Анализ основных операций субъекта оценки

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно - кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа, и дальнейшее ее совершенствование, являются одной из основных задач экономических служб банка.

Все операции банка делятся на пассивные и активные. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, то есть состав и структуру активов.

Рис. 1. Структура пассива баланса Тюменского ОСБ №29

Согласно рис. 1 привлеченные средства подразделены по срокам востребования, то есть степени ликвидности на подгруппы. Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагает банк, занимают привлеченные средства. Чтобы показать долю привлеченных средств нужно рассмотреть структуру пассивов банка. Пассивы состоят из собственных и привлеченных средств.

Оценить пассивы банка можно с помощью таких показателей как, коэффициент клиентской базы (К_п1) и коэффициент покрытия (К_п2).

К_п1 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / (1)

Общая сумма привлеченных средств

Источник: [14, с. 63]

К_{п1 2006} = (2674228+394049) : 3136308 = 97,8%

К_{п1 2007} = (3933190+600859) : 4598282 = 98,6%

К_{п1 2008} = (4760581+507066) : 5365380 = 98,1%

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (около 98%).

К_п2 = Капитал / Привлеченные средства (2)

Источник: [14, с. 65]

К_{п2 2006} = 97666 : 3136308 = 0,031

К_{п2 2007} = 138092 : 4598282 = 0,03

К_{п2 2008} = 159109 : 5365380 = 0,029

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы около 0,03 рублей собственного капитала.

Анализ собственных и привлеченных средств банка целесообразно начать с оценки их структуры в целом. При этом необходимо проследить, как складывается соотношение между собственными и привлеченными ресурсами банка и темпы их прироста.

Структура ресурсов Тюменского ОСБ № 29 представлена в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 - Состав и структура ресурсов Тюменского ОСБ № 29, тыс. рублей

Показатели	01.01.2006г.	01.01.2007г.	01.01.2008г.
Собственные средства	97666	138092	159109
Привлеченные средства всего:	3136308	4598282	5365380
В том числе: Средства юридических лиц	394049	600859	507066
Средства физических лиц	2674228	3933190	4760581
Прочие пассивы	68031	64233	977733
Итого пассивов	3233974	4736374	5524489

Источник: [28]

Как видно из таблицы, преобладающую долю в общей сумме расходов, которыми располагает банк, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. Размер привлеченных ресурсов на 1 января 2008 года по сравнению с 2007 годом вырос на 76798 тыс. рублей. Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. Из этого можно сделать вывод, что Тюменское городское отделение № 29 Сбербанка России имеет хорошее положение на рынке банковских ресурсов, а значит, имеет доверие населения, что немаловажно для банка.

Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер привлеченных средств банка по итогам дня может не изменяться либо, напротив, уменьшиться, это может быть связанно с возникновением потребности денежных средств их владельцев.

Однако, несмотря на то, что размер привлеченных ресурсов - величина не постоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню.

Привлеченные средства состоят из средств на расчетных, текущих счетах, депозитов юридических лиц, межбанковских кредитов и вкладов физических лиц. Для того чтобы узнать объем вкладов населения и их влияние на ресурсную базу банка необходимо рассмотреть структуру привлеченных средств. Структура привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29 представлена на рис. 2

Рис. 2 - Структура привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29

Как видно из диаграммы, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств Тюменского ОСБ № 29 занимают депозиты физических лиц, они составляют в 2006 году 85%, в 2007 году 86%, а в 2008 году 76%. Средства же юридических лиц составляют всего лишь 13%. Депозиты физических лиц с каждым годом увеличиваются, это свидетельствует о том, что депозитная политика направлена на работу с физическими лицами, так как в 2008 году были введены новые виды вкладов, которые заинтересовали многих вкладчиков - процентными ставками, условиями вклада.

Поскольку основную долю депозитов отделения составляют вклады физических лиц, проведем анализ в разрезе срочности вклада в рублях и иностранной валюте, для этого обратимся к таблице 2.2.2 и построим диаграммы.

Таблица 2.2.2 - Объем депозитов физических лиц по срочности

Вид вклада	01.01.2006г.	01.01.2007г.	01.01.2008г.
	Рубли	Валюта	Рубли	Валюта	Рубли	Валюта
До востребования	235152	369775	251267,5	658624	153924	442276
на 31 дней	80557	0	101115,2	157262	69786	181626
на 60 дней	7632	-	2298,6	-	2000	-
на 90 дней	816043	2885441	521172,8	2614553,4	399322	2411671
на 180 дней	530785	3308184	410114	3282262,2	343294	3114035
на 1 год	662643	8035904	1304230,5	11794258	1600909	12941807
на 2 года	944583	7227412	981606,8	7092912,7	1003401	7653819
более 2 лет	593120	768538	911570,4	1015819,8	1025608	782344

Источник: [28]

Рис. 3 - Структура депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29

Источник: таблица 2.2.2

Согласно рис. 3 наибольшим спросом пользуются срочные вклады, и удельный вес таких вкладов увеличивается в анализируемом периоде. Так в 2006 г. удельный вес срочных вкладов составлял 97,71%, а в 2008 г. удельный вес увеличился до 98,14%.

Рис. 4 - Структура рублевых депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29

Источник: таблица 2.2.2

Наибольший удельный вес в структуре рублевых вкладов занимает вклад со сроком на 1 год - 35%, вклад на 2 года -22% и вклад более 2 лет тоже - 22%.

Рис. 5 - Структура валютных депозитов физических лиц Тюменского ОСБ № 29

Источник: таблица 2.2.2

В структуре валютных вкладов наибольший удельный вес занимает вклад со сроком хранения 1 год - 46%, а также вклад на 2 года - 28%. Увеличение доли наиболее «длинных депозитов» свидетельствует не только о количественном росте ресурсной базы, но также и о качественном - кредитование промышленности или сельского хозяйства невозможно за счет «коротких» вкладов.

Также можно узнать каким видам вкладов физические лица больше всего отдают предпочтение в Тюменском ОСБ № 29, для этого посмотрим на следующую таблицу 2.2.3.

Таблица 2.2.3 - Объем депозитов по видам вкладов

Вид вклада	01.01.2006г.	01.01.2007г.	01.01.2008г.
В рублях:
До востребования	235152	144141,9	125569,5
Универсальный	129616	338216,3	497493,2
Зарплатный	20209	37514,9	42143,9
Особый 3мес+1д	180305	12220,2	5753,1
Особый 1г+1м	3513	240,7	240,9
Особый 2г	232151	310894,1	179709,1
Пополняемый депозит	185355	602717	815855,3
Депозит1м+1д	-	59374,6	78409,4
Депозит 3м+1д	-	96189,5	105365,2
Депозит 6м	-	139730,9	131550,1
Пенсионный депозит	-	33701,8	91253,7
В иностранной валюте:
До востребования	369775	415534	211022
Универсальный	235145	406607	428895
Особый 3мес+1д	182997	277576	211768

Источник: [28]

Таблица позволяет сделать вывод о том, что физические лица открывают больше всего Универсальный, Особый на 2 года, Пополняемый депозит, можно еще добавить Пенсионный депозит.

Как видно, на вклад Универсальный с каждым годом увеличивается спрос и на 1 января 2008 года он составляет 497493,2 рублей или 428895 в иностранной валюте. Этот вид вклада открывается под 1% на срок 5 лет, используется для разных операций, таких как, например, зачисление денежных средств, либо перевод денежных средств, и многое другое.

Следующий вклад это Пополняемый депозит, на него также он растет спрос и на 1 января 2008 года составляет 815855,3 рублей. В зависимости, на какой открывается этот вид вклада, устанавливается и определенная ставка.

Но из всех перечисленных видов, самая высокая процентная ставка это у вклада Пенсионный депозит, она составляет на данный момент 10,5%, но и соответственно открывается только на 2 года.

Из всего выше сказанного можно сделать общий вывод. Он состоит в том, что Тюменское городское отделение Сбербанка России ведет работу в основном с физическими лицами и, следовательно, в ресурсах банка большое место занимают привлеченные средства, которые со временем увеличиваются.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Для полноценного анализа активов рассмотрим их структуру и состав. Структура активов представлена на рис. 6.

 

Рис. 6. Структура и состав активов

Активные операции Тюменского городского отделения Сбербанка России составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Проведем анализ статей активов баланса Тюменского городского отделения Сбербанка России, для этого составим следующую таблицу.

Таблица 2.2.4 - Состав и структура актива баланса, тыс. руб.

Показатели	01.01.2006г.	01.01.2007г.	01.01.2008г.
Денежные средства	189376	321321	365988
Резервы в Центральном банке	70953	115541	170135
Ценные бумаги	288621	492854	612774
Средства в других банках	19101	74041	154011
Кредиты выданные	2553837	3557475	3858083
Основные средства	90262	122523	210764
Прочие активы	21824	52619	152734
Итого активов	3233974	4736374	5524489

Источник: [28]

По данным таблицы 2.2.4 можно сказать о том, что в целом по Тюменскому ОСБ № 29 валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если на 1 января 2006 года она составила 3233974 тыс. руб., то по данным на 1 января 2008 года валюта баланса составила 5524489 тыс. руб. Абсолютное увеличение валюты баланса Тюменского городского отделения произошло на 2290515 тыс. руб. или более чем в 1,5 раза. Наибольший удельный вес в составе активов банка занимает такая статья, как Кредиты выданные, которая увеличилась более чем в 1,5 раза. Данная статья в структуре баланса на 1 января 2006 года занимала 78,97% от общей суммы активов или в денежном выражении 2553837 тыс. руб. На 1 января 2008 года удельный вес данной статьи занимает 69,84% от общей суммы активов или 3858083 тыс. руб.

По данным таблицы 2.2.4 можно сказать, наибольшему изменению за весь анализируемый период подверглась такая статья актива, как ценные бумаги. Если в структуре активов данная статья по данным на 1 января 2006 года занимала 8,92%, то на 1 января 2008 года данная статья увеличилась до 11,09% от общего количества активов. За анализируемый период данная статья увеличилась более чем в 2 раза или в абсолютном выражении увеличение произошло на 324153 тыс. руб. В целом картина актива баланса банка довольно оптимистична, это видно по неизменному росту как валюты баланса в целом, так и статей в частности.

Далее перейдем к анализу производственных и непроизводственных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производственные и непроизводственные. К числу производственных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводственных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Банк России, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Кэф₂₀₀₆ = 2861559 / 3233974 = 0,88

Кэф₂₀₀₇ = 4124370 / 4736374 = 0,87

Кэф₂₀₀₈ = 4624862 / 5524489 = 0,84

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производственных активов, который определяется как отношение величины непроизводственных активов к производственным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

Кн₂₀₀₆ = 2861559 / 3233974 = 0,13

Кн₂₀₀₇ = 4124370 / 4736374 = 0,14

Кн₂₀₀₈ = 4624862 / 5524489 = 0,19

По данным коэффициента нагрузки производственных активов можно сказать, что на 1 января 2006 года на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,13 руб. непроизводственных активов, на 1 января 2008 года непроизводственных активов приходилось 0,19 тенге на 1 руб. активов приносящих доход. Из этого видно, что произошло увеличение коэффициента нагрузки на 0,6 пунктов. Этот результат показывает, что банк не осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводственных активов в структуре активов банка, а, наоборот увеличивает их

Несмотря на данный факт увеличения непроизводственных активов наибольший удельный вес занимают производственные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный рост. Данный рост можно назвать благоприятным.

По структуре активов Тюменского городского отделения видно, что основная часть приходится на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому виду активных операций, то можно узнать какая доля больше приходится на кредиты сроком до 1 года и на кредиты свыше года.

Таблица 2.2.5 - Анализ активных операций по срокам кредитов

Статья баланса	2006 год	2007 год	2008 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Кредиты сроком до 1 года	1659994	51,3	3649020	74,0	3854218	69,8
Кредиты сроком свыше года	893843	27,6	1087354	23,0	1670271	30,2
Всего кредитов	2553837	100	3557475	100	3858053	100

Источник: [28]

Результаты поисков и анализа привели Российские банки к тому, что исходная задача из плоскости традиционных чисто математических и статистических подходов вышла на уровень более сложной постановки - экспертной системы с математическим модулем распознавания в условиях неопределенности параметров, моделирующим процесс принятия решения кредитным инспектором на основе подходов систем искусственного интеллекта. Данный подход на порядок превосходит обычные статистические постановки по сложности реализации, но позволяет запустить систему, обладая минимальной информацией по объекту распознавания.

После выдачи кредита эта система сможет анализировать поведение клиентов, классифицировать их по типам кредитного поведения и выдавать рекомендации по работе с ними. Например, подсказывать, каким клиентам надо увеличить лимит или предложить новый продукт. Более широко, она решает задачу автоматизированного анализа и выработки оптимальных решений и подсказок при работе с массовым клиентом.

Скоринг - система позволит заемщику:

- Получить кредит без залога;

- Ускорить процедуру выдачи кредита;

- Формировать самому клиенту список документов, которые нужно предоставлять банку (система способна оценивать заемщика по широкому перечню параметров);

- Узнать размер предоставляемого кредита спустя считанные минуты после обращения.

Имея описанные возможности, клиент получает максимум информации и свободы в выборе действий, понимает ситуацию и даже может ей до определенной степени управлять. Это интереснее, чем отдать свою заявку в “черный ящик” и потом неделю ждать, какое решение из него выскочит.

Скоринг - система даст банкам:

- Ускорение процесса обработки кредитных заявок;

- Сокращение численности банковского персонала;

- Экономию за счет использования персонала более низкой квалификации;

- Обеспечение объективности и единообразия критериев в оценке заявок кредитными инспекторами во всех филиалах и отделениях банков;

- Контроль всех шагов рассмотрения заявки, включая саму методологию оценки, на основе информационной системы. Это позволяет регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке, вносить коррективы в методологию оценки централизованно и немедленно вводить в действие их во всех отделениях банков. Но это далеко не все.

Накапливаемые в системе данные смогут быть использованы для следующих целей:

- Изучения и классификации типов клиентов;

- Анализа клиентских предпочтений и потребностей в различных продуктах;

- Оценки качества кредитного портфеля и бизнеса (по различным направлениям и регионам);

- Оценки вероятного отклика различных клиентов на предложения им различных продуктов.

После накопления достаточной статистики скоринг - система сможет решать более сложные задачи. Например, нахождения оптимального, в смысле прибыли, уровня отсечения заявок (максимум разности между прибылью от “хороших” кредитов и потерями от “плохих”).

Кроме непосредственно скоринга кредитных заявок, будет решаться и задача скоринга поведения клиентов, уже получивших кредиты (вторичного скоринга). Основываясь на данных о действиях клиента, аккуратности погашения кредита, система автоматически выявит клиентов с повышенным риском невозврата, даст возможность определить можно ли увеличить данному клиенту лимит и на сколько, стоит ли предложить ему другой продукт и какой именно.

Еще один вид скоринга - определение оптимальной стратегии действий по отношению к клиентам, не возвращающим кредит (с какими клиентами стоит поработать самим и какими методами, а каких передать в агентство по возврату долгов). Рекомендации по такой стратегии также будут вырабатываться автоматически на основе данных о клиенте, о его операциях и о взаимодействии с банком.

С течением времени подходы к ведению крупного бизнеса претерпели существенные изменения. В данный момент любое крупное предприятие должно ориентироваться уже не на ценовую конкуренцию, а на инновационное лидерство своего предприятия среди конкурентов. Достичь этого результата можно лишь введением того, что называется научным подходом в принятии решений и реализации инновационных технологий.

Экономическим эффектом, который получает банк, внедряя инновации, является прибыль банка от прироста объема продаж кредитных продуктов. При использовании банками скорингового метода оценки заемщиков объем продаж кредитных продуктов будет увеличиваться за счет обслуживания большего числа клиентов за менее короткий период. Социальным эффектом здесь будет увеличение прибыли работников банка за счет снижения количества персонала.

Заключение

Роль банковской системы в экономике любой страны чрезвычайно велика. В российской экономике на банковскую систему ложится еще большая ответственность, ее роль в стабилизации страны увеличивается, но усложняются задачи.

Уход крупных корпоративных клиентов из российского банковского сектора вынуждает отечественные банки работать преимущественно со средними и малыми фирмами и на розничном рынке, что не обеспечивает им эффективных объемов деятельности. Однако расширение представительства иностранных банков на российском рынке (в виде дочерних банков, а в отдельных случаях - филиалов) в скором времени сделает их сильными конкурентами и на розничном рынке.

Проведенный в работе анализ состояния российской банковской системы позволил сделать несколько существенных выводов:

В последние годы отечественная банковская система демонстрировала устойчивую положительную динамику. В плане количественного роста ее активы выросли. С точки зрения повышения качества работы - банковский сектор России, наконец, начал выполнять функцию финансового посредника между капиталоизбыточными и капиталонедостаточными секторами хозяйства.

Вместе с тем на фоне экономического роста в стране динамика банковского сектора представляется явно недостаточной.

Несмотря на заметный рост кредитных портфелей российских банков, потребности предприятий в получении кредитов все еще удовлетворены незначительно. В особом дефиците длинные инвестиционные кредиты, четверть рынка которых обеспечено прямыми трансграничными кредитами иностранных банков. Но эти кредиты доступны ограниченному кругу российских предприятий, в основном крупным экспортерам и естественным монополиям. Большинство средних и малых предприятий испытывают в привлечении кредитных ресурсов серьезные затруднения. Согласно данным межрегионального обследования малого бизнеса, только четверть малых предпринимателей имеет опыт и условия для использования банковских кредитов

Банковская система России продолжает нести серьезные системные риски, порождаемые неразвитой системой рефинансирования. Несмотря на недавний кризис, Центральный Банк ограничился разовым сокращением нормативов обязательных резервов.

Достаточно высокими остаются кредитные риски. Предприятия, имеющие доступ к кредитному рынку, обладают возможностью пролонгации и рефинансирования своих ссуд, что маскирует истинную кредитоспособность заемщиков и, следовательно, качество кредитных портфелей банков. В случае же резкого торможения роста экономики и сворачивания кредитного бума вполне вероятен масштабный кризис «плохих» долгов.

Уровень концентрации капитала и эффективности деятельности российских банков в значительной степени отстает от зарубежных. Недостаточно высоки квалификация кадров и качество управления.

Структура российского банковского сектора остается переходной и до конца не сформированной: имеются кластеры явно маргинальной специализации, базовая модель бизнеса которых не имеет серьезной перспективы развития и перспективные кластеры, спрос на услуги которых со стороны экономики явно не покрывается нынешним предложением.

Российский банковский сектор отличается низким уровнем капитализации, составляющей в целом размер капитала крупного банка экономически развитой страны. В силу низкой эффективности и рискованности вложений он не обладает инвестиционной привлекательностью.

Рост конкурентоспособности российского банковского сектора сдерживают законодательные ограничения (отмененные в ряде экономически развитых стран), которые не позволяют российским банкам привлекать так называемые «длинные» деньги страховых и пенсионных фондов.

