Тема 8. Негосударственное пенсионное обеспечение

Как показал опыт, ни одна государственная солидарная пенсионная система не способна обеспечить высокий уровень пенсий при низких размерах обязательных пенсионных отчислений и неблагоприятных демографических условиях. Поэтому Закон Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», принятый 9 июля 2003 г. и, который вступил в действие 1 января 2004 г., создает законодательную базу для развития системы добровольного пенсионного обеспечения и предоставляет возможность гражданам делать дополнительные добровольные накопления на старость.

Этот Закон устанавливает:

– понятие системы негосударственного пенсионного обеспечения;

– круг лиц и условия их участия в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

– виды негосударственных пенсионных фондов, порядок их образования и функционирования;

– порядок использования, защита и инвестирование пенсионных активов;

– виды пенсий и порядок их выплаты;

– наследование пенсионных активов;

– отчетность в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

– ответственность юридических лиц, предоставляющих услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;

– государственный надзор за юридическими лицами, предоставляющими услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.

Согласно ст. 2 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», система негосударственного пенсионного обеспечения – это составная часть системы накопительного пенсионного обеспечения, которая основывается на началах добровольного участия физических и юридических лиц, кроме случаев, предусмотренных законами, в формировании пенсионных накоплений с целью получения участниками негосударственного пенсионного обеспечения дополнительных к общеобязательному государственному пенсионному страхованию пенсионных выплат.

Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется:

1) пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»;

2) страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии с участниками фонда, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» и законодательства о страховании;

3) банковскими учреждениями в соответствии с Законом и законодательством о банковской деятельности путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц, который устанавливается согласно с законодательством.

За неимением в ДНР для изучения используем украинское:

Негосударственное пенсионное обеспечение, кроме Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», регулируется также законодательством об общеобязательном государственном пенсионном страховании, законы Украины «О банках и банковской деятельности», «Об институтах совместного инвестирования (паевые и корпоративные инвестиционные фонды)», «О ценные бумаги и фондовый рынок», «О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине», «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» и других нормативно-правовых актов, принятых в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении».

Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется по следующим принципам:

– законодательного определения условий негосударственного пенсионного обеспечения;

– заинтересованности физических лиц в негосударственном пенсионном обеспечении;

– добровольности создания пенсионных фондов юридическими и физическими лицами, объединениями физических лиц и объединениями юридических лиц;

– добровольного участия физических лиц в системе негосударственного пенсионного обеспечения и выбора вида пенсионной выплаты, кроме случаев, предусмотренных этим Законом;

– добровольности принятия работодателем решения об осуществлении пенсионных взносов в пользу своих работников в систему негосударственного пенсионного обеспечения;

– экономической заинтересованности работодателя в осуществлении пенсионных взносов в пользу своих работников в систему негосударственного пенсионного обеспечения;

– невозможности необоснованного отказа работодателя от осуществления пенсионных взносов в систему негосударственного пенсионного обеспечения в пользу своих работников, если работодатель начал осуществление таких пенсионных взносов;

– равноправия всех участников пенсионного фонда, участвующих в одной пенсионной схеме;

– разграничения и обособления активов пенсионного фонда от активов других субъектов негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного пенсионного страхования с целью защиты имущественных прав участников пенсионного фонда и предотвращения банкротства пенсионного фонда;

– определение размера пенсионной выплаты в зависимости от суммы пенсионных средств, учтенных на индивидуальном пенсионном счете участника фонда или застрахованного лица;

– гарантирования физическим лицам реализации прав, предоставленных им Законом;

– целевого и эффективного использования пенсионных средств;

– государственного регулирования размера тарифов на услуги, оказываемые в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

– ответственности субъектов системы негосударственного пенсионного обеспечения за нарушение норм, предусмотренных настоящим Законом и другими актами законодательства;

– государственного регулирования деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и надзора за его осуществлением.

Субъектами негосударственного пенсионного обеспечения являются физические и юридические лица, как участники отношений, регулируемых Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении». К таковым относятся:

1) негосударственные пенсионные фонды – это юридические лица, созданные в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», которые имеют статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционируют и осуществляют деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в пользу участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляют пенсионные выплаты участникам указанного фонда в определенном этим Законом порядке;

2) страховые организации, заключившие договоры страхования пожизненной пенсии с участниками фонда, страхование риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;

3) банковские учреждения, заключившие договоры об открытии пенсионных депозитных счетов;

4) вкладчики и участники пенсионных фондов, участники накопительной системы пенсионного страхования. Физическое лицо, в пользу которого уплачиваются пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд и которое имеет право или приобретет право на получение пенсионных выплат из такого фонда, является участником пенсионного фонда. Участниками пенсионного фонда могут быть граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства. Участие физических лиц в любом негосударственном пенсионном фонде является добровольным. Физическое лицо может быть участником нескольких пенсионных фондов по собственному выбору. Пенсионные выплаты могут осуществляться участнику или его наследнику.

