Генеральный директор Краснов О. А.
Приложение 2 Учетная политика Для целей налогового учета ОАО «Космос» Выбор и обоснование элементов учетной политики
В целях расчета налога на добавленную стоимость
В целях расчета налога на прибыль
Генеральный директор Краснов О. А. Задача №8 ОАО «Надежда» 31.03.200X был получен кредит в размере 3650000 руб. со сроком возврата 07.11.200X под 13% годовых. Проценты за пользование кредитом списываются банком со счета организации ежемесячно в последний день месяца, за который эти проценты начислены, окончание строительства торгового комплекса планируется в марте 200(X+1) г. Кредит использован полностью в марте 200X г. Для погашения задолженности пред подрядчиком за выполненный им первый этап работ по строительству здания торгового комплекса. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организация определяет методом начисления, предельную величину процентов принимает равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Отразить операции в учете ОАО «Надежда» со ссылками на требования нормативных документов, действующие в бухгалтерском и налоговом учете.
Решение: 1. Бухгалтерский учет 31.03. Д51-К66 3650000 – получен кредит банка 30.04. Д66-К51 40300 – начислены % за использование кредита Апрель: Д60-К51 3650000 – погашена задолженность перед подрядчиком 30.04. Д08-К66 39000 – начислены % к уплате по кредиту (13% * 30/365) * 3650000 = 39000 30.05. Д08-К66 40300 – начислены % к уплате по кредиту (13% * 31/365) * 3650000 = 40300 31.11. Д08-К66 9100 – начислены % к уплате по кредиту (13% * 7/365) * 3650000 = 9100 2. Налоговый учет Пусть ставка ЦБ РФ 11,5% * 1,1 = 12,65%. Рассчитаем сумму % за 2 квартал: (12,65% * 91/365) * 3650000 = 115115 Д08-К66 Рассчитаем сумму % за 3 квартал: (12,65% * 92/365) * 3650000 = 116380 Д08-К66 Рассчитаем сумму % за 4 квартал: (12,65% * 37/365) * 3650000 = 46805 Д08-К66
Используемая литература
1. Азбука кадровика: все документы по работе с персоналом: [сб.ст.]. – М.: Вершина, 2006. – 272с. 2. Проданова Н. А. Бухгалтерское дело и постановка учета на предприятии. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво97», 2006. – 320с. 3. Н. А. Бреславцева, О. В. Медведева, Г. Г. Нор-аревян. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004. – 160с. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации. 5. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. постановлением Минтруда России от 02.08.98 № 37 6. Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-94) 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ
Популярное: Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (211)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |