Глава 2. Характеристика финансовой службы организации: структура, численность и квалификация персонала, основные функции

 

В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 64 000 человек, в том числе более 46 000 агентов.

На 1 января 2010 года в филиале работало более1200 сотрудников, в том числе 920 страховых агентов.

Финансовая служба организации выполняет следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные и другие выплаты). Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам).

 

 

Глава 3. Анализ и оценка финансовой деятельности ООО «Росгосстрах» за 2008 – 2009 г.г.

Оценка финансовых результатов деятельности организации

ООО «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции на страховом рынке Ивановской области. Доля рынка составляет 49%. «Росгосстрах» лидирует на рынке ОСАГО, страхованию имущества физических и юридических лиц, страхованию от несчастных случаев, страхованию жизни и по другим видам страхования.

В 2009 году Ивановским филиалом «Росгосстрах» заключено более 243 тысяч договоров страхования с гражданами и организациями области при этом объем собранной премии превысил 680 млн. рублей. Темп роста по сравнению с 2008 годом составил около 118%. По добровольному страхованию автотранспорта заключено более 9 000 договоров и собрано свыше 105 млн. рублей. По ОСАГО собранная страховая премия превысила 222 млн рублей, процент роста составил 126%. Сборы премий при страховании недвижимости и домашнего имущества граждан на 1 января 2010 года превысили 90 млн. рублей. Компания достигла значительного прироста премий по страхованию жизни. По сравнению с 2008 годом темп роста составил 139%.

По итогам работы за 2009 год получена прибыль до налогообложения в объеме 372680 тыс.рублей, чистая прибыль – 319 541 тыс.рублей.

На конечный финансовый результат оказали влияние различные аспекты и факторы деятельности страхового общества. Основные факторы, оказывающие на него воздействие – следующие.

Доходы от всех видов деятельности в 2009 году составили 138608478 тыс. рублей, в том числе:

· Объем страховых взносов по прямому страхованию, начисленных ООО Росгосстрах в 2008 году, составил 14 715 881 тыс.рублей

· Общая сумма доходов от операций перестрахования составила 1015477 тыс.рублей в том числе:

99681 тыс.руб. – премии, полученные по рискам, принятым в перестрахование;

26536 тыс.руб. – комиссионное вознаграждение, полученное по переданным в перестрахование договорам;

889260 тыс.руб. – полученное возмещение доли убытков по договорам, переданным в перестрахование.

· Доход от инвестиций получен в сумме 121239746 тыс. руб., из них:

- Проценты к получению - 1270633 тыс. рублей

- Доходы от участия других организаций - 227 тыс. рублей

- Изменение стоимости финансовых вложений - 13861 тыс. рублей

- Прочие операционные доходы составляют 3594796 тыс. рублей

Расходы за 2009 год сложились в общей сумме 138235798 тыс.рублей

· Страховые выплаты по прямому страхованию составили 8545223 тыс. рублей

· Общая сумма отчислений в страховые резервы, учтенная при определении финансовых результатов, по собственному удержанию составила – 773577 тыс. рублей

· Отчисление в РПМ – 35 тыс. рублей, в Резерв гарантий и компенсационных выплат – 94863 тыс. рублей

· В перестрахование передано рисков на сумму 2381457 тыс.рублей

· Возмещены убытки по принятым в перестрахование рискам в сумме 53866 тыс. рублей

· Расходы на ведение дела в 2009 году сложились в сумме 4343713 тыс. рублей

· Расходы, связанные с управлением инвестиционным портфелем составили 120035416 тыс. рублей

· На долю операционных расходов приходится 3938532 тыс. рублей

Общая сумма налогов и экономических санкций, подлежащая уплате за счет прибыли, составила 403 тыс. рублей, отложенные налоговые активы – 39555 тыс. рублей, отложенные налоговые обязательства – 10513 тыс. рублей, текущий налог на прибыль – 81788 тыс. рублей.

Финансовые показатели работы филиала в 2009 году свидетельствуют о том, что Филиал ООО «Росгосстрах» в Ивановской области уверенно развивает бизнес и расширяет клиентскую базу.

