I. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24».
В данном случае расчёты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам: ü месяц начала ответственности; ü периодичность уплаты страхового взноса; ü срок действия договора страхования. j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где 1 - договоры сроком до 1 месяца; 2 - договоры сроком до 3 месяцев; 3 - договоры сроком до 6 месяцев; 4 - договоры сроком до 12 месяцев. Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:
НП j 1 = Kj * ∑ j БСП j 1 ,
где К j – коэффициент для расчёта НП пo j-ой группе методом «24»; БСП – базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий. Сумма незаработанной премии по первой учётной группе страхования рассчитывается по формуле:
НП1 = ∑ НП j 1 II. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом « pro rata temporis». В данном случае незаработанная премия будет равна:
НП j 1= БСП * ( Di - Ci ) / Di ,
где Di – срок действия i-oro договора в днях; С i – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчётной даты. Расчёт резерва незаработанной премии методом «24» по первой учётной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» – в формах 6-7. Расчёт незаработанной премии Журнал учёта договоров страховщика – один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты: ü № договора, ü страховая сумма; ü страховой взнос; ü комиссионное вознаграждение; ü отчисление в резерв предупредительных мероприятий; ü дата вступления договора в силу; ü дата окончания договора; ü базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев. Страховой взнос рассчитывается как 1%от страховой суммы. Комиссионное вознаграждение равно 10%от страхового взноса. Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от комиссионного вознаграждения. Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых составляет 1 месяц; «З месяца» – от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» – от 4 до 6 месяцев; «12 месяцев» – от 7 до 12 месяцев.
Журнал учёта заключённых договоров страхования на 31.12.2008 | ||||||||||||||||||||
№ договора | Страховая сумма (тыс. руб.) | Страховой взнос (тыс. руб.) | Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.) | Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.) | Дата вступления договора в силу | Срок действия договора (мес.) | Дата окончания договора | Базовая страховая премия по договорам сроком | ||||||||||||
1 месяц | 3 месяца | 6 месяцев | 12 месяцев | |||||||||||||||||
1-1 | 15,00 | 0,15 | 0,015 | 0,008 | 16.01.08 | 12 | 16.01.09 |
|
|
| 0,128 | |||||||||
1-2 | 74,00 | 0,74 | 0,074 | 0,037 | 31.01.08 | 12 | 31.01.09 |
|
|
| 0,629 | |||||||||
1-3 | 23,00 | 0,23 | 0,023 | 0,012 | 05.02.08 | 11 | 05.01.09 |
|
|
| 0,196 | |||||||||
1-4 | 88,00 | 0,88 | 0,088 | 0,044 | 19.02.08 | 12 | 19.02.09 |
|
|
| 0,748 | |||||||||
1-5 | 21,00 | 0,21 | 0,021 | 0,011 | 21.02.08 | 11 | 21.01.09 |
|
|
| 0,179 | |||||||||
1-6 | 36,00 | 0,36 | 0,036 | 0,018 | 04.03.08 | 12 | 04.03.09 |
|
|
| 0,306 | |||||||||
1-7 | 65,00 | 0,65 | 0,065 | 0,033 | 13.03.08 | 10 | 13.01.09 |
|
|
| 0,553 | |||||||||
1-8 | 70,00 | 0,70 | 0,070 | 0,035 | 18.03.08 | 11 | 18.02.09 |
|
|
| 0,595 | |||||||||
1-9 | 89,00 | 0,89 | 0,089 | 0,045 | 28.03.08 | 12 | 28.03.09 |
|
|
| 0,757 | |||||||||
1-10 | 94,00 | 0,94 | 0,094 | 0,047 | 02.04.08 | 10 | 02.02.08 |
|
|
| 0,799 | |||||||||
1-11 | 97,00 | 0,97 | 0,097 | 0,049 | 07.04.08 | 9 | 07.01.09 |
|
|
| 0,825 | |||||||||
1-12 | 33,00 | 0,33 | 0,033 | 0,017 | 18.04.08 | 12 | 18.04.09 |
|
|
| 0,281 | |||||||||
1-13 | 42,00 | 0,42 | 0,042 | 0,021 | 23.04.08 | 9 | 23.01.09 |
|
|
| 0,357 | |||||||||
1-14 | 51,00 | 0,51 | 0,051 | 0,026 | 08.05.08 | 12 | 08.05.09 |
|
|
| 0,434 | |||||||||
1-15 | 37,00 | 0,37 | 0,037 | 0,019 | 13.05.08 | 10 | 13.03.09 |
|
|
| 0,315 | |||||||||
1-16 | 77,00 | 0,77 | 0,077 | 0,039 | 22.05.08 | 8 | 22.01.09 |
|
|
| 0,655 | |||||||||
1-17 | 28,00 | 0,28 | 0,028 | 0,014 | 04.06.08 | 11 | 04.05.09 |
|
|
| 0,238 | |||||||||
1-18 | 49,00 | 0,49 | 0,049 | 0,025 | 11.06.08 | 10 | 11.04.09 |
|
|
| 0,417 | |||||||||
1-19 | 58,00 | 0,58 | 0,058 | 0,029 | 19.06.08 | 7 | 19.01.09 |
|
|
| 0,493 | |||||||||
1-20 | 85,00 | 0,85 | 0,085 | 0,043 | 24.06.08 | 9 | 24.03.09 |
|
|
| 0,723 | |||||||||
1-21 | 98,00 | 0,98 | 0,098 | 0,049 | 27.06.08 | 12 | 27.06.09 |
|
|
| 0,833 | |||||||||
1-22 | 12,00 | 0,12 | 0,012 | 0,006 | 04.07.08 | 8 | 04.03.09 |
|
|
| 0,102 | |||||||||
1-23 | 56,00 | 0,56 | 0,056 | 0,028 | 09.07.08 | 11 | 09.06.09 |
|
|
| 0,476 | |||||||||
1-24 | 62,00 | 0,62 | 0,062 | 0,031 | 14.07.08 | 12 | 14.07.09 |
|
|
| 0,527 | |||||||||
1-25 | 87,00 | 0,87 | 0,087 | 0,044 | 18.07.08 | 7 | 18.02.09 |
|
|
| 0,740 | |||||||||
1-26 | 19,00 | 0,19 | 0,019 | 0,010 | 23.07.08 | 10 | 23.05.09 |
|
|
| 0,162 | |||||||||
1-27 | 7,00 | 0,07 | 0,007 | 0,004 | 31.07.08 | 6 | 31.01.09 |
|
| 0,060 |
| |||||||||
1-28 | 35,00 | 0,35 | 0,035 | 0,018 | 05.08.08 | 8 | 05.04.09 |
|
|
| 0,298 | |||||||||
1-29 | 44,00 | 0,44 | 0,044 | 0,022 | 08.08.08 | 12 | 08.08.09 |
|
|
| 0,374 | |||||||||
1-30 | 61,00 | 0,61 | 0,061 | 0,031 | 12.08.08 | 9 | 12.05.09 |
|
|
| 0,519 | |||||||||
1-31 | 76,00 | 0,76 | 0,076 | 0,038 | 15.08.08 | 10 | 15.06.09 |
|
|
| 0,646 | |||||||||
1-32 | 47,00 | 0,47 | 0,047 | 0,024 | 20.08.08 | 11 | 20.07.09 |
|
|
| 0,400 | |||||||||
1-33 | 31,00 | 0,31 | 0,031 | 0,016 | 26.08.08 | 12 | 26.08.09 |
|
|
| 0,264 | |||||||||
1-34 | 90,00 | 0,90 | 0,090 | 0,045 | 01.09.08 | 6 | 01.03.09 |
|
| 0,765 |
| |||||||||
1-35 | 83,00 | 0,83 | 0,083 | 0,042 | 09.09.08 | 5 | 09.02.09 |
|
| 0,706 |
| |||||||||
1-36 | 22,00 | 0,22 | 0,022 | 0,011 | 17.09.08 | 8 | 17.05.09 |
|
|
| 0,187 | |||||||||
1-37 | 25,00 | 0,25 | 0,025 | 0,013 | 25.09.08 | 9 | 25.06.09 |
|
|
| 0,213 | |||||||||
1-38 | 93,00 | 0,93 | 0,093 | 0,047 | 03.10.08 | 11 | 03.09.09 |
|
|
| 0,791 | |||||||||
1-39 | 50,00 | 0,50 | 0,050 | 0,025 | 06.10.08 | 10 | 06.08.09 |
|
|
| 0,425 | |||||||||
1-40 | 66,00 | 0,66 | 0,066 | 0,033 | 14.10.08 | 12 | 14.10.09 |
|
|
| 0,561 | |||||||||
1-41 | 69,00 | 0,69 | 0,069 | 0,035 | 22.10.08 | 8 | 22.06.09 |
|
|
| 0,587 | |||||||||
1-42 | 71,00 | 0,71 | 0,071 | 0,036 | 30.10.08 | 7 | 30.05.09 |
|
|
| 0,604 | |||||||||
1-43 | 63,00 | 0,63 | 0,063 | 0,032 | 03.11.08 | 4 | 03.03.09 |
|
| 0,536 |
| |||||||||
1-44 | 29,00 | 0,29 | 0,029 | 0,015 | 11.11.08 | 3 | 11.02.09 |
| 0,247 |
|
| |||||||||
1-45 | 18,00 | 0,18 | 0,018 | 0,009 | 19.11.08 | 3 | 19.02.09 |
| 0,153 |
|
| |||||||||
1-46 | 27,00 | 0,27 | 0,027 | 0,014 | 27.11.08 | 12 | 27.11.09 |
|
|
| 0,230 | |||||||||
1-47 | 45,00 | 0,45 | 0,045 | 0,023 | 05.12.08 | 2 | 05.02.09 |
| 0,383 |
|
| |||||||||
1-48 | 38,00 | 0,38 | 0,038 | 0,019 | 08.12.08 | 3 | 08.03.09 |
| 0,323 |
|
| |||||||||
1-49 | 57,00 | 0,57 | 0,057 | 0,029 | 16.12.08 | 1 | 16.01.09 | 0,485 |
|
|
| |||||||||
1-50 | 11,00 | 0,11 | 0,011 | 0,006 | 24.12.08 | 12 | 24.12.09 |
|
|
| 0,094 |
Отчётная дата 31.12.2008
Расчёт БСП на 1 месяц
Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 1 месяц
0,485
Расчёт БСП на 3 месяца
Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 3 месяца
0,000
1
0,400
Месяц, оканчивающийся отчётной датой
1-47
0,45
0,045
0,023
0,383
1-48
0,38
0,038
0,019
0,323
Итого
0,706
Итого
1,105
Расчёт БСП на 6 месяцев
Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 6 месяцев
Страховой взнос
(тыс. руб.)
Фонд предупреди-тельных мероприятий
(тыс. руб.)
