Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Попова Людмила Александровна




Федеральное агентство по образованию

ГОУ СПО НИЖНЕТАГИЛЬСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ

 

 

ДНЕВНИК

ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

( ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ)

специальность:                                                           080110

отделение:                                                                             заочное

курс: 5                                                              группа 5 Б

                                                                                                          шифр - 10/04

 

Место прохождения практики: Открытое акционерное общество «АОРТА»,

                                                  проспект Ленина, д. 4

 

 

Попова Людмила Александровна

Адрес: г. Нижний Тагил,

          проспект Ленинградский, д. 18, кв. 17

 

оценка:

дата:

подпись преподавателя:

 

Нижний Тагил

2006 - 2007 учебный год

 

Дневник по преддипломной практике выполнен на основе анализа результатов деятельности торгового предприятия Открытого акционерного общества «АОРТА», расположенного по адресу Свердловская область, г. Нижний Тагил, проспект Ленина, д. 4 и включающего в себя 16 магазинов.



Анализ оборота розничной торговли ОАО «АОРТА» начинаем с анализа динамики его развития за 3 года. (таблица 1)

Таблица 1 – Анализ динамики развития оборота розничной торговли по годам

Период

Оборот розничной торговли, тыс. р.

Цепные темпы

роста, %

Базисные темпы роста, %

  в текущих ценах в сопоставимых ценах в текущих ценах в сопоставимых ценах в текущих ценах в сопоставимых ценах
Базисный период Прошлый год Отчётный год   85996,0   178697,0   153645,6   85996,0   159551,0   137183,6   100,0   207,8   86,0   100,0   185,5   86,0   100,0   207,8   178,7   100,0   185,5   159,5

 

Рассчитаем среднегодовой темп роста

t = n-1ÖУn1 = 2ÖОРТ2003/ОРТ2001 = 2Ö153645,6/85996=1,34% текущие цены

2Ö137183,6/85996=1,26% сопоставимые цены

Динамика развития ОРТ по годам показывает, что в целом за три года ОРТ в текущих ценах увеличился на 78,7%, а в сопоставимых на 59,5%, что говорит о том, что за три года произошло увеличение как количества продаваемых товаров, так и повышение цены на них.

По годам динамика показателей ОРТ не однозначна. Если в 2002г. по сравнению с 2001г. произошло увеличение ОРТ как в текущих, так и в сопоставимых ценах на 107,8% и 85,5% соответственно, то в 2003г. по сравнению с 2002г. отмечается снижение ОРТ на 14% и в текущих и в сопоставимых ценах.

Среднегодовой темп роста в текущих ценах составил 1,34%, что на 0,08% больше, чем в сопоставимых.

Следующим этапом является изучение динамики развития ОРТ по кварталам. (таблица 2)

Анализ динамики развития ОРТ по кварталам показывает, что в 2003г. по сравнению с 2002г. произошло снижение объёма ОРТ во всех кварталах на 25051,4 т. р. - 1 квартал на 1252,3 т. р. (3,23%); 2 квартал на 6158,6 т. р. (13,8%); 3 квартал на 7519,8 т. р. (16,76%); 4 квартал на 10120,7 т. р. (20,08%).

Таблица 2 – Развитие оборота розничной торговли по кварталам в текущих ценах

 

2002 г.

2003 г.

Отклонение

2003 г.    
Квартал тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, % в % к 2002 г. хi i-х)2
1 2 3 4 Итого 38814,2 44620,2 44870,5 50392,1 178697 21,72 24,97 25,11 28,2 100 37561,9 38461,6 37350,7 40271,4 153645,6 24,45 25,03 24,31 26,21 100 -1252,3 -6158,6 -7519,8 -10120,7 -25051,4 2,73 0,06 -0,8 -1,99 - 96,77 86,2 83,24 79,92 85,98 10,79 0,22 -2,74 -6,06 х 116,42 0,05 7,51 36,72 160,7

g = Öå(х1-х)2 /n = Ö160,7 / 3 = 7,32

V = g/х * 100 = 7,32 / 85,98 * 100 = 8,51

Кравн = 100 - V = 100 - 8,51 = 91,49

Развитие ОРТ по кварталам осуществляется достаточно неравномерно. Наибольший удельный вес ОРТ в 2002г. приходится на 4 квартал - 28,2% общего объёма оборота, а наименьший - на 1 квартал - 21,72%. В 2003г. разница между удельными весами кварталов не столь велика: наибольший вес приходится также на 4 квартал - 26,21%, а наименьший - на 3 квартал - 24,31%.

Анализ структуры ОРТ представлен в таблице 3, которая показывает, что в 2003г. по сравнению с 2002г. произошло увеличение сумм реализации по таким товарным группам, как «Изделия колбасные» на 11153 т. р., «Консервы мясные» на 137,4 т. р., «Консервы рыбные» на 185 т. р., «Цельномолочная продукция» на 4591 т. р., «Чай натуральный» на 1187,6 т. р., «Изделия макаронные» на 296,4 т. р., «Хлеб и хлебобулочные изделия» на 3230 т. р., «Коньяки и спирты» на 4448 т. р., «Напитки до 28%» на 521,4 т. р., «Пиво» на 7188 т. р., «Спички» на 37,2 т. р. и снижение сумм реализации по группам «Мясо и птица» на 3662 т. р., «Продукция рыбная» на 4633 т. р., «Масло животное» на 131 т. р., «Сыры жирные» на 2650 т. р., «Масла растительные» на 9 т. р., «Яйцо птицы» на 1405,4 т. р., «Сахар» на 902,6 т. р., «Кондитерские изделия» на 4319 т. р., «Соль поваренная» на 51,4 т. р., «Мука» на 325,4 т. р., «Крупа» на 255,6 т. р., «Продукция маргариновая» на 207 т. р., «Плоды, ягоды, виноград» на 5678 т. р., «Водка и ликёроводочные изделия» на 21932 т. р., «Вина виноградные» на 6736 т. р., «Вина шампанские» на 3312 т. р., «Напитки свыше 28%» на 937 т. р., «Папиросы, сигареты» на 880 т. р. В целом сумма ОРТ снизилась на 25051,4 т. р.

Таблица 3 – Анализ структуры оборота розничной торговли

 

2002 г.

2003 г.

Отклонение

В % к
Товарные группы тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, % факту 2002 г.
Мясо и птица Изделия колбасные Консервы мясные Продукция рыбная Консервы рыбные Масло животное Сыры жирные Масла растительные Цельномолоч.прод. Яйцо птицы Сахар Кондит. изделия Чай натуральный Соль поваренная Мука Крупа Изделия макаронные Прод. маргариновая Хлеб и х/б изделия Плоды, ягоды Водка и ликёровод. изд Вина виноградные Вина шампанские Коньяки и спирты Напитки свыше 28% Напитки до 28 % Пиво Папиросы, сигареты Спички Всего 10958 8035 381 9049 583 899 4474 773 14543 3227 2245 19599 1366 109 479 582 126 399 13995 7502 43332 13456 4460 4464 3333 765 5036 4520 7 178697 6,13 4,50 0,21 5,06 0,33 0,50 2,50 0,43 8,14 1,81 1,26 10,97 0,76 0,06 0,27 0,33 0,07 0,22 7,81 4,20 24,25 7,53 2,50 2,50 1,87 0,43 2,82 2,53 0,01 100 7296 19188 518,4 4416 768 768 1824 764 19134 1821,6 1342,4 15280 2553,6 57,6 153,6 326,4 422,4 192 17225 1824 21400 6720 1148 8912 2396 1286,4 12224 3640 44,2 153645,6 4,75 12,5 0,34 2,87 0,50 0,50 1,19 0,50 12,45 1,19 0,87 9,94 1,66 0,04 0,10 0,21 0,27 0,12 11,21 1,19 13,93 4,37 0,75 5,80 1,56 0,84 7,95 2,37 0,03 100 -3662 11153 137,4 -4633 185 -131 -2650 -9 4591 -1405,4 -902,6 -4319 1187,6 -51,4 -325,4 -255,6 296,4 -207 3230 -5678 -21932 -6736 -3312 4448 -937 521,4 7188 -880 37,2 -25051,4 -1,38 8,0 0,13 -2,19 0,17 - -1,31 0,07 4,31 -0,62 -0,39 -1,03 0,9 -0,02 -0,17 -0,12 0,20 -0,1 3,4 -3,01 -10,32 -3,16 -1,75 3,3 -0,31 0,41 5,13 -0,16 0,02 - 66,58 238,81 136,06 48,8 131,73 85,43 40,77 98,84 131,57 56,45 59,8 77,96 186,94 52,84 32,07 56,08 335,24 48,12 123,08 24,31 49,39 49,94 25,74 199,64 71,89 168,16 242,73 80,53 631,43 85,98

Наибольший удельный вес в общем объёме ОРТ составляет реализация «Водки и ликёроводочных изделий» - 24,25% в 2002г. и 13,93% в 2003г., что объясняется широким ассортиментом этих товаров, относительно высокими ценами по сравнению с другими товарами.

Изменение структуры ОРТ выразилось в увеличении удельного веса «Изделий колбасных» на 8%, «Консервов мясных» на 0,13%, «Консервов рыбных» на 0,17%, «Масла растительного» на 0,07%, «Цельномолочной продукции» на 4,31%, «Чая натурального» на 0,9%, «Изделий макаронных» на 0,2%, «Хлеба и хлебобулочных изделий» на 3,4%, «Коньяки и спирты» на 3,3%, «Напитков до 28%» на 0,41%, «Пива» на 5,13%, «Спичек» на 0,02% и снижение удельного веса «Мяса и птицы» на 1,38%, «Продукции рыбной» на 2,19%, «Сыров жирных» на 1,31%, «Яйца птицы» на 0,62%, «Сахар» на 0,39%, «Кондитерских изделий» на 1,03%, «Соли поваренной» на 0,02%, «Муки» на 0,17%, «Крупы» на 0,12%, «Продукции маргариновой» на 0,1%, «Плодов, ягод, винограда» на 3,01%, «Водки и ликёроводочных изделий» на 10,32%, «Вина виноградного» на 3,16%, «Вина шампанского» на 1,75%, «Напитков свыше 28%» на 0,31%, «Папирос, сигарет» на 0,16%.

ОРТ предприятия формируется под влиянием группы факторов, связанных с формированием показателей товарного баланса. Для расчёта влияния факторов составим таблицу 4.

В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г. Это произошло за счёт роста товарных запасов на начало года, уменьшения поступления товаров за год и запасов на конец года. За счёт увеличения запасов на начало реализация увеличилась на 4951 т. р., а за счёт уменьшения поступления товаров реализация уменьшилась на 34003,2 т. р., за счёт уменьшения запасов на конец года реализация увеличилась на 4000,8 т. р.

Таблица 4 – Влияние показателей товарного баланса на формирование оборота розничной торговли, тыс. р.

Показатель 2002 г. 2003 г. Отклонение Влияние на реализацию
Товарные запасы на начало года Поступление товаров за год Запасы товаров на конец года Оборот розничной торговли (реализация) 5462,4 183648 10413,4   178697 10413,4 149644,8 6412,6   153645,6 4951,0 -34003,2 -4000,8   -25051,4 4951,0 -34003,2 4000,8   -25051,4

 

Далее проводим анализ влияния трудового фактора на изменение объёма ОРТ. (таблица 5)

Таблица 5 – Влияние трудового фактора на изменение объема оборота розничной торговли

Показатель Факт 2002 г Факт 2003 г Отклонение
Оборот розничной торговли, тыс. р. Среднесписочная численность, чел. Средний оборот одного работника, тыс. р. 178697,0 382 467,79 153645,6 371 414,14 -25051,4 -11 -53,65

 

1) способ абсолютных разниц

- рассчитываем влияние изменения среднесписочной численности

вл Dч=Dч х d0 = -11 х 467,79 = -5145,69 т. р.

- рассчитываем влияние изменения производительности

вл Dd=Dd х ч1 = -53,65 х 371 = -19904,15 т. р.

2) способ цепных подстановок

I расчёт - численность 382 чел.; производительность 467,79 т. р.;

 ОРТ 178697,0 т. р.    

I р ОРТ0

II расчёт - численность 371 чел.;

производительность 467,79 т. р.;

ОРТскорректированный 173550,1 т. р. ( 371 х 467,79 )   

II р = ч1 * d0

III расчёт - численность 371 чел.;

производительность 414,14 т. р.;

ОРТ 153645,9 т. р.        

III р ч1 * d1

Алгоритм расчёта влияния трудовых ресурсов на изменение ОРТ

Фактор Расчёт Сумма
Dч   Dd ОРТскорректированный - ОРТб 173550,1 - 178697,0 ОРТф - ОРТскорректированный 153645,6 - 1753550,1   -5146,9   -19904,5
Итого   -25051,4

 

3) интегральный способ

- рассчитываем влияние Dч

Dч х d0 + Dч х Dd/2 = -11 х 467,79 + -11 х -53,65/2 = -4850,61 т. р.

- рассчитываем влияние Dd

Dd х ч0 + Dч х Dd/2 = -53,65 х 382 + -11 х -53,65/2 = -20199,22 т. р.

В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г., что произошло не только за счёт сокращения численности работников, но и за счёт снижения производительности труда. За счёт сокращения численности работников на 11 чел., ОРТ снизился на 5145,69 т. р., за счёт снижения производительности труда ОРТ снизился на 19904,15 т. р.

Влияние на ОРТ изменения рабочих мест и их использования. (таблица 6)

Таблица 6 – Влияние на оборот розничной торговли изменения рабочих мест и их использования

Показатель Факт 2002 г Факт 2003 г Отклонение
Оборот розничной торговли, тыс. р. Среднегодовое количество рабочих мест. шт. Количество рабочих дней в году, дн. Продолжительность рабочего дня, ч. Среднечасовая выработка на 1 рабочее место, тыс. р. 178697,0 153 251 12   0,387767 153645,6 149 251 12   0,342357 -25051,4 -4 - -   -0,04541

 

ОРТ можно рассчитать умножением количества рабочих мест, дней, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одно рабочее место.

Для расчёта влияния данных факторов используем способ цепных подстановок.

Показатели I расчёт II расчёт III расчёт IV расчёт V расчёт
Количество рабочих мест Количество рабочих дней Продолжительность дня Среднечасовая выработка на 1 рабочее место ОРТ 153 251 12   0,387767 178697,0 149 251 12   0,387767 174025,2 149 251 12   0,387767 174025,2 149 251 12   0,387767 174025,2 149 251 12   0,342357 153645,7

 

Алгоритм расчёта влияния факторов

Фактор Расчёт Сумма
Количество рабочих мест Количество рабочих дней Продолжительность рабочего дня Среднечасовая выработка II - I      174025,2 - 178697,0 III - II   174025,2 - 174025,2 IV - III  174025,2 - 174025,2 V - IV    153645,7 - 174025,2 -4671,8 - - -20379,5
Итого   -25051,3

 

  Неиспользованные возможности

Сокращение количества рабочих мест Сокращение среднечасовой выработки Итого -4671,8 -20379,5 -25051,3

 

Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма ОРТ за отчётный период. (таблица 7)

Таблица 7 – Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма оборота розничной торговли за отчётный период

Неиспользованные возможности Сумма, тыс. руб.
Товарные ресурсы - уменьшение поступления Итого Трудовые ресурсы - сокращение численности работников - уменьшение продолжительности рабочего дня Итого Количество рабочих мест и эффективность их использования - сокращение количества рабочих мест - сокращение среднечасовой выработки Итого   - 34003,2 - 34003,2   - 5145,69 - 19904,15 -25049,84     - 4671,8 - 20379,5 -25051,3

Резервы роста ОРТ

трудовые ресурсы                                                       25049,84 т. р.

Далее проводим анализ состояния товарных запасов в целом по предприятию и по товарным группам (таблица 8)

По остаткам товаров на конец года произошло увеличение остатков почти по всем товарным группам, кроме групп «Колбасные изделия», где они снизились с 5917 т. р. до 169 т. р., «Консервы рыбные» с 194,6 т. р. до 2,6 т. р., «Крупа» с 42 т. р. до 3,6 т. р., «Коньяки и спирты» с 153,6 т. р. до 73,6 т. р., «Напитки свыше 28%» с 107 т. р. до 15 т. р.

Таблица 8 – Оценка состояния товарных запасов за отчётный период

Товарная

Оборот

ТЗ на начало года

ТЗ на конец года

Отклонение

группа За год О тыс. руб. в днях тыс. руб. в днях тыс. руб. в днях
Мясо и птица Изделия колбасные Консервы мясные Продукция рыбная Консервы рыбные Масло животное Сыры жирные Масла растительные Цельномолочная продукция Яйцо птицы Сахар Кондитерские изделия Чай натуральный Соль поваренная Мука Крупа Изделия макаронные Продукция маргариновая Хлеб и хлебобулочные изд. Плоды, ягоды, виноград Водка и ликёроводочные изделия Вина виноградные Вина шампанские Коньяки и спирты Напитки свыше 28% Напитки до 28% Пиво Папиросы, сигареты Спички Всего 7296 19188 518,4 4416 768 768 1824 764 19134 1821,6 1342,4 15280 2553,6 57,6 153,6 326,4 422,4 192 17225 1824   21400 6720 1148 8912 2396 1286,4 12224 3640 44,2 153645,6 20,27 53,3 1,44 12,27 2,13 2,13 5,07 2,12 53,15 5,06 3,73 42,44 7,09 0,16 0,43 0,91 1,17 0,53 47,85 5,07   59,44 18,67 3,19 24,76 6,66 3,57 33,95 10,11 0,12 426,79 322 5917 9,4 455 194,6 65,8 47,6 36,6 65 13 15,8 609 138 11 9 42 50 9 37 2   1500 304 4 153,6 107 43 100 152 1 10413,4 0,66 12,08 0,02 0,93 0,40 0,13 0,10 0,07 0,13 0,03 0,03 1,24 0,28 0,02 0,02 0,09 0,10 0,02 0,08 0,004   3,06 0,62 0,01 0,31 0,22 0,09 0,20 0,31 0,002 21,27 706 169 259 839 2,6 449,8 143,6 40,6 131 15,4 17,4 689 656,4 30,2 47,4 3,6 107,6 47,4 92 290   260 688 8 73,6 15 292,6 164 160 14,4 6412,6 1,68 0,40 0,62 1,99 0,006 1,07 0,34 0,10 0,31 0,04 0,04 1,64 1,56 0,07 0,11 0,01 0,26 0,11 0,22 0,69   0,62 1,63 0,02 0,17 0,04 0,70 0,39 0,38 0,03 15,23 384 -5748 249,6 384 -192 384 96 4 66 2,4 1,6 80 518,4 19,2 38,4 -38,4 57,6 38,4 55 288   -1240 384 4 -80 -92 249,6 64 8 13,4 -4000,8 1,02 -11,68 0,6 1,06 -0,394 0,94 0,24 0,03 0,18 0,01 1,57 0,4 1,28 0,05 0,09 -0,08 0,16 0,09 0,14 0,686   -2,44 1,01 0,01 -0,14 -0,18 0,61 0,19 0,07 0,028 -6,04

 

Средние товарные запасы в целом уменьшились на 4000,8 т. р., что увеличило их товарооборачиваемость на 6,04 дня. Уменьшение величины средних товарных запасов отмечается по таким товарным группам, как «Изделия колбасные» на 5748 т. р., «Консервы рыбные» на 192 т. р., «Крупа» на 38,4 т. р., «Водка и ликёроводочные изделия» на 1240 т. р., «Коньяки и спирты» на 80 т. р., «Напитки свыше 28%» на 92 т. р. По остальным товарным группам отмечается повышение средней величины товарных запасов.

