РАЗДЕЛ «ДВИЖЕНИЕ ДЕН СРЕДСТВ ПО ФИН ДЕЯ-ТИ»

Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг – величина эмиссионного дохода: К75 с\с «расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» в корр-ции со счетами учета ден средств.

Поступления от займов и кредитов, предоставленных др орг-ми – суммы, полученных займов и кредитов. При этом не имеет значения, на какие цели были получены заемные средства: К66, 67 в корр-ции со сч учета ден средств.

Погашение займов и кредитов (без %) – суммы займов и кредитов, к-ые были погашены в отчет году: Д66, 67 в корр-ции со сч учета ден средств. При этом из общей суммы Д66, 67 нужно вычесть суммы перечисленных %.

Погашение обяз-в по фин аренде – суммы платежей, перечисленные лизингодателю за аренду имущ-ва по договору лизинга. Чтобы их найти нужно проанализировать аналитику по Д76 с\с «Расчеты по арендованному имущ-ву» в корр-ции со сч учета ден средств.

Чистые ден средства от фин дея-ти – разница м\у поступлением и выбытием ден средств по фин дея-ти орг-и.

Чистое увеличение (уменьшение) ден средств и их эквивалентов – для расчета пок-ля по этой строке нужно сложит величину чистых ден средств от текущей, инвест и фин дея-ти.

Остаток ден средств на конец отчет периода – остаток ден средств на 31 дек отчет года. Пок-ль по этой строке дб равен сумме соот-их пок-лей по строке «Остаток ден средств на начало отчет периода» и строке «Чистое увеличение (уменьшение) ден средств и их эквивалентов».

Величина влияния изменений курса иностр валюты по отн-ю к рублю – насколько изменился курс инстр валюты за год и как это повлияло на составление год отчетности.

Анализ обязательных нормативов кредитных организаций

Обязательные нормативы - предельный размер неденежной части уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы, размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются другими нормативными актами Банка России.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

  - минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых

банков, минимальный размер собственных средств (капитала) для

действующих банков;

  - нормативы достаточности капитала;

  - нормативы ликвидности банка;

  - максимальный размер риска на одного заемщика или группу

связанных заемщиков;

  - максимальный размер крупных кредитных рисков;

  - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

  - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и

инсайдерам;

  - максимальный размер привлеченных денежных вкладов

(депозитов) населения;

  - нормативы использования собственных средств банков для

приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма уставного капитала, фондов банка и уменьшенная на:

- нераспределенной прибыли,

  - допущенные убытки;

  - величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам;

  - величину недосозданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

  - кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

  - превышение затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. и на приобретение основных средств) над собственными источниками;

  - выкупленные собственные акции;

  - расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;

  - дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

Для оценки состояния активов банков они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

Норматив текущей ликвидности (H2) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.

При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков).

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данного банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка