Статистика по оффшорным компаниям, их связь с российским бизнесом и будущее оффшорных услуг

ВВЕДЕНИЕ

В сложных экономических ситуациях бизнес всегда стремится к оптимизации финансовых потерь, включающих и налоговые платежи, вследствие чего ищет и находит благоприятные условия. Поэтому существуют отдельные оффшорные территории, часто называемые «безналоговыми». Как правило, это островные территории, небольшие государства или отдельные их части («зоны»), в которых созданы наиболее выгодные налоговые режимы для активизации экономической и финансовой деятельности.

Еще 20-30 лет назад в мире существовало всего несколько оффшорных центров и для многих их использование было покрыто глубоким слоем тайны. Также было очень мало профессионалов, специализирующихся в оффшорном бизнесе. В последние годы технологическая и телекоммуникационная революция сделали возможность использования оффшорных инструментов легкодоступной, и сегодняшняя оффшорная индустрия превратилась в глобальный бизнес, объединяющий все страны света, и связанный по объему, так или иначе, примерно с половиной финансовых операций, совершаемых во всем мире.

Цель работы – рассмотреть оффшоры.

Оффшоры

Понятие оффшоров

Термин «оффшор» широко распространен в деловой практике. Многие авторы называют целый комплекс факторов, которые привели к образованию оффшорных территорий и юрисдикций.

При этом главная причина (главный фактор) называется практически единодушно — стремление снизить налоговое бремя в стране местонахождения компании путем переноса деятельности и соответственно налоговой базы на компании, зарегистрированные на территории зон, в которых более льготный налоговый режим и которые предоставляют режим конфиденциальности информации в отношении реальных владельцев такой компании. В числе факторов, повлиявших на образование оффшоров, называется также получение более свободного режима с точки зрения требований корпоративного, антимонопольного, валютного, банковского законодательства.

Существует подход, согласно которому оффшоры отождествляются со свободными экономическими зонами (СЭЗ). Так, оффшор определяют как СЭЗ, которая может находиться в одном государстве или на территории другого. В классическом международном понимании СЭЗ — это территория, исключенная из действия обычного таможенного, налогового, а в некоторых случаях — валютного и банковского законодательства.

В российской практике характерными признаками оффшорной зоны (свободной экономической зоны) являются почти нулевое налогообложение и предоставление предпринимателю благоприятного валютно-финансового и фискального режимов. К тому же государство, располагающее данной экономической зоной, преследует обеспечение своего клиента высокопрочной банковской и коммерческой секретностью.

Такой подход представляется не вполне обоснованным, поскольку на практике одним из основных признаков оффшора является его формальное присутствие на соответствующей территории, что предполагает полный отказ от ведения на этой самой территории какой-либо реальной экономической деятельности. Режим СЭЗ как раз устанавливает обратное — создание благоприятных условий для ведения предпринимательской деятельности, и нередко исключительно производственного характера, на соответствующей территории.

Например, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» предусматривает, в частности, что резидент промышленно-производственной особой экономической зоны вправе вести на территории этой зоны только промышленно-производственную деятельность в пределах, предусмотренных соглашением о ведении такой деятельности. Данный подход являет собой полную противоположность базовым и, можно сказать, в какой-то мере общепринятым базовым признакам оффшоров.

Если проанализировать географию подобных территорий, можно сделать вывод, что их объединяет, как правило, отсутствие природных и трудовых ресурсов. Последствия такой ресурсной «обделенности» нередко проявляются в неразвитости национальной или территориальной экономики, отсутствии внешних и внутренних инвестиций, низком уровне жизни населения. Поскольку у таких территорий нет возможности торговать материальными ресурсами, они «продают» юридические адреса, предоставляя при этом освобождение от налогов. Однако, чтобы получить такое освобождение, иностранные компании должны отказаться от ведения бизнеса внутри данной территории. Это требование объясняется достаточно просто — зарубежные компании не должны составлять конкуренцию местному бизнесу.

Ряд авторов пытается ввести классификацию оффшоров. Очень часто она сводится к следующей примерной структуре:

· «чистые оффшоры» — классические оффшорные юрисдикции — страны, полностью освобождающие оффшорные компании от какого-либо налогообложения (в этом случае за продление лицензии на деятельность компания платит правительству страны регистрации фиксированную пошлину, как правило, не превышающую 300—400 долл. США в год);

· «низконалоговые гавани» — по своей сути не совсем классический оффшор. Это страны, предоставляющие налоговые льготы, однако все-таки облагающие «оффшорные» компании по результатам их «оффшорной» деятельности минимальным налогом;

· «внутренний оффшор» — разновидность «низконалоговой гавани», только в рамках одной страны. Законодательно определенная географическая область на территории государства, на которой для резидентных компаний определенной формы собственности или занимающихся определенными видами деятельности на этой территории предусмотрены налоговые льготы (порой значительные).

Основная схема вывода деятельности фирм и предприятий из-под пресса налогообложения состоит в том, что обычные компании и предприятия формально (не меняя структуры своего бизнеса и взаимоотношений с партнерами) – исключительно документально – оформляют свою деятельность через низконалоговую компанию. Низконалоговая компания принимает на себя основные налоговые платежи обычных компаний и выводит доход этих компаний из-под жесткого налогообложения, что существенно снижает налоговые затраты, выплачиваемые обычными компаниями: с 65%-75% до 10%-20% – в зависимости от вида деятельности и объема налогов.

Оффшорный банковский бизнес стремительно развивается с середины 1960-х годов благодаря росту ликвидности мировых финансовых рынков.

Спектр услуг, предлагаемых оффшорными банками, весьма разнообразен и включает в себя: размещение депозитов, денежные переводы, обмен валют, финансирование торговли, предоставление кредитов, охрану и управление инвестициями, управление денежными ресурсами, доверительные услуги, корпоративное управление и др.

Оффшорные банки предоставляют доступ к политически и экономически стабильным оффшорным юрисдикциям, что может являться преимуществом для резидентов тех регионов, где существует риск экспроприации или, где банковская система коррумпирована. Многие оффшорные банки предлагают услуги, которые зачастую недоступны в стране постоянного проживания клиента. В некоторых странах оффшорные банки участвуют в обязательных системах страхования и защиты депозитов (mandated bank account deposit protection insurance systems). Другие оффшорные банки могут даже выплачивать более высокие проценты по вкладам, чем банки в стране постоянного проживания клиента.

Большинство оффшорных банков функционируют в условиях строгого регулирования их деятельности, подчиняясь требованиям центральных банков, комиссиям по финансовым делам и т.п. Такие банки обязаны удовлетворять требованиям о минимальном размере собственного капитала согласно международным стандартам и предоставлять финансовые отчеты регулирующему органу, отражающие текущее состояние дел не реже одного раза в квартал.

Одно из неверных представлений об оффшорных банках заключается в том, что они якобы могут на законных основаниях оградить активы от обложения подоходным налогом. Во многих странах система обложения подоходным налогом не делает различия между доходами по банковским вкладам, заработанными в местных банках и в зарубежных. Например, лица, облагаемые подоходным налогом в США, обязаны декларировать все свои доходы и активы, включая также и те, что находятся в оффшорных банках за пределами США.

Большинство лиц, открывающих счет в оффшорном банке, как правило, относятся к одной из следующих категорий:

1) Физические лица с высоким уровнем благосостояния, чьи доходы после уплаты налогов превышают один миллион долларов США.

2) Экспатрианты – лица, проживающие за рубежом либо по причине временной работы, либо в качестве пенсионеров, либо по другой причине.

3) Бизнесмены – обычно физические лица, владеющие компаниями, акции которых принадлежат членам семьи или близким им людям.

Согласно статистике, большинство клиентов оффшорных банков, являющихся физическими лицами, - выходцы из Европы, Австралии и Северной Америки, хотя в последние годы наблюдается приток из стран Восточной Европы, Африки, Индии и Азии.

Тип клиентуры, попадающий под одну из вышеперечисленных категорий, различается также с точки зрения источника средств: начиная с тех счастливцев, которые получили наследство, и, заканчивая теми, кто достиг высокого уровня благосостояния самостоятельно. Однако, несмотря на различия по статусу, все они прибегают к услугам оффшорных банков с целью снижения налогообложения, налогового планирования, выгодного размещения и защиты активов, а также с целью получения второго гражданства или вида на жительство.

Корпоративных клиентов, нуждающихся в услугах оффшорных банков, значительно больше, нежели клиентов, являющихся физическими лицами. Корпоративные клиенты распределяются по следующим категориям:

1) Международные корпорации.

2) Крупные промышленные и торговые компании.

3) Судоходные компании.

4) Учреждения, оказывающие финансовые услуги, и банковские учреждения.

Преимущества для корпоративных клиентов от сотрудничества с оффшорными банками различны, начиная с того, что многие компании фактически «переводят» часть своей деятельности в оффшорные зоны и нуждаются в соответствующих оффшорных банковских счетах, и заканчивая тем, что многие оффшорные юрисдикции создали у себя специальные экономические зоны, освобожденные от налогообложения, через которые компании могут пропускать все или часть своих операций, эффективно снижая налоги.

Преимущества оффшоров

Профиль типичного клиента оффшорного банка, как правило, зависит от того, является ли он физическим или юридическим лицом; однако, и в том и в другом случае владелец счета может извлечь определенную выгоду и пользоваться рядом следующих преимуществ:

- Оффшорные банки находятся в политически и экономически стабильных юрисдикциях, что играет важную роль для тех лиц, которые проживают в регионах с повышенным риском политической нестабильности и беспорядков, и опасающихся того, что их активы могут быть заморожены, арестованы или вообще исчезнуть, например, во время экономического кризиса и т.п.

- Некоторые оффшорные банки работают с наименьшей системой накладных расходов и затрат и предоставляют более высокие процентные ставки, что является результатом низких накладных расходов и отсутствия вмешательства со стороны государства.

- Оффшорный финансовый бизнес, в который вовлечены оффшорные банки, – наряду с туризмом одна из немногих отраслей, в которой успешно могут конкурировать географически отдаленные островные государства. Эта отрасль может помочь развивающимся странам найти источники инвестиций и способствовать росту экономики, а кроме того помочь перераспределить мировые финансовые потоки от развитых стран к развивающимся.

- Доходы по вкладам, выплачиваемые оффшорными банками, как правило, не облагаются налогом. Этим преимуществом могут законно воспользоваться лица, которые освобождены от уплаты налога на доход в стране их проживания, или которые уплачивают налог только после подачи налоговой декларации.

- Некоторые оффшорные банки предлагают услуги, отсутствующие в перечне услуг банков в стране постоянного проживания клиента, например, открытие анонимных или номерных банковских счетов, предоставление ссуд под более высокие или более низкие проценты (в зависимости от риска и инвестиционных возможностей) и т.д.

- Оффшорные банки часто связаны с другими структурами, такими как оффшорные компании, оффшорные трасты или фонды, которые предоставляют определенные и весьма конкретные преимущества для некоторых физических лиц по снижению налогообложения и защите активов.

- Оффшорные банки создают дополнительную конкуренцию в банковском секторе, что благотворно влияет на отрасль, поскольку люди получают возможность выбрать для себя наиболее подходящий набор банковских услуг.

Статистика по оффшорным компаниям, их связь с российским бизнесом и будущее оффшорных услуг