БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. О бухгалтерском учете (Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ).

2. Налоговый кодекс РФ часть вторая, от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФСРФ 19.07.2000, в ред. от 24.07.2009 г.).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 №94 н (в ред. от 18.09.2009 г.)

4. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.: издательство «Дело и Сервис», 2008.-288с.

5.  Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». — Москва: ИКЦ "МарТ"; Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ" 2003. — 628 с.

6.  Бухгалтерский учет (на предприятиях торговли и общественного питания) :Учебное пособие.- М.: Издательский Дом «Деловая литература», 2007.- 576 с.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-4-е изд., перераб. и доп.- М.:ИНФРА-М, 2006. – 640 с.

8. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций. Учеб. пособие / В.А. Пипко, В.И. Бережной, Л.Н. Булавина и др. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 416 с.

9. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник.-М.:ЮНИТИ,2008.

10. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф.Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений.-М.:Герда,2002.

11. Куттер М.И.Теория и принципы бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика; Экспертное бюро,2008.- 817 с.

12. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1. Ч.1.Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 480 с.

13. Самсонова П.И. «Составляем бухгалтерскую отчетность»//Журнал «Главбух»-2009.- С. 12-16.

Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Бухгалтерский баланс

на __________________2008_ г.					Коды
Организация ООО «Аквамарин»______________________________ _____ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН
Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)					384/385
	Актив	Код строки	На начало отчетного года				На конец отчетного периода
	1	2	3				4
	I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	56				38
	в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
	организационные расходы	112	56				38
	деловая репутация организации	113
	Основные средства	120	2956				3035
	в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
	здания, машины и оборудование	122
	Незавершенное строительство	130	602				581
	Доходные вложения в материальные ценности	135	0				0
	в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
	имущество, предоставляемое по договору проката	137
	Долгосрочные финансовые вложения	140	310				345
	в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
	инвестиции в зависимые общества	142	120				142
	инвестиции в другие организации	143
	займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	190				203
	Прочие внеоборотные активы	150
	ИТОГО по разделу I	190	3924				3999
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	3393			3586
	в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	215			283
	животные на выращивании и откорме	212
	затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	52			67
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	3115			3224
	товары отгруженные	215
	расходы будущих периодов	216	11			12
	прочие запасы и затраты	217
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	16			23
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0			0
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1790			1997
	в том числе: покупатели и заказчики	241	1514			1645
	векселя к получению	242
	задолженность дочерних и зависимых обществ	243
	задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
	авансы выданные	245	164			178
	прочие дебиторы	246	112			174
	Краткосрочные финансовые вложения	250	44			40
	в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
	собственные акции, выкупленные у акционеров	252
	прочие краткосрочные финансовые вложения	253	44			40
	Денежные средства	260	150			194
	в том числе: касса	261	22			17
	1	2	3			4
	расчетные счета	262	102			114
	валютные счета	263	15			39
	прочие денежные средства	264	11			24
	Прочие оборотные активы	270
	ИТОГО по разделу II	290	5393			5840
	БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	9317			9839
	III . КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410		2055		2055
	Добавочный капитал	420		562		574
	Резервный капитал	430		149		161
	в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		149		161
	Фонд социальной сферы	440		101		119
	Целевые финансирование и поступления	450
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	460		2829		2829
	Непокрытый убыток прошлых лет	465
	Нераспределенная прибыль отчетного года	470		х		400
	Непокрытый убыток отчетного года	475		х
	ИТОГО по разделу III	490		5696		6138
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		176		193
	в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511		152		176
	займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512		24		17
	Прочие долгосрочные обязательства	520
	ИТОГО по разделу IV	590		176		193
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610		1627		1777
	в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611		1422		1583
	займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты	612		205		194
	Кредиторская задолженность	620		1744		1645
	в том числе: поставщики и подрядчики	621		1318		1276
	векселя к уплате	622
	задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
	задолженность перед персоналом организации	624		148		162
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625		104		100
	задолженность перед бюджетом	626
	авансы полученные	627		55		8
	прочие кредиторы	628		119		99
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
	Доходы будущих периодов	640		74		86
	Резервы предстоящих расходов	650
	Прочие краткосрочные обязательства	660
	ИТОГО по разделу V	690		3445		3508
	БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700		9317		9839

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Бухгалтерский баланс

на __________________2009 г.					Коды
					0710001
Организация ________ООО «Аквамарин»______________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН
Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)					384/385
	Актив	Код строки	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
	1	2	3		4
	I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	38		38
	в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
	организационные расходы	112	38		38
	деловая репутация организации	113
	Основные средства	120	3035		3232
	в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
	здания, машины и оборудование	122	3035		3232
	Незавершенное строительство	130	581		581
	Доходные вложения в материальные ценности	135	0		0
	в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
	имущество, предоставляемое по договору проката	137
	Долгосрочные финансовые вложения	140	345		345
	в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
	инвестиции в зависимые общества	142	142		142
	инвестиции в другие организации	143
	займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
	Прочие внеоборотные активы	150
	ИТОГО по разделу I	190	3999		4196
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	3586		3882
	в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	283		626
	животные на выращивании и откорме	212
	затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	67		68
	готовая продукция и товары для перепродажи	214	3224		3177
	товары отгруженные	215
	расходы будущих периодов	216	12		11
	прочие запасы и затраты	217
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	23		24
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0		0
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1997		1804
	в том числе: покупатели и заказчики	241	1645		1447
	авансы выданные	245	178		178
	прочие дебиторы	246	174		179
	Краткосрочные финансовые вложения	250	40		35
	в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
	прочие краткосрочные финансовые вложения	253	40		35
	Денежные средства	260	194		30
	Продолжение приложения 2
	1	2	3		4
	в том числе: касса	261	17		8
	расчетные счета	262	114		12
	валютные счета	263	39		8
	прочие денежные средства	264	24		2
	Прочие оборотные активы	270
	ИТОГО по разделу II	290	5840		5775
	БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	9839		9971
	III . КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410		2055	2055
	Добавочный капитал	420		574	574
	Резервный капитал	430		161	161
	в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		161	161
	Фонд социальной сферы	440		119	129
	Целевые финансирование и поступления	450
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	460		3229	3229
	Непокрытый убыток прошлых лет	465
	Нераспределенная прибыль отчетного года	470		х	435
	Непокрытый убыток отчетного года	475		х
	ИТОГО по разделу III	490		6138	6583
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		193	33
	в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511		176	33
	займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512		17	0
	Прочие долгосрочные обязательства	520
	ИТОГО по разделу IV	590		193	33
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610		1777	1602
	в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611		1583	1405
	займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612		194	197
	Кредиторская задолженность	620		1645	1657
	в том числе: поставщики и подрядчики	621		1276	1222
	векселя к уплате	622
	задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
	задолженность перед персоналом организации	624		162	162
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625		100	115
	задолженность перед бюджетом	626
	авансы полученные	627
	прочие кредиторы	628		99	114
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
	Доходы будущих периодов	640		86	96
	Резервы предстоящих расходов	650
	Прочие краткосрочные обязательства	660
	ИТОГО по разделу V	690		3508	3355
	БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700		9839	9971

 

Руководитель ___________ __________________________    

Главный бухгалтер _________ ______________________

"___"__________ ____г.     

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.

Наименование	Код	2009 г.	2008 г.
	строк
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1572	1783
	011
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	682	789
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	46	58
Управленческие расходы	040	220	276
Прибыль (убыток) от продаж	050	624	660
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	90	86
Проценты к уплате	070	83	88
Доходы от участия в других организациях	080	21	19
Прочие операционные доходы	090	12	14
Прочие операционные расходы	100	71	51
	110
Внереализационные доходы	120	9	11
Внереализационные расходы	130	34	29
	131
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	568	622
Отложенные налоговые активы	141	—	—
Отложенные налоговые обязательства	142	—	—
Текущий налог на прибыль	150	171	187
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	397	435
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	—	—
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	—	—
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	—	—

