика; истребования и выемка документов; назначение и производство экспертизы; оформление результатов и проверки.

    Производство по делу о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (содержание, сроки, порядок, правовые последствия).

 

Тема 8. Виды налоговых правонарушений

Виды нарушений налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Виды нарушения банком обязанностей, предусмотренным законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

 

Тема 9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие и состав налогового правонарушения. Виды ответственности за совершение налогового правонарушения. Соотношение налоговой ответственности с другими видами юридической ответственности. Дискуссионные вопросы выделения налоговой ответственности в самостоятельную категорию права.

    Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности.     Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность привлечения к ответственности. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговые санкции.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К
ЗАНЯТИЯМ СЕМИНАРСКОГО ТИПА
И САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ

Самостоятельная работа является одним из видов учебной деятельности обучающихся, способствует развитию самостоятельности, ответственности и организованности, творческого подхода к решению проблем учебного и профессионального уровня. Самостоятельная работа проводится с целью:

- систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений обучающихся;
- углубления и расширения теоретических знаний;
- формирования умений использовать специальную литературу;
- развития познавательных способностей и активности обучающихся: творческой инициативы, ответственности и организованности;
- формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации.

    Аудиторная самостоятельная работа по учебной дисциплине проводится на учебных занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по его заданию (перечень заданий приведен ниже). Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя без его непосредственного участия для обучающихся очной и заочной форм обучения.

Основными видами аудиторной самостоятельной работы являются:
- обсуждение теоретических вопросов и решение практических задач по темам дисциплины;

- работа с литературой и другими источниками информации, в том числе электронными.

Решение задач осуществляется на семинарских занятиях в соответствии с графиком учебного процесса. Для подготовки к семинарскому занятию обучающиеся должны изучить соответствующую главу основного учебного пособия, рекомендованную специальную литературу и нормативные акты. Кроме того, необходим самостоятельный поиск и подбор литературы, включая монографии и журнальные публикации, информацию из сети Интернет.

Практическая задача должна иметь четкую формулировку, к ней должны быть поставлены вопросы, ответы на которые необходимо найти и обосновать. Критерии оценки правильности решения задачи должны быть известны всем обучающимся.

Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя, но без его непосредственного участия. Перед выполнением внеаудиторной самостоятельной работы преподаватель проводит консультацию с определением цели задания, его содержания, сроков выполнения, ориентировочного объема работы, основных требований к результатам работы, критериев оценки, форм контроля и перечня литературы. В процессе консультации преподаватель предупреждает о возможных типичных ошибках, встречающихся при выполнении задания.

     Видами заданий для внеаудиторной самостоятельной работы могут быть:

- конспектирование текста; выписки из текста; работа со словарями и справочниками, нормативно-правовой документацией;

- для закрепления и систематизации знаний: работа с конспектом лекции (обработка текста);

- подготовка сообщений к выступлению на семинаре, конференции; подготовка рефератов, докладов;

- решение задач.

При выполнении внеаудиторной самостоятельной работы обучающийся имеет право обращаться к преподавателю за консультацией с целью уточнения задания, формы контроля выполненного задания. Контроль результатов внеаудиторной самостоятельной работы студентов может проводиться в письменной, устной или смешанной форме.

     Для студентов заочной формы обучения результатом внеаудиторной самостоятельной работы является предоставление контрольной работы.

Контрольная работа является одной из составляющих учебной деятельности студента по овладению знаниями в области налогового права.

Цель контрольной работы – закрепить знания, накопленные в результате изучения дисциплины, приобрести навык самостоятельной работы и умение применять теорию в решении конкретных ситуаций.

Задачи, стоящие перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:

1. закрепление полученных ранее теоретических знаний;

2. выработка навыков самостоятельной работы;

    3. выяснение подготовленности студента к семинарским занятиям.

Контрольная работа должна включать: титульный лист, оглавление, ответы на вопросы, практическое задание, список использованной литературы.

Задание контрольной работы студенты получают у преподавателя во время установочной или основной сессии.

Контрольная работа должна быть представлена на проверку преподавателю на семинарских занятиях в период сессии. Защита контрольной работы проводится в форме собеседования. Задание может выполняться студентом в период сессии в аудитории под руководством преподавателя.