 

Анализ финансового состояния и оценка финансовой устойчивости организации: экспресс-оценка бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости и платежеспособности, оценка ликвидности, анализ показателей деловой активности

Финансовое состояние ООО «Росгосстрах» определяется его конкурентоспособностью и платежеспособностью. Финансовое состояние организации определяется на основе общей оценки финансово-экономических показателей предприятия. Для определения положительных и неблагоприятных тенденций деятельности предприятия составляется уплотненный (агрегированный, структурно динамический) баланс предприятия за 2008 и 2009 года, представленный в Приложении 3 и 4 соответственно, который подразумевает объединение однородных статей в группы, при этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность. На рисунке 1 показана динамика изменения агрегированного баланса за 2008-2009 года.

Рисунок 1. Динамика структурного баланса за 2008-2009 гг.

Финансово устойчивым считается та организация, которая за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы и при этом не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности, и расплачивается по своим обязательствам в срок.

Для анализа финансовой устойчивости за 2008 и 2009 года строится балансовая модель с помощью абсолютных показателей. Данные представлены в Приложении 5 и 6.

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью абсолютных и относительных (коэффициентов) показателей.

Рассчитаем собственные оборотные средства за 2008 и 2009 года.

2008 год: СОС н.г.= СК-ВА+ДК = 5 666 741 тыс. рублей

СОС к.г. = 9 585 339 тыс. рублей

2009 год: СОС н.г.= 9 585 339 тыс. рублей

СОС к.г. = 1 468 274 тыс. рублей

Условия финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Росгосстрах»:

2008 год:

На начало: 11 495 157 > 5 894 510

                    66 094 < 5 666 741

На конец:  19 348 983 > 9 804 213

                   40 569 < 9 585 339

2009 год:

На начало: 19 348 983 > 9 804 213

                 40 569 < 9 585 339

На конец:   14121150 > 9 804 213

                  41009 < 1468274

Следовательно, предприятие в течение 2008 и 2009 года выполняет условие З<(СК_ВА+ДК), поэтому организация является абсолютно устойчивой, то есть собственные оборотные средства предприятия полностью обеспечивают формирование запасов и осуществление любых необходимых видов затрат за данный период времени.

Кроме абсолютных показателей оценки финансовой устойчивости организации могут использоваться коэффициенты финансовой устойчивости, которые характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредитора. Данные коэффициенты показаны в Приложении 7.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2008-2009 гг. > 0,1 , следовательно, у организации есть нужное количество собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии характеризует долю собственных источников финансирования в общей величине капитала организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственного капитал, используемого на финансирование оборотных активов. Данный показатель в 2008 и 2009 году меньше 0,5, а это значит, что собственные средства организации не достаточно мобильны, но финансовое состояние находится на устойчивом уровне.

Коэффициент дебиторской задолженности с начала 2008 года по конец 2009 года снижается, поэтому наблюдается устойчивое финансовое состояние предприятия с позиции финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности организации заключен в сравнении активов организации с его обязательствами.

Таблица 1

Анализ ликвидности баланса, 2008 год (тыс. руб.)

Актив		значение	знак	значение		Пассив
А1	н.г.	17 402 880	>	7 871 313	н.г.	П1
	к.г.	47 654 773	>	11 496 006	к.г.
А2	н.г.	12 588 191	<	17 661 225	н.г.	П2
	к.г.	8 504 274	<	18 280 382	к.г.
А3	н.г.	1 948 704	>	55 939	н.г.	П3
	к.г.	1 793 379	>	47 737	к.г.
А4	н.г.	129 437	<	5 294 283	н.г.	П4
	к.г.	95 102	<	24 325 598	к.г.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса, 2009 год(тыс.руб.)

Актив		значение	знак	значение		Пассив
А1	н.г.	4 945 387	>	8 666 657	н.г.	П1
	к.г.	3 924 497	>	769 547	к.г.
А2	н.г.	12 568 800	<	1 122 188	н.г.	П2
	к.г.	8 218 674	<	11 923 606	к.г.
А3	н.г.	1 857 502	>	15 368	н.г.	П3
	к.г.	1 996 137	>	6 332 053	к.г.
А4	н.г.	12 612 318	<	22 197 657	н.г.	П4
	к.г.	46 743 373	<	41 880 326	к.г.

