Значение, задачи и источники анализа ликвидности и платежеспособности

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, эффективных форм хозяйствования и управления производством, так как в условиях высокой насыщенности рынка предлагаемых товаров, превышения на нем предложения над спросом каждому предприятию в условиях рыночной экономики приходится вести жесткую борьбу за предпочтения потребителя.

Важная роль для решения этих задач отводится анализу финансового состояния предприятия.

В общем виде под анализом финансового состояния понимают анализ финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и платежеспособности. Последние два показателя являются одними из важнейших характеристик финансово-экономической деятельности предприятия. Если предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, так как гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. В этом и заключается актуальность выбранной темы. Проблема платежеспособности в современном мире всегда актуальна. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в жизни практически любого предприятия.

Целью работы является изучение и проведение анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

· определить значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия;

· проанализировать хозяйственную деятельность Ужурского районного потребительского общества;

· провести анализ финансового состояния предприятия;

· провести анализ ликвидности и платежеспособности Ужурского Районного потребительского общества, в частности, анализ ликвидности баланса, анализ движения денежных средств и т. д.

Теоретической основой исследования являются статьи, монографии, учебные пособия, бухгалтерская отчетность, в частности, бухгалтерский баланс (Приложение А), отчет о прибылях и убытках за 2007-2008 г. г. (Приложение Б), отчет о движении денежных средств (Приложение В).

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность Ужурского Районного потребительского общества.

Объектом исследования данной курсовой работы является Ужурское Районное потребительское общество.

 Практическая значимость работы заключается в возможности принятия необходимых решений на основе экспресс-анализа финансового состояния и разработки стратегии управления финансовым состоянием.

Структура работы заключается в следующем. В первой главе определяется сущность и основные показатели ликвидности и платежеспособности организации, а также значение предмета исследования. Далее формируются задачи, необходимые для достижения поставленной цели и определяются основные источники информации, данные которых анализируются и корректируются по необходимости.

Во второй главе описывается характеристика Ужурского районного потребительского общества и производится расчет основных показателей его хозяйственной деятельности и финансового состояния. Такие показатели, как: комплексный показатель хозяйственной деятельности организации, показатели рентабельности, деловой активности и т. д.

Третья глава состоит из трех параграфов, в которых анализируется ликвидность и платежеспособность организации на основе основных показателей.

Значение, задачи и источники анализа ликвидности и платежеспособности

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

 Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать наличие оборотных средств в достаточном размере для погашения краткосрочных обязательств, а также возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам.

Для оценки ликвидности организации используют два инструмента:

1. Анализ ликвидности баланса;

2. Анализ финансовых коэффициентов.

Сущность анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении группы активов, сформированных по степени ликвидности, с группой пассивов, сформированных по степени изымаемости:

наиболее ликвидные активы ≥ наиболее срочные пассивы;

быстрореализуемые активы ≥ краткосрочные пассивы;

медленно реализуемые активы ≥ долгосрочные пассивы;

труднореализуемые активы ≤ постоянные пассивы

Для конкретизации оценки ликвидности организации используются финансовые коэффициенты:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) коэффициент срочной ликвидности;

3) коэффициент текущей ликвидности;

4) коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств;

5) коэффициент восстановлении (утраты) платежеспособности.

Для реальной оценки платежеспособности используют коэффициент платежеспособности, который рассчитывается:

К_пл= имеющиеся в наличии денежные средства

   сумма израсходованных денежных средств

Значение анализа платежеспособности и ликвидности заключается в том, чтобы своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения уровня платежеспособности и ликвидности организации.

При этом необходимо решить следующие задачи:

1) изучение и оценка ликвидности баланса;

2) анализ динамики показателей ликвидности;

3) изучение и оценка динамики и структуры движения денежных средств, а также уровня платежеспособности предприятия;

4) разработка рекомендаций по улучшению уровня платежеспособности и ликвидности предприятия.

Основными источниками информации для анализа ликвидности и платежеспособности предприятия служат:

- «Бухгалтерский баланс» с целью анализа ликвидности баланса (Приложение А);

- «Отчет о прибылях и убытках» с целью анализа и оценки показателей ликвидности (Приложение Б);

- «Отчет о движении денежных средств» с целью определения мощности денежных потоков и степени независимости от внешних источников финансирования (Приложение В).

Для анализа ликвидности и платежеспособности не была применена информация статистической отчетности в связи с ее незаполнением в исследуемой организации.  

В используемой финансовой отчетности, представленной отчетом о движении денежных средств, были выявлены ошибки, влияющие на корректность получаемых в процессе анализа результатов. В частности это касается общей суммы денежных средств, направленных на оплату труда, расчеты по налогам и сборам и т. д. Следовательно сальдо формы № 4 больше стр. 260 формы № 1, тогда как сальдо формы № 4 должно быть меньше либо равняться стр. 260. 

В таблице 1 представлен скорректированный отчет о движении денежных средств.

Таблица 1 – Скорректированный отчет о движении денежных средств