Выявленные проблемы предопределяют выбор главного направления развития банковского сектора России - количественный и качественный рост, усиление концентрации капитала и на этой основе повышение уровня эффективности банковской деятельности. Однако для этого требуется разработка и реализация стратегии, позволяющей максимально адаптировать российскую банковскую систему к современным мирохозяйственным тенденциям и состоянию мировой финансовой системы. В качестве такой стратегии мы рассматриваем стратегию транснационализации.

Современной банковской системе России необходимо «импортировать» опыт западных банков в области интернет-банкинга, обслуживания клиентов, привлечения денежных средств, чтобы выдержать конкуренцию на мировом рынке банковских услуг.

Список использованной литературы

1. Алавердов, А. Р. Управление персоналом в коммерческом банке / А. Р. Алавердов. - М.: Сомитэк, 2000. - 256 с.

2. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / [под ред. проф. Е.Ф. Жукова]. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - 154 с.

3. Банковское дело: Учебник / [Под ред. О. И. Лаврушина]. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.: ил.

4. Банковское дело: Учебник / [Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой]. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 592 с.

5. Банковское дело: Учебник / [Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой]. - М.: Экономистъ, 2003. - 751 с.

6. Банковское дело: Учебник / [Под ред. проф. В.И. Колесникова]. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 231 c.

7. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. В 2 т.: Учебник/ [Отв. ред. Г. А. Тосунян]. - М.: Юристъ, 2002. - Т. 2. - 783 с.

8. Бизнес - планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ушвицкий, А. В. Малеева. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.:ил.

9. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков / Л. П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. - 192 с.

10. Богданова, О. М. Коммерческие банки в России: формирование условий устойчивого развития / О. М. Богданова. - М.: Финстатинформ, 2003. - 425 с.

11. Бор, М. З. Стратегическое управление банковской деятельностью / М. З. Бор, В. В. Пятенко. - М.: Приор, 2001. - 160 с.

12. Бюллетень банковской статистики № 1(152) [Электронный ресурс] / Бюллетень банковской статистики № 1(152). - Электрон. журн. М.: 2006. - Режим доступа: http://www.cbr.ru

13. Бюллетень банковской статистики № 1(21). Региональное приложение [Электронный ресурс] / Бюллетень банковской статистики № 1(21). Региональное приложение. - Электрон. журн. М.: 2006. - Режим доступа: http://www.cbr.ru

14. Гамза, В. А. Российские источники инвестиционных ресурсов / В. Гамза// Банковское дело. - 2004. - № 5. - с. 16 - 18.

15. Герасимова, Е. Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов / Е. Герасимова // Финансы и кредит. - 2003. - № 1(115). - с. 22 - 34.

16. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): офиц. Текст: [принят Гос. Думой Федер. собр. РФ с изм. и доп. 21 марта 2005 г.]. - Новосибирск: Сиб. унив. изд - во, 2005. - 495 с.

17. Жарковская, Е. Банковское дело: курс лекций / Е. Жарковская, И. Арендс. - М.: ИКФ Омега - Л, 2002. - 399 с.

18. Залеская, М. В. Кооперативные банки Польши / М. Залеская // Бизнес и банки. - 2005. - № 46(782). - с. 6 - 10.

19. Инвестиции: Учеб. Пособие / Л. Л. Игонина [под ред. д-ра экон. Наук, проф. В.А. Слепова]. - М.: Экономистъ, 2004. - 478с.

20. Инюшин, С. В. Матричная модель оптимизации структуры активов и пассивов коммерческого банка / С. Инюшин // Бухгалтерия и банки. - 2004. - № 8. - с. 33 - 40.

21. Исаев, А. М. Практика банковского управления и финансового анализа. Пособие для банкиров / А. М. Исаев. - М.: АО «Арго», 2003. - 245 с.

22. Казимагомедов, А. А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт / А. А. Казимагомедов. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 256 с.: ил.

23. Киреев, А. В. О состоянии и перспективах развития рынка банковских услуг для населения Рязанской области / А. Киреев, С. Ермакова // Деньги и кредит. - 2005. - № 7. - с. 8 - 11.

24. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Г. Гиляровская, С. Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.: ил.

25. Купчинский, В. А. Система управления ресурсами банка / В. А. Купчинский, А. С. Улинич. - М.: «Экзамен», 2000. - 224 с.

26. Мелкумов, Я. С. Кредитные ресурсы. Расчеты и анализ / Я. С. Мелкумов. - М.: «Бизнес - школа» Интер Синтез», 2001. - 159 с.

27. Мозалев, А. А. Управление активами и пассивами в коммерческом банке / А. Мозалев // Финансовый бизнес. - 2004. - № 2. - с. 38 - 44.

28. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 дек. 1990 г. №395 - 1 (в ред. от 29 дек. 2004 г., с изм. от 03 мая 2006 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

29. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 3 окт. 2002 № 2 - П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

30. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 дек. 2003 г. № 173 - ФЗ (в ред. от 29июня 2004 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

31. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 10 фев. 2003 № 215 - П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

32. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 окт. 2002 г. №127 - ФЗ (в ред. от 29 дек. 2004 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

33. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 1 апр. 2003 № 222 - П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

34. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение ЦБ РФ от 9 июля 2003 № 232 - П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

35. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26 апр. 2004 № 254-П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

36. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 5 дек. 2002 № 205 - П. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

37. О правомерности закрытия счета клиенту при наличии решения о приостановлении операций по этому счету: Письмо ЦБ РФ от 22 окт. 2002 № 31 - 1 - 6/2181. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

38. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 7 авг. 2001 г. №115 - ФЗ (в ред. от 28 июля 2004 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

39. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22 апр. 1996 г. №39 - ФЗ (в ред. от 28 июля 2004 г., с изм. вступающ. в силу с 01 июля 2006 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

40. О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации: Федеральный закон от 23 дек. 2003 г. № 177 - ФЗ (в ред. от 20 авг. 2004 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

41. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86 - ФЗ (в ред. от 29 июля 2004 г., с изм. от 03 мая 2006 г.). - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

42. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 16 янв. 2004 № 110 - И. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

43. Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием: Инструкция ЦБ РФ от 31 мар. 2004 № 112 - И. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

44. Об утверждении формы решения о приостановлении операций по счетам в банке и порядка приостановления операций по счетам в банке: Приказ ГТК РФ от 03 июня 2003 №567. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

45. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / [Под ред. О.Г. Семенюта]. - Р-н-Д: «Феникс», 2002. - 351 с.

46. Отчетность и финансовые результаты ОАО «Банк Москвы» [Электронный ресурс] / ОАО «Банк Москвы» // http://www.mmbank.ru

47. Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г. С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 256 с.

48. Перехожев, В. А. Анализ доходности банковских продуктов: методология и методика / В. Перехожев // Банковские услуги. - 2003. - № 4. - с. 28 - 32.

49. Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах": Письмо ЦБ РФ от 10 фев. 1992 г. №14-3-20. - Режим доступа: http://www.consultant.ru. - БД Консультант Плюс.

50. Полушкин, В. Ю. Брутто - баланс КБ как основа анализа его финансовой деятельности / В. Полушкин // Бухгалтерия и банки. - 2005. - № 5. - с. 6 - 8.

51. Попов, С. В. Тюменский банковский меридиан / С. Попов // Аналитический банковский журнал. - 2005. - № 04(119). - с. 52 - 56.

52. Регионы России. Основные характеристики субъектов Российской Федерации. 2004: Стат. сб./ Росстат. - М., 2004. - 671 с.

53. Регионы России. Социально - экономические показатели. 2004: Стат. сб./ Росстат. - М., 2004. - 966 с.

54. Российский статистический ежегодник. 2004: Стат. сб./ Росстат. - М., 2004. - 725 с.

55. Рудько - Силиванов, В. В. Оценка спроса на заемные ресурсы в отраслях региона / В. Рудько - Силиванов, В. Савалей // Деньги и кредит. - 2004. - № 11. - с. 26 - 29.

56. Саркисянц, А. Г. Банки и реал<