Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

2019-12-29

180

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 345

Финансовый план предприятия включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.

Для расчета притока денежных средств нам необходим цена единицы изделия и годовой объем производства.

Таблица 2 – Расчет выручки от реализации за 2008-2012 гг., руб.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	2012	2013
Годовой объем производства, шт.	6480	8424	16258	21135	27476
Средняя отпускная цена единицы изделия*, руб.	33666,24	33666,24	33666,24	33666,24	33666,24
Выручка от реализации, руб.	218157235,2	283604405,8	547345729,9	711549448,9	925014283,6

*Примечание. Отпускная цена единицы изделия рассчитана как сумма среднеарифметических цен стальной и алюминиевой балки, т.к. производимые металлоконструкции делаются на заказ (по чертежам заказчика), поэтому определить точный ассортимент невозможно.

Отток денежных средств составляем на основании расчетов, сделанных в предыдущих разделах бизнес-плана.

Таблица 3 – Отчет о движении денежных средств за 2008-2013 гг., руб.

Показатели	2008 г.	2009 г	2010 г.	2011 г.	2012	2013
Остаток ДС	0	65868063	38687058,2	52048783,96	224532323,9	497658377
Приток ДС
- Уставный капитал	3 000 000	0	0	0	0	0
- Кредит банка	139 041 600	0	0	0	0	0
- Реализация металлоконструкций	0	218157235,2	283604405,8	547345729,9	711549448,9	925014283,6
Итого	142 041 600	218157235,2	283604405,8	547345729,9	711549448,9	925014283,6
Отток ДС
- Аренда помещений	73548000	73548000	73548000	73548000	73548000	73548000
- Закупка основных средств	2 625 537	0	0	0	0	0
- Закупка сырья и материалов	0	89987760	116984088	225774846	293507300	381559490
- Платежи по кредиту	0	48 664 560	44 493 312	40 322 064	36 150 816	31 979 568
- Заработная плата, всего	0	25 992 000	25 992 000	25 992 000	25 992 000	25 992 000
- Отчисления ЕСН	0	6757920	8837280	8837280	8837280	8837280
- Внепроизводственные расходы	0	388 000	388 000	388 000	388 000	388 000
Итого	76173537	245 338 240	270 242 680	374 862 190	438423396	522304338
Чистый приток	65868063	-27 181 005	13 361 726	172 483 540	273 126 053	402 709 946
Остаток ДС	65868063	38 687 058	52 048 784	224 532 324	497 658 377	900 368 323

Из полученного отчета видно, что за рассматриваемый период отток денежных средств превышает приток.

Произведем расчет периода окупаемости нашего проекта (таблица 4).

Согласно расчетам, произведенным в таблице 4, строим график, на котором наглядно виден срок окупаемости проекта – в среднем 2 года (проект окупится в 2010 году).

Теперь расчетным способом найдем срок окупаемости:

Таким образом, капиталовложения на реализацию проекта должны окупиться за 2 года и 11 месяцев, и должны дать чистую текущую стоимость (NPV), равную 10103384,31 руб.

Таблица 4 – Расчет периода окупаемости проекта.

Показатели	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка от реализации проекта	0	218 157 235,20	283 604 405,76	547 345 729,92	711549448,9	925014283,6
Инвестиционные затраты по проекту	142 041 600	321 511 777	270 242 680,00	374 862 190,00	438423396	522304338
Коэффициент дисконтирования (r=15%)	1	0,869565217	0,756143667	0,657516232	0,571753246	0,497176735
Текущая стоимость доходов, PV	0	189701943,6	214445675,3	359888701,9	406830707,1	459895581,3
Текущая стоимость расходов, CI	142 041 600	279575458,1	204342291	246477974,7	250669999,7	259677565,3
Чистая текущая стоимость проекта, NPV	-142 041 600	-89873514,57	10103384,31	113410727,3	156160707,4	200218016

200000000						х
180000000
160000000					х
140000000
120000000				х
100000000			х
0	2008	2009	2010	2011	2012	2013
-100000000		х
-120000000
-140000000	х

Рисунок 3 – Срок окупаемости проекта.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и полученную прибыль

В наиболее общем виде отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки. Рассмотрим отчет о прибылях и убытках для ООО «Завод металлоконструкций» на период с 2009-2013 гг. (таблица 6).

Таблица 6 – Порог рентабельности

Показатели	2009	2010	2011	2012	2013
рентабельность оборота	-0,12335132	0,106844598	0,287933278	0,334640194	0,369486356
рентабельность собственного капитала	-896,9993946	1010,053292	5253,301669	7937,101175	11392,67139
рентабельность затрат	-0,122024176	0,154326389	0,562767132	0,719609394	0,858750949
рентабельность заемного капитала	-19,35390691	21,79318905	113,3466891	171,2530892	245,8114275

Таблица 7 – Отчет о прибылях и убытках.

Показатели	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка	218 157 225,48	283 604 405,76	547 345 729,92	711549417,2	925014242,4
Переменные затраты	89 987 760,00	116 984 088,00	225 774 846,00	293 507 299,80	381 559 489,74
Маржинальная прибыль	128 169 465,48	166 620 317,76	321 570 883,92	418 042 117,39	543 454 752,61
Постоянные затраты без амортизации	130 542 160,00	128 450 272,00	124 279 024,00	120 107 776,00	115 936 528,00
В том числе:
Аренда зданий и сооружений	73 548 000	73 548 000	73 548 000	73 548 000	73 548 000
Заработная плата	25 992 000	25 992 000	25 992 000	25 992 000	25 992 000
ЕСН 26%()	6757920	8837280	8837280	8837280	8837280
Прочие	24 244 240	20 072 992	15 901 744	11 730 496	7 559 248
Чистая прибыль	-26 909 981,84	37 876 998,44	196 998 812,60	297 641 294,07	427 225 177,29
Амортизация	293 047,32	293 047,32	293 047,32	293 047,32	293 047,32
Налог на прибыль (24%)		7575399,69	39399762,52	59528258,81	85445035,46
Нераспределенная прибыль	-26 909 981,84	30 301 598,75	157 599 050,08	238 113 035,26	341 780 141,83

Анализ деятельности предприятия невозможно провести без определения УНП (точка безубыточности, уровень окупаемости, порог рентабельности). Независимо от термина, речь идет об определении объема производства и реализации, при котором сумма затраты = выручке, т.е. нет ни прибыли, ни убытков.

2019-12-29

180

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 345

Обсуждение в статье: Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