1-27
0,07
0,007
0,004
0,060
0,060
1-34
0,90
0,090
0,045
0,765
0,765
1-35
0,83
0,083
0,042
0,706
0,706
0
0
0
0,000
0,000
1-43
0,63
0,063
0,032
0,536
0,536
0
0
0
0,000
Итого
0,000
Итого
2,067
Расчёт БСП на 12 месяцев
Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 12 месяцев
11
0,757
10
1-3
0,23
0,023
0,012
0,196
1-4
0,88
0,088
0,044
0,748
1-5
0,21
0,021
0,011
0,179
1,122
9
1-6
0,36
0,036
0,018
0,306
1-7
0,65
0,065
0,033
0,553
1-8
0,70
0,070
0,035
0,595
1-9
0,89
0,089
0,045
0,757
2,210
8
1-10
0,94
0,094
0,047
0,799
1-11
0,97
0,097
0,049
0,825
1-12
0,33
0,033
0,017
0,281
1-13
0,42
0,042
0,021
0,357
2,261
7
1-14
0,51
0,051
0,026
0,434
1-15
0,37
0,037
0,019
0,315
1-16
0,77
0,077
0,039
0,655
1,403
6
1-17
0,28
0,028
0,014
0,238
1-18
0,49
0,049
0,025
0,417
1-19
0,58
0,058
0,029
0,493
1-20
0,85
0,085
0,043
0,723
1-21
0,98
0,098
0,049
0,833
1-22
0,12
0,012
0,006
0,102
2,805
5
1-23
0,56
0,056
0,028
0,476
1-24
0,62
0,062
0,031
0,527
1-25
0,87
0,087
0,044
0,740
1-26
0,19
0,019
0,010
0,162
1,904
4
1-28
0,35
0,035
0,018
0,298
1-29
0,44
0,044
0,022
0,374
1-30
0,61
0,061
0,031
0,519
1-31
0,76
0,076
0,038
0,646
1-32
0,47
0,047
0,024
0,400
1-33
0,31
0,031
0,016
0,264
2,499
3
1-36
0,22
0,022
0,011
0,187
1-37
0,25
0,025
0,013
0,213
0,400
2
1-38
0,93
0,093
0,047
0,791
1-39
0,50
0,050
0,025
0,425
1-40
0,66
0,066
0,033
0,561
1-41
0,69
0,069
0,035
0,587
1-42
0,71
0,071
0,036
0,604
2,967
1-46
0,27
0,027
0,014
0,230
0,230
1-50
0,11
0,011
0,006
0,094
Итого
0,094
Итого
18,650
Расчёт методом «24»
Форма 5 имеет название «Расчёт резервов незаработанной премии методом «24» по учётным группам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:
ü месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;
ü подграфы под «месяцем»:
ü базовая страховая премия (БСП);
ü коэффициент;
ü незаработанная премия (НП).
Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев – 1/6, ½, 5/6; для6месяцев – 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев – 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.
Незаработанная премия будет вычисляться путём умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).
Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчётной датой.
Обобщённая таблица для расчёта резервов незаработанной премии методом «24» | ||||||||||||
Количество месяцев до отчётной даты | 1 месяц | 3 месяца | 6 месяцев | 12 месяцев | ||||||||
Базовая страховая премия | Коэффициент | Незаработанная премия (тыс. руб.) | Базовая страховая премия | Коэффициент | Незаработанная премия (тыс. руб.) | Базовая страховая премия | Коэффициент | Незаработанная премия (тыс. руб.) | Базовая страховая премия | Коэффициент | Незаработанная премия (тыс. руб.) | |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,757 | 1/24 | 0,032 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,122 | 1/8 | 0,140 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,210 | 5/24 | 0,460 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,261 | 7/24 | 0,659 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,403 | 3/8 | 0,526 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2,805 | 11/24 | 1,286 |
5 |
|
|
|
|
|
| 0,060 | 1/12 | 0,005 | 1,904 | 13/24 | 1,031 |
4 |
|
|
|
|
|
| 0,765 | 1/4 | 0,191 | 2,499 | 5/8 | 1,562 |
3 |
|
|
|
|
|
| 0,706 | 5/12 | 0,294 | 0,400 | 17/24 | 0,283 |
2 |
|
|
| 0,000 | 1/6 | 0,000 | 0,000 | 7/12 | 0,000 | 2,967 | 19/24 | 2,349 |
1 |
|
|
| 0,400 | 1/2 | 0,200 | 0,536 | 3/4 | 0,402 | 0,230 | 7/8 | 0,201 |
Месяц, оканчивающийся отчетной датой | 0,485 | 1/2 |
0,243
| 0,706 | 5/6 |
0,588
| 0,000 | 11/12 | 0,000 | 0,094 | 23/24 | 0,090 |
Итого |
| 0,243 |
| 0,788 |
| 0,892 |
| 8,620 | ||||
Итого
10,543
2019-12-29 | 253 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: I. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24». |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы