Данные для перечисления налога.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

 «ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ДГТУ)

Колледж экономики, управления и права

Методические рекомендации

По написанию контрольных работ

По профессиональному модулю 03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

 

Специальность

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт  (по отраслям)

(заочная форма)

 

 

Ростов-на-Дону

2019

 

Методические рекомендации по профессиональному модулю Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами разработаны с учетом ФГОС среднего профессионального образования специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт, предназначены для студентов и преподавателей колледжа.

Методические указания определяют этапы выполнения контрольной работы, содержат рекомендации по выполнению индивидуальных заданий, а также список рекомендуемой литературы.

 

Составитель (автор):   И.А. Вовченко      преподаватель колледжа ЭУП

 

 

Рассмотрены на заседании предметной (цикловой) комиссии специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

Протокол № 1 от «31» августа 2019 г

 

Председатель П(Ц)К специальности ___________   И.А. Вовченко

                                                                                                                  ^{личная подпись}                      

и одобрены решением учебно-методического совета колледжа.

 

Протокол № 1 от «31» августа 2019 .г

 

Председатель учебно-методического совета колледжа

___________   С.В.Шинакова

      ^{личная подпись}                      

 

Рекомендованы к практическому применению в образовательном процессе.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение…………………………………………………………………………………….. 4

Общие методические указания по выполнению контрольной работы…………………….9

Задания для выполнения контрольной работы……………………………………....……...10

Список использованных источников………………………………………………………...21

ВВЕДЕНИЕ

Контрольная работа является одним из видов самостоятельной учебной работы студентов-заочников, формой контроля освоения ими учебного материала по междисциплинарным курсам и профессиональному модулю, уровня знаний, умений и навыков.

Выполнение контрольной работы формирует учебно-исследовательские навыки, закрепляет умение самостоятельно работать с первоисточниками, помогает усвоению важных разделов основного курса и программ дополнительного образования.

Контрольная работа представляет собой систематическое, достаточно полное         изложение соответствующей темы учебной дисциплины на основе указанных источников и решение задач.

Целью контрольной работы по профессиональному модулю 03 «Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» является формирование практических навыков работы с учебной, научной литературой и действующим законодательством по изучению практических основ организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами путем решения учебных ситуационных задач, а также ознакомление сту­дентов с предметом, методом, категориальным составом и проблематикой данного модуля.

Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД) Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:

 

Код	Наименование результата обучения
ПК 3.1	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2	Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3	Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4	Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1.	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК 2.	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 3.	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность
ОК 4.	Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5.	Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 6.	Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями
ОК 7.	Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за результат выполнения заданий
ОК 8.	Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
ОК 9.	Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности

Для успешной подготовки к квалификационному экзамену по профессиональному модулю и сдачи контрольной работы необходимо самостоятельно изучить теоретические вопросы по междисциплинарному курсу 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

 

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЁТУ

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

1. Сущность и значение налогов и сборов в РФ. Виды налогов.

2. Характеристика Налоговой системы РФ.

3. Экономическая сущность НДС. Механизм начисления НДС в бюджет. Элементы НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учёт операций по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему.

4. Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учёт операций с акцизами. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.

5. Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учёт Бухгалтерский учёт операций по налогу на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

6. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы (доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты), порядок исчисления и уплаты. Понятие налоговых агентов. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей. Бухгалтерский учет начисления и перечисления НДФЛ. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

7. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

8. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

9. Экономическая сущность сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Элементы сбора: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления сбора. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

10. Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Понятие юридически значимого действия. Элементы государственной пошлины: плательщики, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий.

11. Экономическая сущность налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

12. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога при приобретении собственности на транспортное средство, снятии с учета транспортного средства, смене двигателя. Бухгалтерский учет начисления и перечисления транспортного налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

13. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

14. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли), налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

15. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Элементы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

16. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы единого налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления ЕНВД. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему.

17. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого сельхозналога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления ЕСХН. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему.

18. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.

19. Экономическая сущность страховых взносов на обязательное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объект начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты. Учет страховых взносов. Оформления платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

20.  Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов, выбор соответствующих реквизитов для заполнения платежных поручений по видам налогов, выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени.

21. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского образования, выбор соответствующих реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов, оформление платежных поручений по штрафам и пени по внебюджетным фондам.

22.  Порядок оформления бухгалтерскими записями начисления и перечисления сумм налогов и сборов, организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

23.  Порядок оформления бухгалтерскими записями начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского образования, организация аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию».

24. Экономическая сущность страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, порядок начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

К промежуточной аттестации как форме контроля по дисциплине студент(ка) допускаются при наличии зачета по контрольной работе.

Контроль качества и соблюдения сроков проверки (рецензирования) контрольных работ осуществляет заведующий отделением заочного обучения.

Письменная контрольная работа оформляется студентом разборчиво в тетради (12-18 листов). В работе указывается тема, план выполнения, список использованных источников.

Пример оформления списка использованных источников:

1. Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30.11.1994 (в ред. от 01.10.2018).

2. Зенин, И.А. Предпринимательское право: учебно-практическоепособие / И.А.Зенин. 2-е изд.- М.: МЭСИ, 2017. – 268 с.  

3. Беляева, О.А. Предпринимательское право: Учебное пособие /под ред.

Профессора Ляндреса В.Б. — М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»: «ИНФРА-М», 2017. — 271 с.

4. Психология смысла: природа, строение и динамика Леонтьева Д.А. –

Первое изд. - 2016. URL: http//www.smysl.ru/annot.php.

5. РИА Росбизнесконсалтинг - URL: htth// www.rbc.ru.

 

Домашняя контрольная работа предоставляется отдел учебно-воспитательной работы не позднее, чем за 3 недели до начала лабораторно-экзаменационной сессии. Справка-вызов на сессию выдаётся студенту после сдачи ДКР в отдел учебно-воспитательной работы и её регистрации в журнале.

Все контрольные работы регистрируются в специальном журнале и передаются на проверку и рецензирование преподавателям соответствующих дисциплин.

 

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЙ

Студент выбирает свой вариант в соответствии с данными таблицы.

Первая буква фамилии	А,Ж,Д,П,О,Ф,У,	Б,Л,Ц, В,Н,Э	Г, И,Т Р,С,Ш,	Е,Ч,Ю, З,К, Х,М,
вариант	1	2	3	4

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1 вариант

1. Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учёт Бухгалтерский учёт операций по налогу на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

 

2. Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога

№ п/п	Элементы налога	Транспортный налог
1	Налогоплательщик
2	Объект налогообложения
3	Налоговая база
4	Налоговый период
5	Отчетный период
6	Налоговая ставка
7	Налоговые льготы

 

3. Изучить и оформить схему распределения основных видов налогов и сборов в России по бухгалтерским источникам их уплаты. Распределение основных видов налогов и сборов в Российской Федерации по бухгалтерским источникам их уплаты

№ задания	Источники уплаты налогов и сборов	Виды налогов и сборов
1		Налог на прибыль организаций
2		НДС
3		НДФЛ
4		Земельный налог
5		Транспортный налог
6		Страховые взносы во внебюджетные фонды
7		Налог на имущество организаций

 

4. Бухгалтерские записи по учету налога на добавленную стоимость

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС операций
		Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
		Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
		Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
		Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.

 

5.Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей

	Наименование платежа	КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)	КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)	КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
	НДФЛ
	Налог на имущество организаций
	Земельный налог
	Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

 

6. Задача

Приобретены у поставщика материалы, в том числе НДС 20%, на сумму 360 000 рублей.

Реализована покупателю готовая продукции, товар оплачен в день покупки (в том числе НДС 20%), на сумму 600 000 рублей.

Приобретено у поставщика сырье (в том числе НДС 10%) на сумму 189 000 рублей

Реализована покупателю готовая продукция, товар оплачен в день покупки (в том числе НДС 20%),на сумму 240 000 рублей.