 

А1>П1

А2<П2

А3>П3

А4<П4

Сравнивая данные, мы можем сказать о том, что баланс предприятия в 2008 и 2009 годах является не абсолютно ликвидным, а само предприятие не абсолютно платежеспособным, так как не выполняется данная система неравенств.

Рассчитаем абсолютные показатели ликвидности предприятия за 2008-2009гг.

а) показатель текущей ликвидности:

Т.Л._{2008г.н.г.}= (А1+А2)-(П1+П2) = 4 690 336 тыс. рублей

Т.Л._{2008г.к.г.} = Т.Л._{2009г.н.г.} =  7725342 тыс. рублей

Т.Л._{2009г. к.г.} = -549982 тыс. рублей

Следовательно, рассчитав данный показатель, величина текущей ликвидности в 2008 году >0, а это значит, что организация являлась платежеспособной, но заметим, что в конце 2009 года этот коэффициент <0, а значит, организация не платежеспособна. Это говорит о ее крайне слабом финансовом здоровье и невозможности решать большинство вопросов своей деятельности, в частности такого, как привлечение новых займов.

б) показатель перспективной ликвидности:

П.Л._{2008г н.г.} = А3-П3= 976 405 тыс. рублей

П.Л._{2008г.к.г.} = П.Л._{2009г н.г.} = 1 859 997 тыс. рублей

П.Л._{2009г к.г.} = -4 335 916 тыс. рублей

Данный показатель за 2008 и начало 2009 года величина положительная, но в конце 2009 году эта величина отрицательна, что свидетельствует о неплатежеспособности.

Рассчитаем относительные показатели ликвидности:

 

Таблица 3

Показатели ликвидности за 2008-2009 гг. (в долях)

Показатели	2008		2009
Коэффициент абсолютной ликвидности	н.г.	0,62	н.г.	0,51
	к.г.	0,51	к.г.	0,31
коэффициент промежуточной ликвидности	н.г.	1,80	н.г.	1,79
	к.г.	1,79	к.г.	0,96
коэффициент текущей ликвидности	н.г.	1,96	н.г.	1,98
	к.г.	1,98	к.г.	1,11
коэффициент общей ликвидности	н.г.	1,26	н.г.	1,28
	к.г.	1,28	к.г.	1,28

а) Коэффициент абсолютной ликвидности:

Данный коэффициент в 2008-2009 гг. не соответствует неравенству 0,2<К1<0,25, поэтому организация не способна оплатить свои текущие обязательства с помощью наиболее ликвидных средств, то есть нужно увеличивать денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

б) Коэффициент промежуточного покрытия:

Данный коэффициент не соответствует неравенству 0,7<К2<0,8, следовательно предприятие с помощью наиболее ликвидных средств и при возврате средств от дебиторов не сможет погасить краткосрочные обязательства или оно может погасить на ту часть которая представлена в таблице 3.

в) коэффициент текучей ликвидности

Предприятие к концу 2009 году по сравнению с концом 2008 года понижает не на много способность оплатить свои текущие обязательства с помощью всех видов текущих активов.

г) коэффициент общей ликвидности

Предприятие является ликвидным, так как данный коэффициент в конце 2008 и 2009 гг. >1. А значит ООО «Росгосстрах» способно трансформировать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Деловая активность организации оценивается с помощью показателей оборачиваемости, которые характеризуют интенсивность использования ресурсов предприятия.

В ходе анализа деловой активности рассчитываются следующие коэффициенты оборачиваемости:

Таблица 4

Коэффициенты оборачиваемости, 2008-2009 гг.

показатель	2008		2009
	доли	в днях	доли	в днях
Коэффициент оборачиваемости запасов	0,05	7 966,41	0,03	11 468,19
Коэффициент оборачиваемости ДЗ	9,43	38,17	8,24	43,70
Коэффициент оборачиваемости СК	16,81	21,42	25,04	14,38
Коэффициент оборачиваемости ЗК	23,46	15,35	36,30	9,92
Коэффициент оборачиваемости К	6,65	54,13	24,73	14,56
Коэффициент оборачиваемости КЗ	7,34	49,02	3,69	97,65

Коэффициент оборачиваемости СК, коэффициент оборачиваемости ЗК, коэффициент оборачиваемости К показывают благоприятную тенденцию в 2009 году по сравнению с 2008 годом.