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Значение отчетности

Достоверность	Нарушение данного подхода делает невозможным составление бизнес-плана, а также оперативное управление имуществом на различных уровнях хозяйственной деятельности
Целостность	Позволяет принимать более обоснованные управленческие решения.
Своевременность	Представление отчетности в соответствующие адреса в установленный срок
Простота	Упрощенность и доступность
Проверяемость	В любое время
Сравнимость	«Сопоставимость» отчетных показателей с аналогичными показателями за соответствующий период предыдущего года
Экономичность	Унификация и стандартизация форм отчетности
Соблюдение строго установленных процедур оформления	Составление отчетности в валюте РФ — в рублях. Подписывается руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т. п.).
Публичность	Публикация в средствах массовой информации

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Формирование показателей строк раздела 1 Бухгалтерского баланса

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Нематериальные активы	110	Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 01 - если амортизация по нематериальным активам отражается также на счете 04)
Основные средства	120	Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование»)
Незавершенное строительство	130	Остатки по счетам 07 (08)
Доходные вложения в материальные ценности	135	Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям ВО временное пользование» счета 02
Долгосрочные финансовые вложения	140	Сальдо счета 58 за минусом сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по субсчету «Депозитные счета» счета 55, если по депозитам начисляют проценты
Отложенные налоговые активы	145	Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы	150	Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Взаимоувязка счетов бухгалтерского учета и строк раздела II Бухгалтерского баланса

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
1	2	3
Запасы	210	Сумма строк 211-217
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16
Животные на выращивании и откорме	212	Сальдо счета 11
Затраты к незавершенном производстве (издержки обращения)	213	Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	Сальдо по счетам 41 и 43 плюс (минус) дебетовый (кредитовый) остаток субсчетов счета 16. Из результата вычесть сальдо счетов 14 и 42
Товары отгруженные	215	Сальдо счета 45
Расходы будущих периодов	216	Сальдо счета 97
Прочие запасы и затраты	217	Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты производятся через 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 62 субсчет " Векселя полученные, сроком предъявления через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) общества-ми, которые производятся через 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся через 12 месяцев», Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются через 12 месяцев"
Продолжение приложения 6
1	2	3
В том числе покупатели и заказчики	231	Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва ни таким задолженностям
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчета «Расчеты в течение 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 62 субсчет «Векселя полученные, сроком предъявления в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным на срок меньше года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты по претензиям, платежи в течение 12 месяцев»
В том числе покупатели и заказчики	241	Разница между остатками счетов 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения	250	Остаток по счету 58 минус остаток по счету 59 плюс остаток по счету 55 (субсчет «Депозитные счета»), если по депозитам начисляют проценты
Денежные средства	260	Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки". «Депозитные счета» - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы	270	Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

 

Заполнение строк раздела III Бухгалтерского баланса

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Уставный капитал	410	Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	Сальдо счета 81
Добавочный капитал	420	Сальдо счета 83
Резервный капитал	430	Сумма строк 431 и 432
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	Сальдо счетов 84 и 99

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

 

Заполнение строк раздела IV Бухгалтерского баланса

Строка баланса	Код строки баланса	Как сформировать показатели для баланса
Займы и кредиты	510	Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства	515	Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства	520	Долгосрочные пассивы, которые не были отражены в разделе IV «Долгосрочные обязательства»

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

 

Заполнение раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности»

Строка отчета	Код строки	Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат па производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактически и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышен прибавляется к дебетовому обороту по 2019-12-29 211 Обсуждений (0) БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ 123 Обсуждение в статье: БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ Имя * Email (необязательно) Комментарий * Отправить сообщение Популярное: Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Почему молоко имеет высокую усвояемость? Почему в редких случаях у отдельных людей появляются атавизмы? Почему в черте города у деревьев заболеваемость больше, а продолжительность жизни меньше? ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (211)	Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы

(0.013 сек.)