Расходы на сырьё (за месяц)

№ п/п	Наименование затрат	Кол-во	Цена руб.	Всего
1	Мука	300000	7	2100000
2	Вода	500	5.8	2900
3	Соль	2500	4	10000
4	Сахар	2000	10	20000
5	Дрожжи	5000	10	50000
6	Молоко	1500	5	7500
7	Маргарин	1500	12	18000
8	Масло сливочное	1500	15	22500
9	Яйца	5000	10	50000
10	Ваниль	2	1000	20000
11	Мак	50	100	5000
12	Корица	10	500	5000
13	Кунжут	5	1000	5000
ВСЕГО				2315900

 

Исходя из примерных расчётов плата за воду, электроэнергию и телефон составит:

за воду, при тарифной ставке - 5,8р. за Кб. м и V - 500 Кб. м, - 2900 руб. /мес. (34800 руб. в год)

за электроэнергию, при тарифной ставке - 1,02 коп. за Кв. /ч и кол-ве потреб. энергии -2500 Кв. /ч - 2550 руб. /мес. (30600 руб. за год)

за телефон- 100руб. /мес. (1200руб. /год)

В течение двух первых месяцев после ввода в эксплуатацию не планируется полное освоение мощностей; выход на полную мощность планируется осуществить на третьем месяце работы мини-пекарни ООО "Володарский Хлеб" и поддерживать достигнутый уровень в течение последующих 2 лет работы предприятия. После планируется увеличение мощностей вдвое.

Для работы и обслуживания оборудования нам потребуется нанять персонал:

Численность персонала.

№ п/п	Наименование персонала	Кол-во (чел)	З/ пл., руб. (на 1 рабочего)	З/ пл., руб. (всего)	Отчисления на соц.  страх (на 1рабочего)	Отчисления на соц. страх (всего)
1.	Директор (учредитель)	1	20000	20000	7120	7120
2.	Пекарь	4	5000	20000	1780	7120
3.	Вспомогательный рабочий	2	3500	7000	1246	2492
4.	Охранник	2	4000	8000	1424	2848
ИТОГО		9	***	55000	***	19580
ВСЕГО 74580

 

Постоянные затраты за год

№ п/п	СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ	300000
2	АМОРТИЗАЦИЯ, НАЧИСЛЕННАЯ НА ОБОРУДОВАНИЕ	30000
3	ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ	2370
4	РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН	1200
5	ДОХОД УЧРЕДИТЕЛЯ	240000
6	ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ДОХОДА УЧРЕДИТЕЛЯ	85440
ИТОГО		632010

 

Переменные издержки за год

№ п/п	СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ	30600
2	РАСХОДЫ НА ВОДУ	34800
3	РАСХОДЫ НА СЫРЬЁ	27790800
4	ЗАРПЛАТА РАБОЧИХ	420000
5	ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ЗАРПЛАТЫ РАБОЧИХ	149520
6	НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ	24000
7	ПРОЧИЕ	15000
ИТОГО		28464720

 

Общий анализ затрат

ИЗДЕРЖКИ	СУММА
ПОСТОЯННЫЕ	632010
ПЕРЕМЕННЫЕ	28464720
ВСЕГО:	29096730

 

Пример расчета себестоимости одной из производимых нашей фирмой продукции, показан ниже в таблице.

Пример расчёта себестоимости булочки с маком

№ п/п	СТАТЬЯ РАСХОДА МАТЕРИАЛА, В РАСЧЁТЕ НА 1 БУЛОЧКУ С МАКОМ	СУММА (руб)
1	СЫРЬЁ	0,75
2	ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА	0,3
3	АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ	0,4
4	РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ	0,04
5	РАСХОДЫ НА ВОДУ	0,05
6	РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН	0,01
7	НАЛОГИ	0,15
8	ПРОЧИЕ	0,05
ВСЕГО		1,75

Стоимость продукта будет рассчитываться по формуле:

Стоимость услуги = себестоимость услуги + (себестоимость услуги * норма прибыли)

Норма прибыли для нашей фирмы будет составлять - 30%.

Стоимость 1-й булочки с маком = 1,75+ (1,75*30%) =2,5 руб.

Расчёт финансовых показателей

 

Для начала производственного процесса ООО "Ростов-Хлеб" потребуются материальные средства в размере 3000000 рублей.

Рентабельность продаж в первый год составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 201364976,59/327100000*100% = 61,56%

Рентабельность продаж в остальные года составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 21989824,88 /367200000*100% = 76,32%

Анализ приведённых ниже таблиц показывает, что:

Предприятие окупит себя в первый месяц работы.

Чистая прибыль за первый год работы составит-201364976,59руб.

Чистая прибыль в остальные года - 21989824,88руб.

 

Таблица 1. Прогноз планируемой выручки.