Перечислена/возмещена сумма НДС.

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению и реализации ТМЦ, операции по отражению НДС, определить сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет или возмещению из бюджета. Заполнить платежное поручение.

Исходные данные о налогоплательщике:                                                                                                                                                   

Наименование организации	ЗАО «Глория»
Юридический адрес	Российская Федерация, 198216, г. Ростов-на-Дону, б-р Новаторов, д. 24, к. 2, кв. 9
ИНН	7805239450
КПП	780501001
расчетный счет	40702810200000001651 в ОАО «ПСКБ» г. Ростов-на-Дону
корреспондентский счет	30101810000000000852
БИК	044030852
ОГРН	1037811013371
ОКПО	58287035
ОКТМО	40276561000
ОКОГУ	49013
ОКФС	16
ОКОПФ	65
ОКВЭД	33.20, 33.20.5
Генеральный директор	Стерникова В. А. (на основании Устава)
Главный бухгалтер	Федорова Н. Е.
Почтовый адрес	Россия, 198095, г. Ростов-на-Дону, а/я 42
Телефон, факс	(863) 372-29-03 тел.: (863) 372-29-04
ОКТМО	60701000

Данные для перечисления налога.

УФК по Ростовской области ИФНС РФ по г. Ростову-на-Дону (ИНН 7718251401, КПП 771801001), р/с 40702810800000001300 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487. КБК 18210101011011000320

 

2 вариант

1. Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Элементы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

 

2. Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить основные элементы налога

№ п/п	Элементы налога	Налог на имущество организации
1	Налогоплательщик
2	Объект налогообложения
3	Налоговая база
4	Налоговый период
5	Отчетный период
6	Налоговая ставка
7	Налоговые льготы

 

3. Изучить и оформить схему распределения основных видов налогов и сборов в России по бухгалтерским источникам их уплаты Распределение основных видов налогов и сборов в Российской Федерации по бухгалтерским источникам их уплаты

№ задания	Источники уплаты налогов и сборов	Виды налогов и сборов
1		Налог на прибыль организаций
2		НДС
3		НДФЛ
4		Земельный налог
5		Транспортный налог
6		Страховые взносы во внебюджетные фонды
7		Налог на имущество организаций

 

4.Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных документов, согласно содержанию хозяйственной операции ( НДС)

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:  — основным средствам,  — нематериальным активам, — материально-производственным запасам,
		Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
		Начислен НДС при продаже:  — основных средств,  — нематериальных активов,  — материально-производственным запасам,  — объектов незавершенного строительства  (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
		Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
		Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.

5.Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей

	Наименование платежа	КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)	КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)	КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
	Налог на прибыль
	Транспортный налог
	Торговый сбор
	Страховые взносы в Фонд социального страхования

 

6. Задача

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн руб.; накладные расходы — 1,5 млн руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Отразить начисление и уплату налога на счетах бухгалтерского учёта. Заполнить платежное поручение. Исходные данные о налогоплательщике:

                                                                                                                                                 

Наименование организации	ЗАО «Глория»
Юридический адрес	Российская Федерация, 198216 г. Ростов-на-Дону, б-р Новаторов, д. 24, к. 2, кв. 9
ИНН	7805239450
КПП	780501001
расчетный счет	40702810200000001651 в ОАО «ПСКБ» г. Ростов-на-Дону
корреспондентский счет	30101810000000000852
БИК	044030852
ОГРН	1037811013371
ОКПО	58287035
ОКОГУ	49013
ОКФС	16
ОКОПФ	65
ОКВЭД	33.20, 33.20.5
Генеральный директор	Стерникова В. А. (на основании Устава)
Главный бухгалтер	Федорова Н. Е.
Почтовый адрес	Россия, 198095, г. Ростов-на-Дону, а/я 42
Телефон, факс	(863) 372-29-03 тел.: (863) 372-29-04
ОКТМО	60701000