Расчёт влияния факторов на изменение товарооборачиваемости. (таблица 9)

Таблица 9 – Расчёт влияния факторов на изменение товарооборачиваемости

Показатель Факт 2002 г Факт 2003 г Отклонение
ОРТ, тыс. р. Среднедневной ОРТ, тыс. р. Средние товарные запасы, тыс. р. Товарооборачиваемость в днях 178697,0 496,38 10413,4 21 153645,6 426,79 6412,6 15 -25051,4 -69,59 -4000,8 -6

 

I расчёт В0 = 21 дн

II расчёт Впересч = З/О0 = 6412,6 / 496,38 = 12,9(дн)

III расчёт В1 = 15 дн

а) влияние DЗ = Впересч - В0 = 12,9 - 21 = -8,1(дн)

б) влияние DОРТ = В1 - Впересч = 15 - 12,9 = 2,1(дн)

За счёт снижения средних товарных запасов, товарооборачиваемость ускорилась на 8,1 дней, за счёт уменьшения ОРТ товарооборачиваемость замедлилась на 2,1 дня.

Затем определяем динамику поступления товаров (таблица 10) и определяем равномерность поступления товаров.

Таблица 10 – Оценка поступления товаров по кварталам отчётного года, тыс. р.

 

2002 г.

2003 г.

Отклонение

Темп
Квартал сумма, тыс. р. уд. вес, % сумма, тыс. р. уд. вес, % сумма, тыс. р. уд. вес, % роста, %
1 2 3 4 Итого 43047 44773 43044 52784 183648 23,44 24,38 23,44 28,74 100 36773,8 37012 34948 40911 149644,8 24,57 24,73 23,36 27,34 100 -6273,2 -7761 -8096 -11873 -34003,2 +1,13 +0,35 -0,08 -1,4 - 85,43 82,67 81,19 77,51 81,48

 

g = Öå(х1-х)2 /n

Ö(85,43-81,48)2 + (82,67-81,48)2 + (81,19-81,48)2 + (77,51-81,48)2 / 4 =

Ö15,6+1,42+0,08+15,76 / 4 = Ö32,86 / 4 = 2,87

V = g/х * 100

2,87/81,48 * 100 = 3,52

Кравн = 100 - V

100 - 3,52 = 96,48

Анализ динамики поступления показывает, что в 2003г. по сравнению с 2002г. произошло уменьшение поступления товаров во всех кварталах: в 1 квартале на 6273,2 т. р., во 2 квартале на 7761 т. р., в 3 квартале на 8096 т. р., в 4 квартале на 11873 т. р. Соответственно происходит изменение удельного веса отдельных кварталов в общем объёме поставок товаров. В среднем темп роста снизился на 18,52%.

На основе данных таблицы 11 показываем поступление товаров за отчётный год в текущих ценах.

Анализ динамики поступления товаров показывает, что в течение 2003г. по сравнению с 2002г. произошло снижение объёма поступления товаров в целом на 34003,2 т. р. или 18,52%, что является одной из причин снижения объёма ОРТ. По большинству товарных групп отмечается снижение объёма поступления товаров, что говорит о низкой работе предприятия по организации закупа товаров и работе с поставщиками.

Таблица 11 – Поступление товаров за отчётный год в текущих ценах

Товарные

Факт прошлого года

Факт отчетного года

Отклонение

Темп роста Темп роста
группы тыс. р. УВ,% тыс. р. УВ,% тыс. р. УВ,% поступл, % оборота, %
Мясо и птица Изделия колбасные Консервы мясные Продукция рыбная Консервы рыбные Масло животное Сыры жирные Масла растительные Цельномолоч-ная продукция Яйцо птицы Сахар Кондитерские изделия Чай натуральный Соль поваренная Мука Крупа Изделия макаронные Продукция маргариновая Хлеб и хлебобулочные изделия Плоды, ягоды, виноград Водка и ликёроводочные изделия Вина виноградные Вина шампанские Коньяки и спирты Напитки свыше 28 % Напитки до 28 % Пиво Папиросы, сигареты Спички Всего 10944   13824   326,4   9408   729,6   940,8 4473,6   729,6   14592 3225,6 2246,4   19008   1344   115,2 480 576   96   403,2     14016   7488     43392   13056   4416   4377,6   3264   768 4992   4416 - 183648 5,96   7,53   0,18   5,12   0,4   0,51 2,44   0,4   7,95 1,76 1,22   10,35   0,73   0,06 0,26 0,31   0,05   0,22     7,63   4,08     23,63   7,11   2,4   2,38   1,78   0,42 2,72   2,4 - 100 7680   13440   768   4800   576   1152 1920   768   19200 1824 1344   15360   3072   76,8 192 288   480   230,4     17280   2112     20160   7104   1152   8832   2304   1536 12288   3648 57,6 149644,8 5,13   8,98   0,51   3,21   0,38   0,77 1,28   0,51   12,83 1,22 0,9   10,26   2,05   0,05 0,13 0,19   0,32   0,15     11,55   1,41     13,47   4,75   0,77   5,92   1,54   1,03 8,21   2,44 0,04 100 3264   -384   441,6   -4608   -153,6   211,2 -2553,6   38,4   4608 -1401,6 -902,4   -3648   1728   -38,4 -288 -288   384   -172,8     3264   -5376     -23232   -5952   -3264   4454,4   -960   768 7296   -768 57,6 -34003,2 -0,83   1,45   0,33   -1,91   -0,02   0,26 -1,16   0,11   4,88 -0,54 -0,32   -0,09   1,32   -0,01 -0,13 -0,12   0,27   -0,07     3,92   -2,67     -10,16   -2,36   -1,63   3,54   -0,24   0,61 5,49   0,04 0,04 - 70,18   97,22   235,29   51,02   78,95   122,45 42,92   105,26   131,58 56,55 59,83   80,81   228,57   66,67 40,0 50,0   500,0   57,14     123,29   28,21     46,46   54,41   26,09   201,75   70,59   200,0 246,15   82,61 100,0 81,48 66,58   238,81   136,06   48,8   131,73   85,43 40,77   98,84   99,66 56,45 59,8   77,96   186,94   52,84 32,07 56,08   335,24   48,12     123,08   24,31     49,39   49,94   25,74   50,54   71,89   168,16 242,73   80,53 631,43 85,98

 

Следующим этапом анализируем поступление товаров по источникам тех товаров и товарных групп, которые занимают в общем объёме поступления товаров наибольший удельный вес. Данные оформляем в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ поступление товаров по источникам по конкретной группе товаров

(молочная продукция)

 

Факт прошлого

 года

Факт отчётного

года

Отклонение

Поставщики сумма, тыс. р. уд. вес, % сумма, тыс. р. уд. вес, % сумма, тыс. р. уд. вес, %
Нижнетагильский ГМЗ СПК Н-Павловский Совхоз Победа Петрокаменский с/з ООО Ураллат В-Пышминский молочный завод СХП В-Салдинский молочный завод АО Кушвинский ГМЗ Екатеринбургский ГМЗ Итого 3702,0 291,0 93,0 21,0 80,0   2698,0   5,0 3571,0 262,0 10723,0 34,52 2,71 0,87 0,20 0,75   25,16   0,05 33,30 2,44 100,0 3034,0 198,0 107,0 2,0 68,0   1435,0   - 3232,0 - 8076,0 37,57 2,45 1,32 0,02 0,84   17,77   - 40,03 - 100,0 -668,0 -93,0 14,0 -19,0 -12,0   -1263,0   -5,0 -339,0 -262,0 -2647,0 3,05 -0,26 0,45 -0,18 0,09   -7,39   -0,05 6,73 -2,44 -

 

В целом поставка молочной продукции в 2003г. уменьшилась на 2647 т. р. по сравнению с 2002г. Наибольшее поступление в 2002г. молочной продукции было от НТГМЗ - 3702 т. р., АО Кушвинский ГМЗ - 3571 т. р., В-Пышминский ГМЗ - 2698 т. р. В 2003г. ситуация не изменилась. Основными поставщиками являются НТГМЗ, АО Кушвинский ГМЗ и В-Пышминский ГМЗ. Перестали поставлять продукцию СХП В-Салдинский молочный завод и Екатеринбургский ГМЗ.

Далее проводим анализ показателей по труду.

Таблица 13 – Информация о состоянии показателей по труду

Показатель

Факт прошлого года Факт отчётного года Откло-нение Темп роста, %
Оборот розничной торговли, тыс. р. Среднесписочная численность работников предприятия, чел, в т. ч. Продавцы-кассиры, чел. Средний оборот на одного работника, тыс. р. Оборот розничной торговли на 1 ТОР, тыс. р. ФОТ, тыс. р. ФОТ в % к обороту розничной торговли Средняя зарплата одного работника, тыс. р.   178697,0     382   173   467,79   1032,93 9940,0   5,56   26,02   153645,6     371   157   414,14   978,63 11016,5   7,17   29,69   -25051,4     -11   -16   -53,65   -54,3 1076,5   1,61   3,67   85,98     97,12   90,75   88,53   94,74 110,83   128,96   114,10
           

Среднесписочная численность работников предприятия в 2003г. в общем снизилась на 11 чел., а продавцов-кассиров на 16 чел. Средний оборот на одного ТОР снизился на 54,3 т. р., что произошло не только за счёт снижения численности, но и за счёт уменьшения объёма ОРТ. ФОТ увеличился на 1076,5 т. р. и произошёл его рост к ОРТ на 28,96%, а средняя зарплата одного работника увеличилась на 3,67 т. р. или 14,1%.