 

Показатель	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж:
~ Хлеб 1-го сорта	500000	700000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000
~ Хлеб высшего сорта	300000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Хлеб подовый	150000	300000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000
~ Батон особый	250000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Батон нарезной	250000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Булочка с маком	500000	700000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000	1200000
~ Булочка с корицей	500000	700000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000	1000000
~ Плетёнка	450000	600000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000	900000
~ Ромашка	400000	500000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000	800000
~ Булочка бутербродная	800000	1200000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000
Цена товара, руб.
~ Хлеб 1-го сорта	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Хлеб высшего сорта	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
~ Хлеб подовый	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5	3,5
~ Батон особый	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
~ Батон нарезной	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Булочка с маком	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
~ Булочка с корицей	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
~ Плетёнка	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
~ Ромашка	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
~ Булочка бутербродная	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Выручка	≈ 13000000	≈ 19800000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000	≈ 30600000

 

Заключение

В заключении можно отметить, что интерес к методам и управления проектами год от года все возрастает. Это обусловлено, во-первых, тем, что методология управления проектами позволяет реализовать подход к проекту как к системе, предусматривающей не только выработку решений по развитию потенциала системы, но и обеспечению их осуществления. Во-вторых, позволяет при разработке сложных систем различного назначения эффективно распоряжаться выделенными на реализацию проекта ресурсами, учитывая при этом такие факторы, как затраты, стоимость, прибыль, риск.

Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов.

Современные масштабы разного рода изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

 Планирование – один из краеугольных элементов философии научно обоснованного управления деятельностью любой более или менее сложной экономической системы, и, следовательно, его сущность, роль и предназначение гораздо шире, нежели простой расчет и утверждение в качестве ориентиров ряда количественных показателей. В этом смысле важен не столько план сам по себе, сколько собственно процесс планирования, неизбежно имеющий место в любом рационально функционирующем предприятии и осознанно применяемый для координации и оптимизации его деятельности.

 

Список использованной литературы:

 

1. Е. И. Бородина. Финансы предприятий. Москва. Банки и биржи. Юнити.1995

2. О. И. Волков. Экономика предприятия. Инфра - М. Москва.1997

3. Дитгер Хан. Планирование и контроль. Москва. Финансы и статистика. 1997

4. Е. В. Негашев. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва. Высшая школа. 1997

5. Финансы: Толковый словарь. Москва. Инфра-М. "Весь Мир". 1998

Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2007.

6. Дробозина Л.А. Финансы: Учебник - М., 2007 г.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007.

8. Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. и д. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 512 с.

9. Лембден В.А., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе. - М.: Финансы и статистика, Аудит, 2007.

10. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби",

11. Родионова В. М Финансы: Учебник. - М., 2006 г.

12. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 479 с.

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа М: ИНФРА, 2008.

14. Хорн Дж.К. Основы управления финансами - М.: “Финансы и статистика”, 2007.

15. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит. М: Юрайт-М. 2007 - 275с.

Приложение

Таблица 2. План доходов и расходов.

Доходы и расходы	Месяцы
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка	0	13000000	19800000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000
2. Затраты	2621270	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980	2401980
~ Расходы на сырьё	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900
~ Заработная плата	0	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000
~ЕСН	0	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580
~ Оборудование	300000
~ Амортизация	0	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
~ Плата за телефон	0	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
~ Расходы на электроэнергию	0	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500
~ Расходы на воду	0	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900
~ Непредвиден. расходы	0	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
~ Прочие расходы	3000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Единовременные выплаты	2370
3. Прибыль		10598020	17398020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020	28198020
4. Налог на прибыль	0	2543524,8	4175524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8	6767524,8
5.Ц.С.	0	81	81	81	81	81	81	81	81	81	81	81	81
6. Налог на имущество	0	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480	5480
7. НДС	0	805449,52	1321693,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42	2142493,42
8. Чистая прибыль	-2621270	7243484,68	11895240,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78	19282440,78

 

Таблица 3. План движения денежных средств.

Поступления и расходы.	Месяцы
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Начальный кассовый баланс	3000000	378730	7260040,45	19155281,23	37473599,97	55791918,71	74110237,45	92428556, 19	110746874,93	129065193,67	147383512,41	165701831,15	184020149,89
2. Кассовый приход	0	13000000	19800000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000	30600000
3. Общая располагаемая наличность (1+2)	3000000	13378730	27060040,45	49755281,23	68073599,97	86391918,71	104710237,45	123028556, 19	141346874,93	159665193,67	177983512,41	196301831,15	214620149,89
4. Расход наличных средств:	2621270	6118689,55	7904759,22	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26	12281681,26
~ Расходы на сырьё	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900	2315900
~ Заработная плата	0	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000	55000
~ЕСН	0	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580	19580
~ Оборудование	300000
~ Амортизация	0	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
~ Плата за телефон	0	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
~ Расходы на электроэнергию	0	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500
~ Расходы на воду	0	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900	2900
~Непредвиден. расходы	0	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
~Прочие расходы	3000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Единовременные выплаты	2370
~ Налоги	0	3716709,55	5502779,22	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26	9879701,26
5. Баланс наличности в конце месяца	378730	7260040,45	19155281,23	37473599,97	55791918,71	74110237,45	92428556, 19	110746874,93	129065193,67	147383512,41	165701831,15	184020149,89	202338468,63