 

Вопросы для самоподготовки по темам дисциплины

 

 

1. Предмет, метод, система налогового права

2. Законодательство о налогах и сборах

3. Действие законодательства о налогах и сборах во времени

4. Понятие и признаки налога, сбора, страхового взноса

5. Виды налогов. Функции налогов

6. Правовое положение налогоплательщиков (плательщиков сборов) – физических лиц

7. Правовое положение налогоплательщиков (плательщиков сборов) – организаций и индивидуальных предпринимателей

8. Представительство в налоговых правоотношениях

9. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания

10. Налоговый агент: понятие, права, обязанности

11. Налоговые органы в Российской Федерации

12. Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения

13. Региональные налоги : порядок установления и введения

14. Местные налоги: порядок установления и введения

15. Элементы налогообложения

16. Общий порядок уплаты налогов и сборов

17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени

18. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации или ликвидации организации

19. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

20. Требование об уплате налога и сбора: понятие, порядок и сроки направления налогоплательщику

21. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: общая характеристика

22. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

23. Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

24. Камеральная налоговая проверка: сроки, порядок проведения, оформления результатов, правовые последствия

25. Выездная налоговая проверка: основания, сроки, порядок проведения, оформления результатов, правовые последствия

26. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки: сроки, содержание, правовые последствия

27. Налоговая декларация: содержание, форма, порядок и сроки представления в налоговые органы

28. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.

29. Понятие и состав налогового правонарушения

30. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

31. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

32. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

33. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

34. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

35. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (общая характеристика).

36. Понятие и виды ненормативных актов налоговых органов, действий и бездействий их должностных лиц.

37. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.

3.2. Ситуационные задачи для занятий семинарского типа, контрольной
и самостоятельной работы.

 

 

Задача 1. ООО «Альфа» обратилось с иском к Министерству финансов Российской Федерации о взыскании 64000 рублей за пользование чужими денежными средствами в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ. В ходе судебного разбирательства было установлено, что налоговый орган был обязан возместить за счет средств федерального бюджета ООО «Альфа» 204000 рублей налога на добавленную стоимость, излишне уплаченного за предшествовавший период. Федеральным бюджетом была возмещена только часть указанной суммы, что и послужило основанием для ООО «Альфа» обратиться в арбитражный суд. Как следует разрешить спор? Задача 2.17 сентября 2017 г. в «Российской газете» была опубликована глава НК РФ, посвященная новому налогу, и федеральный закон о введении ее в действие. Изучив ст. 5 НК РФ, определите дату, ранее которой указанная глава не может вступить в силу. Изменится ли решение задачи, если налоговый период по данному налогу будет составлять: а) календарный месяц; б) квартал; в) календарный год? Изменится ли решение задачи (и если да, то как) если датой опубликования главы будет 17 декабря 2017 г.?

Задача 3. Определите виды налогов, подлежащие уплате в следующих ситуациях: - гражданин, являющийся индивидуальным предпринимателем и осуществляющий пассажирские перевозки, проживает в муниципальной квартире, имеет в собственности автомобиль и капитальный гараж; - Симонова С.П., учитель английского языка средней школы, в свободное от работы время занималась с отстающими учениками на платной основе; - Борисова А.П. приобрела право собственности на приватизированную квартиру в порядке наследования; - Шкуркин О.В. и Петрова Т.Г. – индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей в розницу товаров потребления, привозимых ими из Турции; - ООО «Восток» была закуплена партия автомобилей для последующей перепродажи в системе розничной торговли.

Задача 4.Руководитель ЗАО «Сдоба» принял решение о продаже работницам к празднику 8 Марта производимых на предприятии кондитерских изделий по себестоимости. Руководитель налогового органа принял решение о проверке правильности применения отпускных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. По итогам проверки налоговым органом был доначислен налог на доходы физических лиц. Проанализируйте ст. 40 НК РФ. Достаточно ли: а) факта взаимозависимости лиц для проведения налоговым органом проверки правильности применения цен? б) факта занижения цен для вынесения налоговым органом решения о доначислении налога? Задача 5. Гражданин Павлов был признан судом безвестно отсутствующим. Орган опеки и попечительства обязал гр. Волкова управлять имуществом безвестно отсутствующего Павлова. Волков уплатил часть суммы налога за счет денежных средств, находящихся на банковском счете Павлова. По решению суда недостающая сумма налога была взыскана за счет имущества Павлова. Дайте юридическую оценку ситуации.

Задача 6.Решением суда от 18.4.2014 г. гражданин Федоров С.В. был признан безвестно отсутствующим. Органом опеки и попечительства гражданин Попов С. Б. был назначен лицом уполномоченным управлять имуществом гр. Федоров С.В. Налоговый орган, установив факт неуплаты гр. Федоровым С.В. налога на доходы физических лиц за 2013 год, предложив Попову С.Б. уплатить сумму налога и пени, а поскольку собственного имущества Федорова было недостаточно для уплаты налога, погасить задолженность за счет средств жены Федорова С.В. Дайте юридический анализ ситуации.