Лицо, которое платит пенсионные взносы в пользу участника путем перечисления средств в негосударственный пенсионный фонд в соответствии с условиями пенсионного контракта, является вкладчиком пенсионного фонда. Вкладчиком может быть сам участник, супруги, дети, родители, работодатель участника пенсионного фонда или профессиональное объединение, членом которого является участник фонда.

В любом пенсионном фонде его участники могут быть одновременно и вкладчиками такого фонда.

Участники открытого пенсионного фонда имеют право оставаться его участниками в случае прекращения осуществления пенсионных взносов в их пользу;

5) вкладчики пенсионных депозитных счетов – лица, которые платят пенсионные взносы в пользу участника путем перечисления денежных средств на пенсионный депозитный счет в банковское учреждение по договору об открытии пенсионного депозитного счета;

6) участники негосударственного пенсионного обеспечения;

7) учредители пенсионных фондов – это могут быть любые одно или несколько юридических лиц;

8) работодатели – плательщики корпоративных пенсионных фондов – это работодатели, которые признают устав уже созданного корпоративного пенсионного фонда, изъявили желание перечислять денежные средства в пользу своих работников в такой фонд на основании договора, заключенного ими с советом этого пенсионного фонда;

9) саморегулируемые организации субъектов, оказывающих услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения – это неприбыльные организации (непредпринимательские общества), создаются с целью установления профессиональных стандартов деятельности по администрированию негосударственных пенсионных фондов, защиты и представления интересов своих членов, а также участников негосударственных пенсионных фондов;

10) органы государственного надзора и контроля в сфере негосударственного пенсионного обеспечения – это Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины, Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Антимонопольный комитет Украины, Национальный банк Украины;

11) администраторы пенсионных фондов – юридические лица, осуществляющие администрирование негосударственных пенсионных фондов на условиях Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»;

12) компании по управлению активами – юридические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность по управлению активами на основании соответствующей лицензии на осуществление такой деятельности;

13) хранители – банки, которые осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности и отвечают требованиям Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» относительно хранения и обслуживания средств негосударственных пенсионных фондов;

14) аудиторы – это специалисты в сфере бухгалтерского учета и аудита, имеющие право на осуществление аудиторской деятельности и занимающиеся исключительно предоставлением аудиторских услуг согласно законодательству на основании договора, который заключается между аудитором и юридическим лицом;

15) лица, оказывающие консультационные и агентские услуги в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» – агентские услуги предоставляются физическими лицами на основании договора поручения об оказании таких услуг, который заключается с администратором негосударственного пенсионного фонда. К агентским услугам относятся:

а) любая разрешенная законодательством деятельность, направленная на обеспечение убеждения лиц в необходимости заключения пенсионного контракта с пенсионным фондом;

б) услуги по заключению пенсионных контрактов от имени администратора пенсионного фонда.

По видам пенсионные фонды могут образовываться как открытые пенсионные фонды, корпоративные пенсионные фонды и профессиональные пенсионные фонды.

Пенсионный контракт является договором между пенсионным фондом и его вкладчиком, который заключается от имени пенсионного фонда его администратором и согласно которому осуществляется негосударственное пенсионное обеспечение участника или нескольких участников фонда за счет пенсионных взносов такого вкладчика. Пенсионный контракт должен соответствовать положениям устава пенсионного фонда и обязательно содержать предупреждение о том, что государство не несет ответственности по обязательствам пенсионного фонда.

Условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения, осуществляемого пенсионными фондами, определяются пенсионными схемами, которые разрабатываются с соблюдением требований Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» и других нормативно-правовых актов по вопросам негосударственного пенсионного обеспечения.

Пенсионные схемы и изменения к ним разрабатываются и утверждаются учредителем (собранием учредителей) пенсионного фонда. Пенсионные схемы корпоративного пенсионного фонда и изменения к ним согласовываются с представителями трудовых коллективов соответствующих юридических лиц – работодателей, которые являются основателями такого фонда. Пенсионные схемы и изменения к ним подлежат регистрации в национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг. Пенсионный фонд может использовать несколько пенсионных схем.

Пенсионные фонды в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» могут осуществлять следующие виды пенсионных выплат:

1) пенсия на определенный срок; 2) единовременная пенсионная выплата.

Размеры пенсионных выплат определяются исходя из сумм пенсионных средств, которые учитываются на индивидуальном пенсионном счете участника фонда, продолжительности выплаты и формулы расчета величины пенсии на определенный срок согласно методике, утвержденной национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг. Пенсионные выплаты осуществляются в денежной форме в национальной валюте. Администратор планирует объем денежных средств, необходимых для осуществления пенсионных выплат участникам фонда в соответствии с заключенными пенсионными контрактами, и предоставляет соответствующую информацию лицам, осуществляющим управление пенсионными активами этого фонда в порядке, определенном договором об управлении активами.