Производим анализ производительности труда.

Рассчитываем влияние факторов на изменение производительности труда, изменение численности работающих, объём ОРТ, делаем выводы и разрабатываем мероприятия по росту.

1) способ абсолютных разниц

влияние Dd = Dd * ч1 = -53,65 * 371 = -19904,15 т. р.

2) интегральный способ

влияние Dd = Dd * ч0 + Dч *Dd / 2 = -53,65 * 382 + (-11 * -53,65 / 2) =

 -20494,3 + 32,33 = -20461,79 т. р.

3) ОРТскорректированный = ч1 * d0 = 371 * 467,79 = 173550,09 т. р.

влияние Dч = ОРТскорректированный - ОРТбаз = 173550,09 - 178697 = -5146,91 т. р.

влияние Dd = ОРТфакт - ОРТскорректированный = 153645,6 - 173550,09 = -19904,49 т.р.

Таблица 14 – Информация о показателях по труду

 

Показатель

  Факт прошлого года   Факт отчётного года   Откло-нение Темп роста, %
  ОРТ, т. р. Среднесписочная численность работников предприятия, чел. Производительность труда, тыс. р.   178697,0   382   467,79   153645,6   371   414,14   -25051,4   -11   -53,65   85,98   97,12   88,53
           

 

 

Производительность труда снизилась на 53,65 т. р. или 11,47% не только за счёт снижения численности работников, но и за счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. За счёт снижения численности на 11 человек ОРТ снизился на 5146,91 т.р., а за счёт снижения производительности труда на 53,65 т. р. ОРТ снизился на 19904,49 т. р.

Анализ структуры штата торговых работников предприятия.

Общее количество работников снизилось на 11 человек: численность аппарата управления снизилась на 3 чел., ТОР на 20 чел., а количество вспомогательного персонала увеличилось на 12 чел.

Таблица 15 – Структура штата торговых работников, чел.

Показатель Факт прошлого года Факт отчётного года Отклонение
Аппарат управления и специалисты Торгово-оперативный персонал Вспомогательный персонал Итого   36 248   98 382   33 228   110 371   -3 -20   12 -11

 

Анализ профессионального и квалифицированного состава торгово-оперативного персонала.

Таблица 16 – Профессиональный и квалифицированный состав торговых работников

 

Прошлый год

Отчётный год

 

Удельный вес, %

Удельный вес, %

Квалифи-цированный состав     Всего В общей численнос-ти торгово-оператив-ного персонала В численности квлифици-рованной группы     Всего В общей численнос-ти торгово-оператив-ного персонала В числен-ности квалифици-рованной группы
Продавцы, всего : в т. ч. 3-го разряда 2-го разряда 1-го разряда Контролеры-кассиры Кассиры Итого :   167   115 42 10   - 6 173   67,34   46,37 16,94 4,03     2,42 69,76   100   68,86 25,15 5,99     100   152   105 39 8   - 5 157   66,67   46,05 17,11 3,51     2,19 68,86   100   69,08 25,66 5,26     100

 

В 2003г. снизился удельный вес квалифицированного состава в общей численности торгово-оперативного персонала. Наибольший удельный вес составляют продавцы 3-го разряда.

 

Анализ ФОТ, расчёт влияния факторов на изменение ФОТ.

Таблица 17 – Оценка ФОТ

Показатель

Факт прошлого года Факт отчётного года Откло-нение Темп роста, %
Оборот розничной торговли, тыс. р. Сумма ФОТ, тыс. р. В % к обороту Среднесписочная численность работников, чел. Средняя зарплата, тыс. р.   178697,0 9940,0 5,56   382 26,02   153645,6 11016,5 7,17   371 29,69   -25051,4 1076,5 1,61   -11 3,67   85,98 110,83 128,96   97,12 114,1
           

 

ФОТ в 2003г. по сравнению с 2002г. возрос на 10,83% или на 1076,5 т. р. За счёт снижения численности работников средняя зарплата возросла на 3,67 т. р. или 14,1%.

Расчёт суммы относительной экономии (перерасхода).

Sотносительной экономии (перерасхода) = D Уфот * Тф

                                                100

1,61 * 153645,6 = 2473,69 тыс. р.

     100

 

 

Анализ ФОТ по элементам.

Таблица 18 – ФОТ по элементам

  Элементы

Факт прошлого года

Факт отчётного года

Отклонения от прошлого года

ФОТ тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, % тыс. руб. УВ, %
Оплата по ставкам Премии Доплаты Уральский коэффициент Отпуск Итого : 6139,3 389,0 1263,4 1168,8 979,5 9940,0 61,76 3,91 12,72 11,76 9,85 100 8174,4 168,3 492,4 1325,6 855,8 11016,5 74,2 1,53 4,47 12,03 7,77 100 2035,1 -220,7 -771,0 156,8 -123,7 1076,5 12,44 -2,38 -8,25 0,27 -2,08 -

ФОТ в общей сумме возрос в 2003г. на 1076,5 т. р. Оплата по ставкам возросла на 2035,1 т. р., соответственно увеличилась и сумма уральского коэффициента на 156,8 т. р. Но сумма премий, доплат и отпусков снизилась на 1115,4 т. р.

Штатное расписание и оклады работников

Таблица 19 – Штатное расписание и оклады работников магазина № 4

Категории работников Количество человек Месячный оклад, руб. Месячный ФОТ Годовой ФОТ
Директор магазина Заведующий отделом Заместитель завотделом Старший кассир Продавец Кассир Грузчик Уборщик Машинист холодильных установок   1   2   1   1 10 5 2 3     1   3400   2550   2300   1900 1900 1800 1600 1300     1150   3400   5100   2300   1900 19000 9000 3200 3900     1150   40800   61200   27600   22800 228000 108000 38400 46800     13800

 

Формы оплаты труда и премирования работников, система доплат и надбавок.

В основе системы оплаты труда лежат оклады, тарифные ставки, утверждённые руководителем предприятия приказами по АО. Оплата труда учеников производится в размере минимальной зарплаты, действующей в данный период. В АО производится тарифная, повременно-сдельная, почасовая, сдельная оплаты труда. В магазинах установлена расценка для формирования ФОТ 45 руб за 1000 руб ОРТ. Распределение ФОТ между работающими производится пропорционально установленным окладам и фактически отработанному времени. Премирование производится от достигнутого уровня рентабельности в соответствии со шкалой:

до 1% - 10% оклада

1-2% - 20%

2-3% - 30%

3-4% - 40%

4-5% - 50%

В случае убытка премирование не производится.

Доплаты и надбавки производятся за расширение зоны обслуживания, за классность (водители), за работу в ночное время, за временное замещение по приказу Генерального Директора.

Анализ издержек обращения по объёму и по статьям.

Таблица 20 – Информация об издержках обращения

    Статьи ИО

Факт прошлого года

Факт отчётного года

Отклонение

    тыс. руб. УВ,% тыс. руб. УВ,% тыс. руб. УВ,%
1   2 3   4   5 6 7 9   12   13   14 Транспортные расходы Оплата труда Отчисления от зарплаты Содержание зданий Амортизация ОС Ремонт ОС Износ инвентаря Хранение товаров Потери в пределах норм Расходы по таре Прочие расходы Итого   1,9 6547,7   914,3   1990,8 780,8 328,7 697,6   1598,8   408,3   13,0   6528,1 19810,0   0,01 33,05   4,62   10,05 3,94 1,66 3,52   8,07   2,06   0,07   32,95 100,0   - 6750,8   2073,4   1796,1 848,4 418,0 284,8   1506,6   188,2   20,5   9376,2 23263,0   - 29,02   8,91   7,72 3,65 1,8 1,22   6,48   0,81   0,09   40,3 100,0   -1,9 203,1   1159,1   -194,7 67,6 89,3 -412,8   -92,2   -220,1   7,5   2848,1 3453,0   -0,01 -4,03   4,29   -2,33 -0,29 0,14 -2,3   -1,59   -1,25   0,02   7,35 -

Наибольшие суммы издержек обращения в 2002г. и 2003г. приходятся на «Оплату труда» - 6547,7 т. р. и 6750,8 т. р. и «Прочие расходы» - 6528,1 т. р. и 9376,2 т. р. Издержки в 2003г. выросли в общем на 3453 т. р. Но не по всем статьям произошёл их рост. Увеличение издержек произошло по таким статьям как «Оплата труда» на 203,1 т. р., «Отчисления от зарплаты» на 1159,1 т. р., «Амортизация ОС» на 67,6 т. р., «Ремонт ОС» на 89,3 т. р., «Расходы по таре» на 7,5 т. р., « Прочие расходы» на 2848,1 т. р. и снижение «Транспортных расходов» на 1,9 т. р., «Содержание зданий» на 194,7 т. р., «Износ инвентаря» на 412,8 т. р., «Хранение товаров» на 92,2 т. р., «Потери в пределах норм» на 220,1 т. р.

Оценка прибыли и рентабельности

Таблица 21 – Оценка валового дохода

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (74)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.063 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7