Задача 7. По результатам налоговой проверки правильности уплаты НПО «Импульс» земельного налога налоговым органом было принято решение от 02.07.2015 г. о взыскании с налогоплательщика недоимки и пеней за счет денежных средств на расчетном счете налогоплательщика. Требования об уплате земельного налога и пеней были направлены в адрес НПО «Импульс» 15.10.20151 г. В требованиях был указан только срок его исполнения – 20.10.2015 г. Налогоплательщик отказался исполнять предъявленное требование, мотивируя свой отказ тем, что требование налогового органа не имеет юридической силы, так как его содержание не соответствует требованиям НК РФ. Правомерен ли отказ от исполнения требования налогового органа в данной ситуации?

Задача 8.Бухгалтер ООО «Восток» в марте 2017 г. обнаружила, что неверно исчислила сумму налога на прибыль организаций за 2016 год, в результате чего налог был уплачен в большем, чем следовало, размере. Налоговый орган подтвердил факт переплаты налога на прибыль, но, несмотря на устные обращения руководителя организации отказался вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, указав, что у налогоплательщика образовалась недоимка по налогу на добавленную стоимость. Дайте юридический анализ ситуации.

Задача 9. Проводя выездную налоговую проверку, сотрудники налогового органа потребовали от водителей немуниципальных пассажирских автобусов предъявить все имеющиеся в наличии документы, в том числе персональные данные работников. Водители отказались, объяснив, что, по их мнению, эти документы никакого отношения к уплате налогов не имеют. Правомочно ли требование налогового органа? Каковы последствия непредставления водителями требуемых документов?

Задача 10. Какие меры ответственности и на основании каких статей НК РФ применимы за следующие налоговые правонарушения? - Организация зарегистрирована 1 декабря 2000 года, на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщика не вставала и до конца 2000 года хозяйственную деятельность не вела. Доход от деятельности за период с января по апрель 2001 года составил 100000 рублей. - Торговый дом «Салют» при представлении отчетности в налоговый орган отразил перечисление денежных сумм в благотворительные фонды. В ходе налоговой проверки выяснилось, что фактически деньги не были перечислены, в связи с чем неверно был исчислен налог на прибыль предприятия. - ОАО «Восток» по договоренности с ООО «Кооператор» завысило стоимость реализуемой друг другу продукции, в результате чего был уменьшена сумма налога на прибыль.

 

Задача 11.Налогоплательщик не представил налоговую декларацию в установленный срок вследствие пожара, в результате которого, как указывал налогоплательщик, были утрачены документы, необходимые для исчисления суммы налога. При проведении выездной проверки было установлено, что пожар действительно имел место, но уже после того, как истек срок для подачи налоговой декларации. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с иском о привлечении налогоплательщика к ответственности.

Изучите ст. 109, 111 и 112 НК РФ. Назовите обстоятельства: а) исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; б) исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; в) смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. К какой категории относится произошедший пожар? 

 

Задача 12.В ходе налоговой проверки было установлено, что доход частного предпринимателя Павлова за налогооблагаемый период составил 1500000 рублей. В связи с тем, что близкий родственник Павлова являлся должностным лицом в местном органе самоуправления, инспектор, проводивший проверку, предоставил информацию о доходах Павлова и его родственных связях в местную газету. Павлов обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. В удовлетворении     жалобы было отказано в связи с тем, что изложенная в газете информация соответствовала действительности.

Правомерны ли действия налогового инспектора? Вышестоящего налогового органа? Дайте юридический анализ ситуации. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие нормы НК РФ.

 

3.3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
И ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоговое право» - это один из способов самостоятельной работы студентов заочной формы обучения. Перед тем, как приступить к выполнению задания контрольной работы, студентам необходимо ознакомиться с данными методическими указаниями.

    Задание контрольной работы включает четыре теоретических вопроса. Для ответов следует использовать действующие нормативные акты и рекомендуемую литературу. Ответ на вопрос в задании дается в следующем порядке: сначала указывается вопрос, а затем дается ответ. Ответы должны быть четкими, краткими и содержать ссылки на конкретные статьи (пункты) нормативно-правового акта с указанием его полного наименования. В конце дается список использованных нормативных актов, научной и учебной литературы, указывается дата выполнения контрольной работы, ставится личная подпись студента.

Контрольная работа должна быть выполнена в строгом соответствии с ее вариантом, который указан в таблице с учетом начальной буквы фамилии студента.

Варианты контрольной работы	Начальная буква фамилии студента
1	А
2	Б
3	В
4	Г
5	Д
6	Е
7	Ж
8	З
9	И
10	К
11	Л
12	М
13	Н
14	О
15	П
16	Р
17	С
18	Т
19	У
20	Ф
21	Х
22	Ц
23	Ч
24	Ш, Щ,
25	Э, Ю.Я

 

 

Задания контрольной работы

Вариант 1

 

1. Дайте определение понятию “налоговое право”. Руководствуясь ст. 2 НК РФ, охарактеризуйте его предмет.

2. Дайте легальное определение понятию “налогоплательщик”. Признаются ли обособленные подразделения организаций самостоятельными налогоплательщиками? Для ответа воспользуйтесь ст. 19 НК РФ.

3. Руководствуясь п. 1 ст. 5 НК РФ, охарактеризуйте порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

4. Изучите ст. 60 НК РФ. Каковы обязанности банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

 

Вариант 2

1. Руководствуясь ст. 30 НК РФ, охарактеризуйте систему налоговых органов в РФ.

2. Изучите ст. 53 НК РФ. Что понимаем под налоговой базой? В чем отличие между налоговой базой и объектом налогообложения? Что представляет собой и в чем измеряется налоговая база по: а) транспортному налогу; б) налогу на имущество организаций; в) налогу на доходы физических лиц?

3. Изучив ст. 114 НК РФ, охарактеризуйте в общих чертах налоговые санкции.

4. Опираясь на ст. 115 НК РФ, определите, когда истечет срок давности взыскания налоговой санкции, если акт налоговой проверки, установившей факт непредставления сведений об открытии расчетного счета, датирован 15 апреля 2009 г.?

Вариант 3

1. Каким образом законодательство о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ) определяет момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов?

2. Укажите общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Для ответа изучите ст. 61 НК РФ.

3. Каким образом законодательство о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ) определяет момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов?

4. Руководствуясь НК РФ, дайте легальное определение понятию “налоговое правонарушение”. Выделите признаки налогового правонарушения.

 

Вариант 4

1. Что такое налоговая декларация? Какие категории налогоплательщиков обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц? Для ответа изучите ст. 80, 228 и 229 НК РФ.

2. Каковы условия, цели и порядок проведения осмотра помещений налогоплательщика? Для ответа изучите ст. 92 НК РФ.

3. Какие требования к постановке на учет индивидуальных предпринимателей установлены ст. 83 НК РФ? Определите место учета индивидуального предпринимателя Петрова, проживающего в Октябрьском районе г. Новосибирска, но осуществляющего предпринимательскую деятельность в г. Бердске?

В чем заключается право на обжалование, установленное ст. 137 НК РФ? Какие категории субъектов налогового права могут им воспользоваться? Что такое акт налогового органа ненормативного характера?

 

 

Вариант 5

1. Изучив ст. 114 и 115 НК РФ, укажите, что такое налоговая санкция. Сопоставьте ст. 114 и 75 НК РФ. В чем отличие между налоговой санкцией и пеней?

2. В чем заключается право на обжалование? Каковы правовые последствия подачи налогоплательщиком жалобы? Для ответа обратитесь к ст. 137 и 141 НК РФ.

3. Каковы условия, цели и порядок проведения осмотра помещений налогоплательщика? Для ответа изучите ст. 92 НК РФ.

4. Дайте легальное определение понятию “региональный налог”. Назовите региональные налоги, взимаемые на территории РФ. Для ответа воспользуйтесь ст. 12 и 14 НК РФ.

 

Вариант 6

 

1. Руководствуясь ст. 1 НК РФ, охарактеризуйте законодательство о налогах и сборах. Входят ли акты исполнительных органов государственной власти (местного самоуправления) в законодательство о налогах и сборах?

2. Укажите полномочия финансовых органов в области налогов и сборов (ст. 34.2 НК РФ).

3. Опираясь на ст. 81 НК РФ, определите, вправе ли налогоплательщик внести изменения в налоговую декларацию после ее представления в налоговый орган. В каких случаях налогоплательщик, исправивший ошибки в налоговой декларации, освобождается от ответственности?

4. Какая ответственность предусмотрена НК РФ за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора? Кто выступает субъектом правонарушения, предусмотренного ст. 133 НК РФ?

Вариант 7

 

1. Дайте легальное определение понятию “местный налог”. Назовите местные налоги, взимаемые на территории РФ. Для ответа воспользуйтесь ст. 12 и 15 НК РФ.

2. Перечислите основания, прекращающие обязанность по уплате налогов и (или) сборов. Для ответа изучите ст. 44 НК РФ.

3. Изучив ст. 46 НК РФ, охарактеризуйте порядок взыскания налога (сбора, пени) за счет денежных средств налогоплательщика – организации, находящихся на счетах в банках. На основании каких документов производится взыскание? Каковы требования к их содержанию, срокам составления и вручения?

4. Изучив ст. 91 НК РФ, определите, какие документы должны быть предъявлены должностными лицами налогового органа при проведении выездной налоговой проверки: а) в помещении ОАО “Строймастер”; б) на территории торгового киоска индивидуального предпринимателя Петрова; в) в квартире индивидуального предпринимателя закройщика Смирновой.

 

 

Вариант 8

 

1. Изучите ст. 75 НК РФ. Что понимаем под пеней? Каким образом начисляется и уплачивается пеня? Каков порядок ее взыскания? Сопоставьте ст. 75 и 114 НК РФ. В чем отличие между пеней и штрафом?

2. Изучите п. 1 ст. 82 НК РФ. В каких формах осуществляется налоговый контроль?

3. Изучив ст. 47 НК РФ, охарактеризуйте порядок взыскания налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика – организации. На основании каких документов производится взыскание? Каковы требования к их содержанию, срокам составления и вручения?

4. Какие требования к постановке на учет организаций установлены ст. 83 НК РФ? Определите место постановки на учет ОАО “Стройсервис”, центральный офис которого расположен в Центральном районе г. Новосибирска, а деятельность осуществляется в нескольких местах: г. Тогучине, г. Бердске, наукограде Кольцово.

 

Вариант 9

 

1. В чем выражается презумпция невиновности лица в совершении налогового правонарушения (ст. 108 НК РФ)?

2. Какая ответственность предусмотрена НК РФ за нарушение срока представления налоговой декларации? Кто выступает субъектом правонарушения, предусмотренного ст. 119 НК РФ?

3. Изучив п. 2–4 ст. 5 НК РФ, охарактеризуйте обратную силу актов законодательства о налогах и сборах.

4. Дайте легальное определение понятию “налоговый агент”. Обязанность по исчислению и уплате каких из указанных налогов (налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц) возложена на налоговых агентов? Для ответа изучите ст. 24, 166, 226 и 243 НК РФ.

 

Вариант 10

 

1. Руководствуясь п. 1 ст. 5 НК РФ, охарактеризуйте порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

2. Изучите ст. 60 НК РФ. Каковы обязанности банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

3. Приведите легальное определение понятия “взаимозависимые лица для целей налогообложения”. По каким основаниям лица могут быть признаны взаимозависимыми (ст. 20 НК РФ)? Каковы правовые последствия такого признания (ст. 40 НК РФ)?

4. На каких лиц распространяется обязанность исчисления суммы налога? Что такое налоговое уведомление? Какие требования установлены НК РФ к содержанию налогового уведомления и порядку его вручения налогоплательщику? Для ответа воспользуйтесь ст. 52 НК РФ.

 

Вариант 11

 

1. Опираясь на ст. 33 НК РФ, перечислите обязанности должностных лиц налоговых органов.

2. Дайте легальное определение понятию “региональный налог”. Назовите региональные налоги, взимаемые на территории РФ. Для ответа воспользуйтесь ст. 12 и 14 НК РФ.

3. Опираясь на ст. 81 НК РФ, определите, вправе ли налогоплательщик внести изменения в налоговую декларацию после ее представления в налоговый орган. В каких случаях налогоплательщик, исправивший ошибки в налоговой декларации, освобождается от ответственности?

4. Опираясь на ст. 33 НК РФ, перечислите обязанности должностных лиц налоговых органов.

 

Вариант 12

 

1. Изучив ст. 46 НК РФ, охарактеризуйте порядок взыскания налога (сбора, пени) за счет денежных средств налогоплательщика – организации, находящихся на счетах в банках. На основании каких документов производится взыскание? Каковы требования к их содержанию, срокам составления и вручения?

2. Охарактеризуйте порядок возврата излишне взысканного налога (сбора, пени) (ст. 79 НК РФ). Изучив ст. 78 и 79 НК РФ, сравните правила возврата излишне взыс