Финансовый план предприятия включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.
Для расчета притока денежных средств нам необходим цена единицы изделия и годовой объем производства.
Таблица 2 – Расчет выручки от реализации за 2008-2012 гг., руб.
Показатели
2009 год
2010 год
2011 год
2012
2013
Годовой объем производства, шт.
6480
8424
16258
21135
27476
Средняя отпускная цена единицы изделия*, руб.
33666,24
33666,24
33666,24
33666,24
33666,24
Выручка от реализации, руб.
218157235,2
283604405,8
547345729,9
711549448,9
925014283,6
*Примечание. Отпускная цена единицы изделия рассчитана как сумма среднеарифметических цен стальной и алюминиевой балки, т.к. производимые металлоконструкции делаются на заказ (по чертежам заказчика), поэтому определить точный ассортимент невозможно.
Отток денежных средств составляем на основании расчетов, сделанных в предыдущих разделах бизнес-плана.
Таблица 3 – Отчет о движении денежных средств за 2008-2013 гг., руб.
Показатели
2008 г.
2009 г
2010 г.
2011 г.
2012
2013
Остаток ДС
0
65868063
38687058,2
52048783,96
224532323,9
497658377
Приток ДС
- Уставный капитал
3 000 000
0
0
0
0
0
- Кредит банка
139 041 600
0
0
0
0
0
- Реализация металлоконструкций
0
218157235,2
283604405,8
547345729,9
711549448,9
925014283,6
Итого
142 041 600
218157235,2
283604405,8
547345729,9
711549448,9
925014283,6
Отток ДС
- Аренда помещений
73548000
73548000
73548000
73548000
73548000
73548000
- Закупка основных средств
2 625 537
0
0
0
0
0
- Закупка сырья и материалов
0
89987760
116984088
225774846
293507300
381559490
- Платежи по кредиту
0
48 664 560
44 493 312
40 322 064
36 150 816
31 979 568
- Заработная плата, всего
0
25 992 000
25 992 000
25 992 000
25 992 000
25 992 000
- Отчисления ЕСН
0
6757920
8837280
8837280
8837280
8837280
- Внепроизводственные расходы
0
388 000
388 000
388 000
388 000
388 000
Итого
76173537
245 338 240
270 242 680
374 862 190
438423396
522304338
Чистый приток
65868063
-27 181 005
13 361 726
172 483 540
273 126 053
402 709 946
Остаток ДС
65868063
38 687 058
52 048 784
224 532 324
497 658 377
900 368 323
Из полученного отчета видно, что за рассматриваемый период отток денежных средств превышает приток.
Произведем расчет периода окупаемости нашего проекта (таблица 4).
Согласно расчетам, произведенным в таблице 4, строим график, на котором наглядно виден срок окупаемости проекта – в среднем 2 года (проект окупится в 2010 году).
Теперь расчетным способом найдем срок окупаемости:
Таким образом, капиталовложения на реализацию проекта должны окупиться за 2 года и 11 месяцев, и должны дать чистую текущую стоимость (NPV), равную 10103384,31 руб.
Таблица 4 – Расчет периода окупаемости проекта.
Показатели
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Выручка от реализации проекта
0
218 157 235,20
283 604 405,76
547 345 729,92
711549448,9
925014283,6
Инвестиционные затраты по проекту
142 041 600
321 511 777
270 242 680,00
374 862 190,00
438423396
522304338
Коэффициент дисконтирования (r=15%)
1
0,869565217
0,756143667
0,657516232
0,571753246
0,497176735
Текущая стоимость доходов, PV
0
189701943,6
214445675,3
359888701,9
406830707,1
459895581,3
Текущая стоимость расходов, CI
142 041 600
279575458,1
204342291
246477974,7
250669999,7
259677565,3
Чистая текущая стоимость проекта, NPV
-142 041 600
-89873514,57
10103384,31
113410727,3
156160707,4
200218016
200000000
х
180000000
160000000
х
140000000
120000000
х
100000000
х
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
-100000000
х
-120000000
-140000000
х
Рисунок 3 – Срок окупаемости проекта.
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и полученную прибыль
В наиболее общем виде отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки. Рассмотрим отчет о прибылях и убытках для ООО «Завод металлоконструкций» на период с 2009-2013 гг. (таблица 6).
Таблица 6 – Порог рентабельности
Показатели
2009
2010
2011
2012
2013
рентабельность оборота
-0,12335132
0,106844598
0,287933278
0,334640194
0,369486356
рентабельность собственного капитала
-896,9993946
1010,053292
5253,301669
7937,101175
11392,67139
рентабельность затрат
-0,122024176
0,154326389
0,562767132
0,719609394
0,858750949
рентабельность заемного капитала
-19,35390691
21,79318905
113,3466891
171,2530892
245,8114275
Таблица 7 – Отчет о прибылях и убытках.
Показатели
2009
2010
2011
2012
2013
Выручка
218 157 225,48
283 604 405,76
547 345 729,92
711549417,2
925014242,4
Переменные затраты
89 987 760,00
116 984 088,00
225 774 846,00
293 507 299,80
381 559 489,74
Маржинальная прибыль
128 169 465,48
166 620 317,76
321 570 883,92
418 042 117,39
543 454 752,61
Постоянные затраты без амортизации
130 542 160,00
128 450 272,00
124 279 024,00
120 107 776,00
115 936 528,00
В том числе:
Аренда зданий и сооружений
73 548 000
73 548 000
73 548 000
73 548 000
73 548 000
Заработная плата
25 992 000
25 992 000
25 992 000
25 992 000
25 992 000
ЕСН 26%()
6757920
8837280
8837280
8837280
8837280
Прочие
24 244 240
20 072 992
15 901 744
11 730 496
7 559 248
Чистая прибыль
-26 909 981,84
37 876 998,44
196 998 812,60
297 641 294,07
427 225 177,29
Амортизация
293 047,32
293 047,32
293 047,32
293 047,32
293 047,32
Налог на прибыль (24%)
7575399,69
39399762,52
59528258,81
85445035,46
Нераспределенная прибыль
-26 909 981,84
30 301 598,75
157 599 050,08
238 113 035,26
341 780 141,83
Анализ деятельности предприятия невозможно провести без определения УНП (точка безубыточности, уровень окупаемости, порог рентабельности). Независимо от термина, речь идет об определении объема производства и реализации, при котором сумма затраты = выручке, т.е. нет ни прибыли, ни убытков.